REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak korzystnie rozliczyć dochody zagraniczne

REKLAMA

W celu uniknięcia tzw. podwójnego opodatkowania, które jest zabronione w świetle prawa unijnego, podatnik ma możliwość rozliczenia dochodów zagranicznych w sposób znacznie korzystniejszy oraz zgodny z normami prawnymi, a mianowicie powinien rozliczyć wskazany dochód stosując przykładowo tzw. wyłączenie z progresją.

Tytułem wyjaśnienia, aby uniknąć podwójnego opodatkowania jako stanu niepożądanego głównie dla portfela podatnika możliwe jest zastosowanie dwóch obecnie obowiązujących metod zapobiegawczych, a mianowicie - wspomnianej metody wyłączenia, bądź metody zaliczenia. Rozwijając zaś metodę wyłączenia warto wskazać, że prowadzi ona do opodatkowania danego dochodu tylko w jednym państwie - państwie jego źródła. Aby rozwiązanie to było możliwie w praktycznej realizacji, drugie państwo (nazwijmy je „państwem rezydencji”) musi zrezygnować z opodatkowania dochodu, co najczęściej sprowadza się do zwolnienia od podatku we wskazanym zakresie. Skutkuje to sytuacją następującą - dochód opodatkowany w państwie źródła nie jest opodatkowany w państwie drugim w ogóle. Metoda wyłączenia z progresją zakłada, że dochód zagraniczny jest zwolniony z podatku w Polsce, jak zostało to wskazane powyżej. Jednakże dla ustalenia stawki podatku od pozostałego dochodu (osiągniętego w kraju rezydencji) stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu, tj. łącznie z dochodem osiągniętym za granicą.

REKLAMA

Autopromocja

Na co powinien zwrócić uwagę podatnik celem uniknięcia skutków finansowych tzw. podwójnego opodatkowania? W tym miejscu pragniemy przywołać podstawę prawną, która może być Państwu pomocna w kontaktach z organami podatkowymi, a mianowicie art. 3, art. 27 ust. 8 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.), który określa podstawy do zastosowania tzw. ulgi abolicyjnej.

We wskazanej interpretacji podatkowej, w której obywatel polski posiadający prawo stałego pobytu w Stanach Zjednoczonych uzyskiwał stały dochód z pracy wykonywanej w USA, zostały wskazane przesłanki zastosowania ulgi abolicyjnej. Zgodnie z wyjaśnieniami izby skarbowej ulga abolicyjna przysługuje podatnikom o nieograniczonym obowiązku podatkowym w Polsce. W konsekwencji uznano, że ustalona wysokość opodatkowania dochodów zagranicznych po zastosowaniu ulgi abolicyjnej ma być równa wysokości opodatkowania, jaka zostałaby ustalona dla dochodów zagranicznych opodatkowanych w Polsce przy zastosowaniu omówionej powyżej zasady wyłączenia z progresją. Przypominamy, że ulgę rozlicza się w rocznym zeznaniu podatkowym.

Warto pamiętać, że sposoby unikania podwójnego opodatkowania przewidziane są w umowach bilateralnych, zawartych z większością krajów europejskich i nie tylko, między innymi z: Albanią, Cyprem, Chorwacją, Czechami, Estonią, Francją, Grecją, Litwą, Łotwą, Niemcami, Portugalią, Rumunią, Słowacją, Słowenią, Szwecją, Turcją, Wielką Brytanią i Włochami, co podatnicy rozliczający dochody zagraniczne powinni respektować w szczególności w kontaktach w organami podatkowymi.

Interpretacja dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 2 września 2009 r. dotycząca prawidłowego sposobu rozliczenia dochodów uzyskanych poza granicami kraju rezydencji (nr IPPB4/415-370/09-8/JK2).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Maciej Szulikowski

Radca Prawny i Partner Zarządzający

M. Szulikowski i Partnerzy Kancelaria Prawna

 

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Składka zdrowotna to zwykły podatek. Przedsiębiorcy czekają na ryczałtową składkę (realizację obietnicy wyborczej). Doczekają się?

Negatywne skutki „Polskiego Ładu” odczuwa wielu przedsiębiorców zwłaszcza z sektora MŚP. Tzw. „Polski Ład” przedsiębiorcom kojarzy się głównie z tego, że składka na ubezpieczenie zdrowotne jest miesięczna i niepodzielna, i wynosi 9% podstawy wymiaru składki – uważa dr n. pr. Marek Woch – b. Zastępca Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców. 

Spółki odetchną z ulgą. Minister finansów szykuje ważne zmiany w podatku

Sprawa dotyczy podatku u źródła. Ministerstwo Finansów chce, aby obcokrajowiec, który zasiada w zarządzie polskiej spółki, nie musiał już musiał mieć polskiego numeru PESEL lub NIP do podpisania oświadczenia, które pozwoli spółce nie potrącać i nie płacić polskiemu fiskusowi podatku u źródła od należności wypłacanych za granicę. Pisze o tym "Dziennik Gazeta Prawna".

Wakacje od ZUS już w 2024 roku - kto i kiedy może skorzystać? Jak to zrobić?

Wielu przedsiębiorców na to czekało. Wakacje od ZUS już niedługo staną się faktem. 9 maja 2024 roku uchwalono nowelizację ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza do polskiego prawa tzw. wakacje składkowe. Nowe przepisy wchodzą w życie 1 listopada 2024 roku. Podpowiadamy, od kiedy można skorzystać z tego rozwiązania i jakie warunki należy spełnić.

Urlop wypoczynkowy 2024 (od A do Z). Wymiar, zasady, wynagrodzenie, zmiana pracodawcy, prawa i obowiązki pracownika oraz zakładu pracy

Jaki jest wymiar urlopu wypoczynkowego i od czego zależy? Jak powinien być udzielany urlop wypoczynkowy? Co to jest urlop proporcjonalny? Jakie są prawa i obowiązki pracodawcy a jakie pracownika? Wyjaśnia specjalistka ds. kadr i płac.

REKLAMA

Samofakturowanie - kto powinien wystawić duplikat faktury?

W imieniu niektórych sprzedawców wystawiam faktury na zasadzie samofakturowania. Jak powinienem postąpić, jeżeli jeden ze sprzedawców zgłosił mi, że zgubił fakturę, którą dla niego wystawiłem. Czy mogę mu wystawić duplikat?

Dążenie do płacenia jak najniższych podatków nie jest zakazane, jest naturalnym prawem każdego podatnika. Takie jest stanowisko NSA

Dążenie do płacenia jak najniższych podatków nie jest prawnie zakazane, a jest niejako naturalnym prawem każdego podatnika. Organy, a później sądy, mogą jedyni oceniać zgodność z prawem tych dążeń. Przypomniał sąd administracyjny, uchylając zaskarżoną przez przedsiębiorcę decyzję naczelnika urzędu celno-skarbowego.

Składka zdrowotna odpowiada za likwidację niejednego mikroprzedsiębiorstwa. To największy grzech Polskiego Ładu. Będą zmiany w przepisach

Polski Ład kojarzy się przedsiębiorcom głównie ze składką zdrowotną. Właściciele firm płacą zdecydowanie więcej niż przed reformą. "Składka zdrowotna odpowiada za likwidację niejednego mikroprzedsiębiorstwa. To największy grzech Polskiego Ładu" – uważa Damian Trepanowski, członek zarządu Business Tax Group. Rząd obiecuje zmianę problematycznych przepisów.

Cena LPG o 20% w górę na jesieni 2024 r. Po 20 grudnia pełne embargo na gaz z Rosji

Ilość LPG na polskim rynku w 2024 r. bardzo wzrosła, więc efektu wstrzymania dostaw tego paliwa z Rosji jeszcze nie widać - ocenił dla PAP dyrektor Generalny Polskiej Organizacji Gazu Płynnego Bartosz Kwiatkowski. Jego zdaniem wzrost cen LPG, o co najmniej 20 proc. będzie odczuwalny jesienią.

REKLAMA

Podatek od nieruchomości 2025: Czym jest całość techniczno-użytkowa budowli?

Centrum projektu zmian w podatku od nieruchomości, które mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2025 r., jest rozszerzenie definicji budowli o instalacje i urządzenia, które stanowią wraz z tym obiektem całość techniczno-użytkową. Czym ona jest, czyli – gdzie budowla ma mieć początek, a gdzie koniec? Dlaczego, to taki problem dla podatników?

Będą zmiany w podatku od nieruchomości. Ale przedsiębiorcy wyrażają zdecydowany sprzeciw wobec tych propozycji

Nowe przepisy dotyczące podatku od nieruchomości są bardzo niekorzystne dla firm. Propozycje zmian definicji budynku i budowli na potrzeby podatku od nieruchomości spowodują drastyczny wzrost opodatkowania majątku firm. Przedsiębiorcy wyrażają zdecydowany sprzeciw wobec tych propozycji.

REKLAMA