REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak skorygować podwójnie wystawioną fakturę dokumentującą tę samą sprzedaż

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Mariusz Darecki
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Wystawiłam w marcu podwójnie fakturę transportową. Jak to skorygować?

rada

REKLAMA

REKLAMA

Sposób korekty podwójnie wystawionej faktury zależy od tego, czy została ona wprowadzona do obiegu prawnego, czy nie. W pierwszym przypadku należy wystawić fakturę korygującą obrót do zera, w drugim możliwe jest jej anulowanie.

uzasadnienie

W zależności od tego, czy faktury były wprowadzone do obrotu, czy też nie, uzależniony jest sposób korekty faktury.

REKLAMA

Anulowanie faktury

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W ustawie o VAT oraz w rozporządzeniach wykonawczych do tej ustawy nie przewidziano innej formy zmiany błędnych danych zapisanych na fakturze VAT lub wycofania jej z obiegu prawnego niż wystawienie faktury korygującej. Przepisy nie przewidują możliwości anulowania wystawionej przez podatnika błędnej lub podwójnie wystawionej faktury VAT. Anulowanie faktury jest możliwe tylko wówczas, gdy nie została ona jeszcze wprowadzona do obrotu prawnego (tj. odebrana przez nabywcę). Dlatego anulowanie faktury dopuszczalne jest w zasadzie jedynie w przypadku, gdy faktura nieodebrana przez adresata z różnych przyczyn lub nieskutecznie doręczona nabywcy usługi nie została rozliczona przez sprzedającego w deklaracji VAT-7.

WAŻNE!

Anulowanie faktury jest dopuszczalne jedynie w przypadku, gdy faktura nieodebrana przez adresata z różnych przyczyn lub nieskutecznie doręczona nabywcy usługi nie została rozliczona przez sprzedającego.

W takiej sytuacji uznaje się, że nie ma konieczności jej korygowania. Dopuszczalne jest jednak jej „anulowanie” poprzez przekreślenie oryginału i kopii faktury oraz dokonanie na nich adnotacji uniemożliwiających ich powtórne wykorzystanie. Wystawca faktury powinien wówczas zachować jej oryginał i kopię wraz z wyjaśnieniem przyczyny jej anulowania.

Wystawianie faktur korygujących

Podwójne udokumentowanie tej samej sprzedaży fakturami, które zostały odebrane przez nabywcę, skutkuje koniecznością wystawienia faktury korygującej dla jednej z nich i skorygowania wykazanego w niej obrotu do zera. Przepisy nie zabraniają w takiej sytuacji jej wystawienia. Dowodem potwierdzającym, że miała miejsce tylko jedna sprzedaż, może być również treść zawartej umowy, którą można się posłużyć w celach dowodowych przed organem skarbowym. Konieczne jest również posiadanie potwierdzenia jej odbioru przez nabywcę. Warto zauważyć, że w takiej sytuacji jedna z faktur nie stanowi u nabywcy podstawy do odliczenia wykazanego w niej VAT. Jeżeli firma otrzyma potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę w późniejszym miesiącu, niż wystawiła te faktury, zobowiązana jest do ich uwzględnienia w rozliczeniu VAT zgodnie z art. 107 ust. 1 ustawy. Należny VAT z jednej z nich skoryguje następnie w rozliczeniu za miesiąc, w którym potwierdzenie to otrzyma. Wykazany obrót podlega m.in. zmniejszeniu o kwoty wynikające z dokonanych korekt faktur (art. 29 ust. 4 ustawy o VAT).

PRZYKŁAD

Spółka wystawiła w marcu dwie faktury dokumentujące tę samą sprzedaż na kwoty wart. netto 2500 i VAT 550 zł każda. Faktury zostały przyjęte przez nabywcę. Gdy spostrzeżono błąd, spółka 28 marca wystawiła fakturę korygującą. Jednak potwierdzenie otrzymała dopiero 29 kwietnia. Dlatego w deklaracji za marzec musi rozliczyć dwie faktury. Natomiast w deklaracji za kwiecień powinna rozliczyć fakturę korygująca zmniejszającą należny podatek z jednej faktury do 0.

• art. 29 ust. 4, art. 88 ust. 3a pkt 3, art. 107 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 192, poz. 1382

• § 16 ust. 3 pkt 1 i ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 95, poz. 798; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 102, poz. 860

Mariusz Darecki

ekspert w zakresie VAT

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
JPK VAT dostosowany do KSeF – co w praktyce oznaczają nowe oznaczenia i obowiązek korekty?

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia dostosowującego przepisy w zakresie JPK_VAT do zmian wynikających z wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe regulacje mają na celu ujednolicenie sposobu raportowania faktur, w tym tych wystawianych poza KSeF – zarówno w trybie awaryjnym, jak i offline24. Projekt określa również zasady rozliczeń VAT od pobranej i niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.

KSeF 2.0 a obieg dokumentów. Rewolucja w księgowości i przedsiębiorstwach już niedługo

Od chwili wejścia w życie obowiązkowego KSeF jedyną prawnie skuteczną formą faktury będzie dokument ustrukturyzowany przesłany do systemu Ministerstwa Finansów, a jej wystawienie poza KSeF nie będzie uznane za fakturę w rozumieniu przepisów prawa. Oznacza to, że dla milionów firm zmieni się sposób dokumentowania sprzedaży i zakupu – a wraz z tym całe procesy księgowe.

Czy przed 2026 r. można wystawiać część faktur w KSeF, a część poza tym systemem?

Spółka (podatnik VAT) chciałaby od października lub listopada 2025 r. pilotażowo wystawiać niektórym swoim odbiorcom faktury przy użyciu KSeF. Czy jest to możliwe, tj. czy w okresie przejściowym można wystawiać część faktur przy użyciu KSeF, część zaś w tradycyjny sposób? Czy w okresie tym spółka może niekiedy wystawiać „zwykłe” faktury nabywcom, którzy wyrazili zgodę na otrzymywanie faktur przy użyciu KSeF?

Czy noty księgowe trzeba będzie wystawiać w KSeF od lutego 2026 roku?

Firma nalicza kary umowne za niezgodne z umową użytkowanie wypożyczanego sprzętu. Z uwagi na to, że kary umowne nie podlegają VAT, ich naliczanie dokumentujemy poprzez wystawienie noty księgowej. Czy taki dokument również będziemy musieli wystawiać od 2026 roku z użyciem systemu KSeF?

REKLAMA

KSeF zmieni wszystko. Firmy mają mało czasu i dużo pracy – ostrzega doradca podatkowy Radosław Kowalski

Obowiązkowy KSeF wprowadzi prawdziwą rewolucję w fakturowaniu. Firmy muszą przygotować nie tylko systemy informatyczne, ale też ludzi i procedury – inaczej ryzykują chaos i błędy w rozliczeniach. O największych wyzwaniach, które czekają przedsiębiorców, księgowych i biura rachunkowe, mówi doradca podatkowy Radosław Kowalski, prelegent Kongresu KSeF.

Podatek od darowizn: kiedy zapłacisz, a kiedy unikniesz fiskusa

Wiele osób jest przekonanych, że darowizny w rodzinie są zawsze wolne od podatku. To nieprawda. Zwolnienie istnieje, ale tylko pod warunkiem, że obdarowany zgłosi darowiznę w terminie i udokumentuje przekazanie pieniędzy.

KSeF 2.0: księgowi (biura rachunkowe) będą nakłaniani do wystawiania faktur? Uwaga na odpowiedzialność karno-skarbową

Wraz z obowiązkowym wdrożeniem Krajowego Systemu e-Faktur wielu przedsiębiorców może próbować przerzucić na księgowych nie tylko nowe obowiązki, ale i odpowiedzialność. Eksperci ostrzegają: wystawienie faktury w imieniu klienta to nie tylko pomoc w formalnościach, lecz także osobiste ryzyko karno-skarbowe. Zanim biura rachunkowe zgodzą się na taką współpracę, powinny dokładnie rozważyć, gdzie kończy się ich rola, a zaczyna odpowiedzialność za cudzy biznes.

MCU rusza 1 listopada 2025 – jak uzyskać certyfikat KSeF?

1 listopada 2025 r. Ministerstwo Finansów uruchomi Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU) – nową funkcjonalność, która umożliwi nadawanie uprawnień użytkownikom i wydawanie certyfikatów KSeF. Certyfikaty te staną się podstawowym narzędziem uwierzytelnienia w systemie KSeF 2.0.

REKLAMA

KSeF za 3 miesiące wejdzie w życie. Czego księgowi boją się najbardziej?

KSeF to wciąż głęboka niepewność. Za 3 miesiące wchodzi w życie. Czego księgowi boją się najbardziej? Przedstawiamy wyniki badania przeprowadzonego przez SW Research na zlecenie fillup k24.

W KSeF 2.0 NIP jest kluczowy

Od 1 lutego 2026 r. każdy przedsiębiorca będzie odbierał e-faktury w KSeF. Tego samego dnia obowiązek wystawiania obejmie największe firmy, czyli te z obrotem powyżej 200 mln zł za 2024 r. Od 1 kwietnia 2026 r. dołączają pozostali, niezależnie od formy prawnej. Do końca 2026 r. działa okres przejściowy – można wystawiać poza KSeF, o ile w danym miesiącu łączna sprzedaż na takich fakturach nie przekroczy 10 tys. zł brutto. Po przekroczeniu limitu dokumenty wystawia się już w KSeF.

REKLAMA