REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy przy leasingu auta obowiązuje limit odliczenia

Magdalena Majkowska
Magdalena Majkowska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Posiadamy samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Jak rozliczamy VAT od rat leasingowych, czy z limitem do 6 tys. zł. Czy nie można odliczyć VAT od paliwa?

dr KRZYSZTOF BIERNACKI

REKLAMA

Autopromocja

ekspert podatkowy z Akademii Ekonomicznej we Wrocławiu

Tak

Korzystający z samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego zobowiązany jest odliczać podatek naliczony z faktur wystawionych przez finansującego, do kwoty nieprzekraczającej 60 proc. wartości podatku naliczonego od wszystkich płatności, nie więcej niż kwotę 6 tys. zł.

Mimo istnienia generalnej zasady, iż podatek zapłacony przy nabyciu towarów i usług w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą (podatek naliczony) powinien być w całości odliczony od podatku należnego, ustawodawca wprowadził szereg wyjątków. Jednym z nich jest zakres odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu samochodów osobowych. Zgodnie z art. 86 ust. 3 ustawy o VAT w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60 proc. kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, nie więcej jednak niż 6 tys. zł.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Leasing został w przepisach ustawy potraktowany dwojako. W przypadku leasingu finansowego, gdy odpisów amortyzacyjnych od użytkowanego samochodu dokonuje korzystający, transakcja ta jest traktowana jako dostawa towarów i ma do niej zastosowanie wskazany powyżej art. 86 ust. 3. Natomiast leasing operacyjny jest w świetle ustawy usługą. Jednakże przepis art. 86 ust. 7 o VAT stwierdza, iż w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe na podstawie m.in. umowy leasingu, kwotę podatku naliczonego stanowi 60 proc. kwoty podatku naliczonego od raty udokumentowanej fakturą. Suma kwot w całym okresie użytkowania samochodów, dotycząca jednego samochodu, nie może jednak przekroczyć kwoty 6 tys. zł. Oznacza to, iż korzystający z samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego zobowiązany jest odliczać podatek naliczony z faktur wystawionych przez finansującego, do kwoty nieprzekraczającej 60 proc. wartości podatku naliczonego od wszystkich płatności, nie więcej niż kwotę 6 tys. zł.

Ograniczenie związane z odliczeniem podatku naliczonego istnieje również przy nabywaniu paliw do samochodów osobowych. W świetle art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT nie można obniżyć podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu takich pojazdów. Dla korzystającego z leasingu operacyjnego oznacza to ograniczenie zarówno przy odliczeniu podatku od nabytej usługi oraz całkowity zakaz odliczenia podatku od nabywanego paliwa.

MAGDALENA MAJKOWSKA

PODSTAWA PRAWNA

Art. 86 ust. 3, ust. 7, art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.).

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Odprawa lub odszkodowanie dla pracownika przy odejściu z pracy a podatek. NSA: Nie nazwa świadczenia lecz jego charakter decyduje o opodatkowaniu

Restrukturyzacja zatrudnienia u danego pracodawcy polega niejednokrotnie na wdrożeniu programu dobrowolnych odejść, a następnie procedury zwolnień grupowych. Elementem obu tych rozwiązań są wypłacane pracownikom przez pracodawcę świadczenia o charakterze odpraw pracowniczych. Źródłem kontrowersji stało się opodatkowanie tych świadczeń podatkiem dochodowym PIT. W wyroku z 19 listopada 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny, podzielając dotychczasową, ugruntowaną linię orzeczniczą tego Sądu, wyjaśnia, czy tego typu “odszkodowanie” wolne jest od podatku dochodowego.

Emerycie, myślałeś, że z racji wieku masz prawo do ulgi rehabilitacyjnej? Ministerstwo Finansów rozwiewa wątpliwości

Samo bycie emerytem nie wystarczy! Aby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, musisz mieć status osoby niepełnosprawnej lub utrzymywać taką osobę. Sprawdź, kto faktycznie może liczyć na odliczenie i dlaczego wiek nie daje automatycznych przywilejów.

Podatek od spadków i darowizn w 2025 r. - skale i grupy podatkowe, kwoty wolne od podatku

Jakie skale podatkowe i kwoty wolne od podatku obowiązują w 2025 roku? Okazuje się, że od lipca 2023 r. nie zmieniły się przepisy w tym zakresie.

Polscy przedsiębiorcy mają dość! W 2025 roku oczekują niższych podatków i pilnych reform

Zawiłe przepisy, rosnące koszty i biurokratyczna udręka – polskie firmy jasno mówią, czego potrzebują od rządu w 2025 roku. Priorytetem są niższe podatki, walka z inflacją i tańsze kredyty. Transport alarmuje o brakach kadrowych, a budownictwo czeka na unijne środki. Czy władze wysłuchają głosu przedsiębiorców?

REKLAMA

Terminy płatności składek do ZUS i przekazywania dokumentów rozliczeniowych w 2025 roku

Płatnicy składek mają obowiązek przekazywania do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych dokumentów rozliczeniowych i oczywiście płacenia składek. Muszą to robić co miesiąc w określonych terminach.

Pożyczka między firmami bez VAT? Czy może potencjalna bomba zegarowa dla Twoich rozliczeń!

Zwolnienie z VAT przy pożyczkach między firmami brzmi kusząco, ale co jeśli rezygnacja z niego może zrujnować Twoje rozliczenia? Sprawdź, dlaczego ta decyzja to coś więcej niż tylko formalność i jak wpłynie na Twoje podatki!

Kawa z INFORLEX. Fundacja rodzinna w praktyce

Fundacja rodzinna w praktyce – zapraszamy na bezpłatne spotkanie online z cyklu 𝐊𝐚𝐰a 𝐳 𝐈𝐍𝐅𝐎𝐑𝐋𝐄𝐗. Bezpłatne spotkanie online odbędzie się 12.02.25 o g𝐨𝐝𝐳𝐢𝐧ie. 𝐓𝐞𝐦𝐚𝐭em spotkania będą fundacja rodzinna w praktyce.

Mezoinwestycje w MŚP. Czym jest zdolność finansowa i jak ją wykazać? Jak uniknąć błędów w staraniach o dotacje unijne?

To dość oczywiste że zdolność finansowa przedsiębiorstwa stanowi jeden z kluczowych obszarów, determinujących sukces w procesie aplikowania o środki unijne. W szczególności, kiedy mowa o konkursie Mezoinwestycje w MŚP, w którym minimalna wartość dofinansowania to 2 mln PLN, a poziom dofinansowania wynosi nawet do 60% kosztów netto planowanej inwestycji. Wnioskodawca w procesie aplikacyjnym zobowiązany jest wykazać przed instytucją oceniającą swą zdolność finansową do realizacji planowanego przedsięwzięcia.

REKLAMA

Emerycie, skarbowy już na Ciebie czeka! Koniecznie sprawdź swój PIT przed tą datą

Do końca lutego emeryci i renciści otrzymają formularze PIT od ZUS i KRUS. W zależności od tego, jaki dokument dostaniesz – PIT-40A czy PIT-11A – może się okazać, że musisz złożyć zeznanie podatkowe. Sprawdź, co zrobić, by uniknąć problemów i czy 30 kwietnia to dla Ciebie ważny termin!

Budżet pod ścianą: wyższe podatki, mniej wsparcia, koniec ulg

Polacy muszą szykować się na trudne zmiany. OECD zaleca pełne wycofanie wsparcia energetycznego jeszcze w tym roku, wyższe podatki od nieruchomości i środowiskowe oraz koniec ulg dla kierowców – nowy podatek od pojazdów miałby zależeć od emisji spalin. Dodatkowo rząd może ograniczyć stosowanie preferencyjnych stawek VAT, a świadczenia na dzieci kierować tylko do najuboższych. Czy domowe budżety to wytrzymają?

REKLAMA