Zagraniczne podróże służbowe - jak rozliczać?

Wydatki na posiłki podczas zagranicznej podróży służbowej można zaliczyć do kosztów podatkowych i tym samym o ich wartość obniżyć zobowiązanie wobec fiskusa. Niestety jedynie do pewnej wysokości.

Autopromocja

Dieta z tytułu podróży służbowych w kosztach

Zgodnie z ustawą o PIT kosztu uzyskania przychodu nie stanowi jednak wartość diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność i osób z nimi współpracujących - w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra. Dieta w czasie podróży zagranicznej jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyżywienia i inne drobne wydatki. Przysługuje ona za każdą pełną dobę pobytu.

Spędzonym za granicą dniom niepełnym przysługuje natomiast odpowiednia część diety:

- poniżej 8 godzin pobytu - przysługuje 1/3 diety,

Autopromocja

Obowiązkowy KSeF
– jak wdrożyć w firmie

Sprawdź

- od 8 do 12 godzin pobytu - przysługuje 1/2 diety,

- ponad 12 godzin pobytu - przysługuje dieta w pełnej wysokości.

Podróże służbowe w kosztach uzyskania przychodów

Autopromocja

Podatki 2024
Najnowsze zmiany i aktualne problemy

Sprawdź

Przykład Autopromocja Webinarium VAT 2024 + certyfikat gwarantowany Termin: 11 grudnia 2023 Sprawdź Przedsiębiorca przebywał we Francji w celach służbowych od 30 sierpnia od godziny 8:30 do 1 września br. do godz. 17:30. Daje to w sumie 3 doby i 9 godzin, czyli w przeliczeniu na diety 3 i 1/2 diety. Limit dziennej diety dla Francji wynosi 50 EUR. Limitem rozliczenia w kosztach firmy wydatków poniesionych podczas zagranicznego pobytu będzie zatem kwota 3,5*50 EUR = 175 EUR.

Poniesione poza granicami Polski wydatki przedsiębiorca powinien przeliczyć na złotówki. Do tego potrzebny będzie średni kurs NPB ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień, w którym koszt został poniesiony. Na rozliczenie wydatków związanych z wyjazdem służbowym przedsiębiorca ma 14 dni od dnia zakończenia wyjazdu.

Jak księgować koszty podróży służbowej

Autopromocja

Instrukcje VAT
15 praktycznych procedur dla podatników

Sprawdź

Jak rozliczyć delegację zagraniczną właściciela firmy?

Wysokości diety zależy od kraju

Dokładna tabela zawierająca maksymalne wysokości diet dla poszczególnych krajów znajduje się w Rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej.

Autopromocja

Rozporządzenie o dietach i innych należnościach za podróże służbowe

Kraj Autopromocja	Waluta	Limit diety
Belgia	EUR	48
Niemcy	EUR	49
Wielka Brytania	GBP	35
Stany Zjednoczone Ameryki	USD	59
Chiny	EUR	55
Hiszpania	EUR	50
Francja	EUR	50
Włochy	EUR	48
Rosja	EUR	48
Wietnam	USD	53
Japonia	JPY	7 532

Przedział czasowy

Istotne jest, kiedy dokładnie rozpoczyna się dla celów podatkowych zagraniczna podróż służbowa. Początek i koniec zagranicznej podróży służbowej ma miejsce na granicy. A zatem, chodzi tu o wszystkie wydatki poniesione od momentu przekroczenia granicy kraju, do którego udaje się w celach służbowych przedsiębiorca, aż do momentu opuszczenia go, również na granicy w drodze powrotnej. Czas wyjazdu służbowego będzie różny dla różnych środków komunikacji.

Podróże służbowe samochodem pracownika - jak rozliczyć?

Zapraszamy na forum Księgowość

Katarzyna Miazek