REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak skorygować podwójnie wystawioną fakturę dokumentującą tę samą sprzedaż

Mariusz Darecki
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Wystawiłam w marcu podwójnie fakturę transportową. Jak to skorygować?

rada

REKLAMA

Autopromocja

Sposób korekty podwójnie wystawionej faktury zależy od tego, czy została ona wprowadzona do obiegu prawnego, czy nie. W pierwszym przypadku należy wystawić fakturę korygującą obrót do zera, w drugim możliwe jest jej anulowanie.

uzasadnienie

W zależności od tego, czy faktury były wprowadzone do obrotu, czy też nie, uzależniony jest sposób korekty faktury.

Anulowanie faktury

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W ustawie o VAT oraz w rozporządzeniach wykonawczych do tej ustawy nie przewidziano innej formy zmiany błędnych danych zapisanych na fakturze VAT lub wycofania jej z obiegu prawnego niż wystawienie faktury korygującej. Przepisy nie przewidują możliwości anulowania wystawionej przez podatnika błędnej lub podwójnie wystawionej faktury VAT. Anulowanie faktury jest możliwe tylko wówczas, gdy nie została ona jeszcze wprowadzona do obrotu prawnego (tj. odebrana przez nabywcę). Dlatego anulowanie faktury dopuszczalne jest w zasadzie jedynie w przypadku, gdy faktura nieodebrana przez adresata z różnych przyczyn lub nieskutecznie doręczona nabywcy usługi nie została rozliczona przez sprzedającego w deklaracji VAT-7.

WAŻNE!

Anulowanie faktury jest dopuszczalne jedynie w przypadku, gdy faktura nieodebrana przez adresata z różnych przyczyn lub nieskutecznie doręczona nabywcy usługi nie została rozliczona przez sprzedającego.

W takiej sytuacji uznaje się, że nie ma konieczności jej korygowania. Dopuszczalne jest jednak jej „anulowanie” poprzez przekreślenie oryginału i kopii faktury oraz dokonanie na nich adnotacji uniemożliwiających ich powtórne wykorzystanie. Wystawca faktury powinien wówczas zachować jej oryginał i kopię wraz z wyjaśnieniem przyczyny jej anulowania.

Wystawianie faktur korygujących

Podwójne udokumentowanie tej samej sprzedaży fakturami, które zostały odebrane przez nabywcę, skutkuje koniecznością wystawienia faktury korygującej dla jednej z nich i skorygowania wykazanego w niej obrotu do zera. Przepisy nie zabraniają w takiej sytuacji jej wystawienia. Dowodem potwierdzającym, że miała miejsce tylko jedna sprzedaż, może być również treść zawartej umowy, którą można się posłużyć w celach dowodowych przed organem skarbowym. Konieczne jest również posiadanie potwierdzenia jej odbioru przez nabywcę. Warto zauważyć, że w takiej sytuacji jedna z faktur nie stanowi u nabywcy podstawy do odliczenia wykazanego w niej VAT. Jeżeli firma otrzyma potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę w późniejszym miesiącu, niż wystawiła te faktury, zobowiązana jest do ich uwzględnienia w rozliczeniu VAT zgodnie z art. 107 ust. 1 ustawy. Należny VAT z jednej z nich skoryguje następnie w rozliczeniu za miesiąc, w którym potwierdzenie to otrzyma. Wykazany obrót podlega m.in. zmniejszeniu o kwoty wynikające z dokonanych korekt faktur (art. 29 ust. 4 ustawy o VAT).

PRZYKŁAD

Spółka wystawiła w marcu dwie faktury dokumentujące tę samą sprzedaż na kwoty wart. netto 2500 i VAT 550 zł każda. Faktury zostały przyjęte przez nabywcę. Gdy spostrzeżono błąd, spółka 28 marca wystawiła fakturę korygującą. Jednak potwierdzenie otrzymała dopiero 29 kwietnia. Dlatego w deklaracji za marzec musi rozliczyć dwie faktury. Natomiast w deklaracji za kwiecień powinna rozliczyć fakturę korygująca zmniejszającą należny podatek z jednej faktury do 0.

• art. 29 ust. 4, art. 88 ust. 3a pkt 3, art. 107 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 192, poz. 1382

• § 16 ust. 3 pkt 1 i ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 95, poz. 798; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 102, poz. 860

Mariusz Darecki

ekspert w zakresie VAT

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/9
Są kosztem uzyskania przychodu:
koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
udzielone pożyczki, w tym stracone pożyczki
wydatki na wystrój wnętrza biurowego nie będące wydatkami reprezentacyjnymi
wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych, o których mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – od nagród i premii wypłaconych z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
PIT-11 za 2024 r. - do kiedy, jaka wersja formularza? Jak przesłać do urzędu skarbowego i pracownika?

Cykl obowiązków rozliczeniowych za 2024 rok rozpoczyna wystawienie formularzy PIT-11. Są one sporym wyzwaniem zarówno dla księgowych, jak i płatników – zawierają szereg danych dochodowych istotnych dla prawidłowego rozliczenia podatników, a jednocześnie czas na ich wystawienie jest bardzo krótki. Przedsiębiorcy mają czas na wysłanie ich do urzędu skarbowego tylko do 31 stycznia. Natomiast pracownikowi trzeba dostarczyć do 28 lutego. Na co uważać przy sporządzaniu PIT-11, żeby uniknąć prawnych konsekwencji? Co zrobić, jeśli nie wyrobimy się w terminie?

Podatki w 2025 r.: Co nas czeka? Jakie zmiany?

Miniony rok obfitował w kontrowersyjne zmiany w prawie podatkowym, które znacząco wpłynęły na działalność przedsiębiorców. Czy 2025 rok przyniesie więcej stabilizacji? Eksperci wskazują, że to może być czas refleksji i upraszczania systemu podatkowego, choć kilka istotnych zmian wciąż czeka na realizację.

Webinar: Nowelizacja VAT 2025 + certyfikat gwarantowany

Podczas webinaru „Nowelizacja VAT 2025” omówione zostaną zmiany w przepisach dotyczących podatku VAT wchodzące z początkiem 2025 roku oraz planowane w kolejnych miesiącach. Nowe regulacje wpłyną na działalność przedsiębiorców w różnych branżach, dlatego warto zapoznać się z nimi już na początku roku, aby uniknąć zaskoczenia i zapewnić prawidłowość rozliczeń. Oprócz kompleksowego omówienia, uczestnicy zyskają praktyczne wskazówki, możliwość zadania pytań oraz imienny certyfikat.

Wózki widłowe objęte ubezpieczeniem OC. Wszystkie, czy tylko wprowadzone do ruchu drogowego? Zmiany niedawno weszły w życie

Wózki widłowe również są objęte ubezpieczeniem OC mimo, że nie należą do typowych środków transportu. Do niedawna ten obowiązek dotyczył wyłącznie wózków wprowadzonych do ruchu drogowego, jednak 6 listopada 2024 r. ten stan rzeczy uległ zmianie. Nowelizacja ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych wprowadziła nową definicję ruchu, która istotnie wpływa także na posiadaczy wózków widłowych.

REKLAMA

KSeF odroczony ale nieunikniony: już w 2025 r. trzeba przygotować firmę i biuro rachunkowe na przyszłoroczne zmiany. Jak to zrobić?

W 2025 roku powraca temat obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur, który zacznie obowiązywać przedsiębiorców już w 2026 roku. Reforma wprowadza obowiązek rejestracji faktur w centralnej bazie Ministerstwa Finansów. Przedsiębiorcy i biura rachunkowe mają coraz mniej czasu na analizę procesów oraz poznanie wymogów systemu. Sprawdzamy, jakie największe korzyści i wyzwania wiążą się z planowanymi zmianami.

Dobra wiadomość dla pracowników. MF: zwrot za taxi jest wolny od PIT

Dobra wiadomość dla pracowników korzystających z taksówek w związku z realizacją zadania służbowego. MF jest zdania, że w sytuacji, gdy pracownik z własnych środków poniósł wydatki na realizację zadania służbowego, a następnie pracodawca dokonał ich zwrotu, otrzymany zwrot nie stanowi przychodu w rozumieniu przepisów ustawy PIT.

Stanisław Hońko, prezes SKwP: Bez księgowych kierownik byłby jak kapitan okrętu dryfującego we mgle. Księgowy jest nawigatorem i tłumaczem

Bez księgowych kierownik byłby jak kapitan okrętu dryfującego we mgle. Księgowy jest nawigatorem i tłumaczem. Informuje o tym, w jaki sposób należy czytać liczby oraz jakie są finansowe i prawne konsekwencje podejmowanych decyzji – mówi dr hab. Stanisław Hońko, prezes Zarządu Głównego Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. W komentarzu do najnowszych badań.

Limity podatkowe w 2025 roku - PIT, VAT, ryczałt

Początek roku to dla wielu przedsiębiorców, a także księgowych okazja do zaplanowania kolejnych 12 miesięcy intensywnej pracy. Warto pamiętać o obowiązujących w tym roku limitach podatkowych, po przekroczeniu których zmieniają się niektóre obowiązki właścicieli firm. To od nich zależą także określone przywileje i uprawnienia związane z wybraną formą rozliczeń. Sprawdzamy, jak zmieniły się limity na 2025 rok, które bezpośrednio wpływają na zobowiązania na rzecz Urzędu Skarbowego lub ZUS-u. 

REKLAMA

Składki ZUS w 2025 r.: działalność gospodarcza (duży i mały ZUS). Kwoty składek i podstawy wymiaru

W ślad za wzrostem minimalnego wynagrodzenia oraz prognozowanym przeciętnym miesięcznym wynagrodzeniem, w 2025 roku zwiększyły się także składki na ubezpieczenia społeczne. ZUS podał kwoty tych składek i podstaw ich wymiaru.

Wspólne rozliczenie PIT: Jak zaoszczędzić na podatkach z małżonkiem? Sprawdź, kto może skorzystać!

Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem to możliwość, która znacząco może obniżyć należny podatek, zwłaszcza gdy różnice w dochodach są duże. Aby skorzystać z tego rozwiązania, musisz spełnić kilka warunków, takich jak wspólność majątkowa czy odpowiednia forma opodatkowania. Sprawdź, kto może rozliczać się wspólnie i jakie korzyści przynosi to rozwiązanie!

REKLAMA