Sprawozdanie Rb-N

W odpowiedzi na pismo z 24 sierpnia br., znak WIAS-440-8/07 Departament NZ pragnie podkreślić, że zgodnie z § 2 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. Nr 113, poz. 770) sprawozdanie Rb-N oraz sprawozdania Rb-Z, Rb-UZ i Rb-UN są wykorzystywane do celów statystycznych.

W związku z powyższym w sprawozdaniu Rb-N należy wykazać:

1. w wierszu N3.1gotówka- stan gotówki w kasie. Gotówka powinna być wykazana wobec tego sektora, do którego należy jednostka sporządzająca sprawozdanie. Jeżeli więc sprawozdanie sporządza podmiot, dla którego organem założycielskim lub nadzorującym jest jednostka samorządu terytorialnego, wówczas powinien wykazać stan gotówki w kasie w grupie III;

2. w wierszach N3.2depozyty na żądanieoraz N3.3depozyty terminowe - należności wynikające ze złożonych depozytów. Informujemy, że w pozycji N3.2 należy ująć w szczególności środki pieniężne na rachunku bieżącym jednostki w banku oraz lokaty typu overnight, jak również wszelkiego rodzaju kaucje, o ile nie są terminowe, zaś w wierszu N3.3 - lokaty bankowe (z wyłączeniem zdeponowanych na rachunku bankowym środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych) oraz depozyty mające charakter swoistego rodzaju gwarancji, jeżeli nie zostały wykazane jako depozyty na żądanie.

Pismo Ministerstwa Finansów Departament Należności i Zobowiązań Finansowych Państwa z 11 września 2007 r.

(znak pisma: NZ/ W-8/MO/0657-103/2007/4056)