Jak wypełnić deklarację VAT (procedury OSS i IOSS) - instrukcje Ministerstwa Finansów

Instrukcje Ministerstwa Finansów co do wypełniania deklaracji VAT i zgłoszeń

Ministerstwo Finansów przygotowało instrukcje wypełniania deklaracji dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej OSS (VIU-DO), procedury nieunijnej OSS (VIN-DO) oraz w zakresie procedury importu IOSS (VII-DO). Instrukcje zawierają objaśnienia do poszczególnych pól formularzy deklaracji VAT, jak również prezentują przykłady rozliczania należnego podatku VAT w ramach powyższych procedur.

Ponadto MF przygotowało instrukcje dla zgłoszeń VII-R (IOSS), VII-RP (IOSS), VIN-R (OSS), VIU-R (OSS).

Deklaracje VAT

VII-DO (IOSS) Deklaracja dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury importu (IOSS) - instrukcja wypełniania

Objaśnienia ogólne:

1. Deklarację dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury importu składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej, wyłącznie poprzez system e-Deklaracje. Jest to formularz interaktywny.
2. Formularz  VII-DO(1) można znaleźć na stronie internetowej Portalu Podatkowego: https://www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat/#VII-DO, w zakładce Formularze elektroniczne VAT.
3. Formularz składa podatnik zidentyfikowany na potrzeby procedury importu lub pośrednik działający na rzecz podatnika, który ma zamiar rozliczać podatek VAT w ramach szczególnej procedury importu IOSS.
4. W przypadku kiedy w danym okresie rozliczeniowym nie była dokonywana dostawa towarów oraz nie są dokonywane korekty wcześniejszych okresów rozliczeniowych, należy złożyć deklarację „zerową” wpisując wartości 0 EUR.

VIN-DO (OSS) Deklaracja dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury nieunijnej rozliczania VAT (OSS) - instrukcja wypełniania

Objaśnienia ogólne:

1. Deklarację dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury nieunijnej składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej, wyłącznie poprzez system e-Deklaracje. Jest to formularz interaktywny.
2. Formularz VIN-DO(1) można znaleźć na stronie internetowej Portalu Podatkowego: https://www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat/#VIN-DO, w zakładce Formularze elektroniczne VAT.
3. Formularz składa podatnik zidentyfikowany na potrzeby procedury nieunijnej, który ma zamiar rozliczać podatek VAT w ramach szczególnej procedury nieunijnej OSS.
4. W przypadku gdy w danym okresie rozliczeniowym usługi objęte procedurą nieunijną nie były świadczone oraz nie są dokonywane korekty wcześniejszych okresów rozliczeniowych, należy złożyć deklarację „zerową” wpisując wartość 0 EUR.

VIU-DO (OSS) Deklaracja dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej rozliczania VAT (OSS) - instrukcja wypełniania

Objaśnienia ogólne:

1. Deklarację dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej, wyłącznie poprzez system e-Deklaracje. Jest to formularz interaktywny.
2. Formularz VIU-DO(1) można znaleźć na stronie internetowej Portalu Podatkowego: https://www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat/#VIU-DO, w zakładce Formularze elektroniczne VAT.
3. Formularz składa podatnik zidentyfikowany na potrzeby procedury unijnej, który ma zamiar rozliczać podatek VAT w ramach szczególnej procedury unijnej OSS.
4. W przypadku gdy w danym okresie rozliczeniowym dostawy towarów i świadczenia usług objęte procedurą unijną nie miały miejsca oraz nie są dokonywane korekty wcześniejszych okresów rozliczeniowych, należy złożyć deklarację „zerową” wpisując wartość 0 EUR.

Zgłoszenia VAT

VII-R (IOSS) Zgłoszenie podatnika informujące w zakresie szczególnej procedury importu rozliczania VAT (IOSS) - instrukcja wypełniania

Objaśnienia ogólne:

1. Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury importu składane jest za pomocą środków komunikacji elektronicznej, wyłącznie poprzez system e-Deklaracje. Jest to formularz interaktywny.
2. Formularz VII-R(1) można znaleźć na stronie internetowej Portalu Podatkowego: http://www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat/#VII-R, w zakładce Formularze elektroniczne VAT.
3. Zgłoszenie składa:
- podatnik, który ma zamiar w ramach szczególnej procedury importu rozliczać podatek VAT lub
- pośrednik, który po zarejestrowaniu się do szczególnej procedury importu wnioskuje o rejestrację podatnika, na którego rzecz będzie wykonywał rolę pośrednika w szczególnej procedurze importu.

VII-RP (IOSS) Zgłoszenie prośrednika informujące w zakresie szczególnej procedury importu rozliczania VAT (IOSS) - instrukcja wypełniania

Objaśnienia ogólne:

1. Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury importu składane jest za pomocą środków komunikacji elektronicznej, wyłącznie poprzez system e-Deklaracje. Jest to formularz interaktywny.
2. Formularz VII-RP(1) można znaleźć na stronie internetowej Portalu Podatkowego: www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat/#VII-RP, w zakładce Formularze elektroniczne VAT.
3. Zgłoszenie składa pośrednik, który ma zamiar w ramach szczególnej procedury importu rozliczać podatek VAT na rzecz podatnika/podatników

VIN-R (OSS) Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury nieunijnej rozliczania VAT (OSS) - instrukcja wypełniania

Objaśnienia ogólne:

1. Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury nieunijnej składane jest za pomocą środków komunikacji elektronicznej, wyłącznie poprzez system e-Deklaracje. Jest to formularz interaktywny.
2. Formularz VIN-R(3) można znaleźć na stronie internetowej Portalu Podatkowego: www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat#VIN-R, w zakładce Formularze elektroniczne VAT.
3. Zgłoszenie składa podatnik, który ma zamiar w ramach szczególnej procedury nieunijnej VAT-OSS rozliczać podatek VAT.

VIU-R (OSS) Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury unijnej rozliczania VAT (OSS) - instrukcja wypełniania

Objaśnienia ogólne:

1. Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury unijnej składane jest za pomocą środków komunikacji elektronicznej, wyłącznie poprzez system e-Deklaracje. Jest to formularz interaktywny.
2. Formularz VIU-R(3) można znaleźć na stronie internetowej Portalu Podatkowego: www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat#VIU-R, w zakładce Formularze elektroniczne VAT.
3. Zgłoszenie składa podatnik, który ma zamiar w ramach szczególnej procedury VATOSS rozliczać podatek VAT.

Wszystkie instrukcje znajdują się na stronie Portalu Podatkowego Ministerstwa Finansów www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat.