REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Nowy typ interpretacji podatkowych – VAT UE Cross-Border Rulings

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
BG TAX & LEGAL
Spółka BG TAX & LEGAL od 2015 r. świadczy usługi profesjonalnego doradztwa podatkowego na rzecz średnich i dużych przedsiębiorstw, specjalizując się w bieżącym doradztwie podatkowym, jak i transakcyjnym.
Nowy typ interpretacji podatkowych – VAT UE Cross-Border Rulings
Nowy typ interpretacji podatkowych – VAT UE Cross-Border Rulings
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Dla polskich podatników planujących transakcje transgraniczne, KAS oferuje nową instytucję ochronną: VAT UE CBR (ang. Cross-Border Rulings). Podatnicy obawiający się wystąpienia niekorzystnych skutków podatkowych w VAT w Polsce i innym kraju UE, będą mogli zabezpieczyć transakcję poprzez skorzystanie z nowej interpretacji. Jak działa VAT UE CBR, jakie korzyści oferuje?

VAT UE CBR

VAT UE CBR, jest nowym modelem zabezpieczenia transakcji międzynarodowej w ramach Państw UE. Celem jest uzyskanie interpretacji prawa podatkowego w obszarze VAT zarówno na poziomie krajowym jak i skutków podatkowych na terytorium innego państwa członkowskiego biorącego udział w tym programie. Oprócz Polski w systemie VAT UE CBR są także Francja, Włochy, Hiszpania, Irlandia, Belgia, Malta, Cypr, Dania, Holandia, Portugalia, Estonia, Litwa, Łotwa, Węgry, Słowenia, Finlandia i Szwecja, więc jedni z głównych partnerów gospodarczych polskich podatników.

REKLAMA

REKLAMA

VAT UE CBR jest charakterystycznym typem interpretacji indywidualnej, która będzie dotyczyć szczególnie skomplikowanych spraw związanych z transakcjami międzynarodowymi w VAT. Dotyczyć one będą co najmniej dwóch państw członkowskich biorących udział w programie. Nie wyklucza to sytuacji, w której w transakcji będzie zaangażowanych więcej krajów członkowskich (będzie to szczególnie pomocne w zakresie m.in. transakcji łańcuchowych). Wniosek wydanie transgranicznej będzie kierowany do Szefa KAS, który będzie konsultowany pomiędzy Państwami członkowskimi. W istocie, celem VAT UE CBR jest uniknięcie podwójnego opodatkowania transakcji w VAT, które może mieć miejsce w np. przypadku potencjalnego sporu z organami podatkowymi innego państwa członkowskiego.

Wskazać należy, że CBR funkcjonują już w praktyce prawnej innych państw członkowskich. Ich konstrukcja odbiega od krajowych interpretacji indywidualnych wydawanych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Wydane CBR zawierają krótkie opisanie stanu faktycznego, pytanie, przepisy prawa krajowego oraz dyrektywy, osnowę interpretacji oraz komentarze i notatki związane z interpretacją. Wskazać należy, że sama interpretacja potrafi być krótka i nie musi posiadać szczegółowego odniesienia do przepisów danego Państwa.

Procedura na poziomie Szefa KAS, dzieli się na dwa podstawowe elementy:

REKLAMA

  • sporządzenie wstępnego wniosku CBR-1
  • sporządzenie właściwego wniosku CBR-2

Wniosek o wydanie VAT CBR powinien zawierać informacje dotyczące transakcji, która ma być przedmiotem interpretacji. Do elementów koniecznych należą:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • dane Wnioskodawcy
  • zaangażowane Państwa UE
  • opis stanu faktycznego
  • pytania Wnioskodawcy
  • przepisy krajowego VAT oraz dyrektywy mające znaczenie dla sprawy
  • stanowisko Wnioskodawcy

Dodatkowym warunkiem jest wskazanie czy do wskazanego stanu faktycznego nie został sporządzony wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej oraz informację czy Wnioskodawca korzysta z programów współdziałania lub zawarł umowę o współdziałanie z Szefem KAS w rozumieniu ordynacji podatkowej. Wskazane informacje mają na celu zapewnienie zgodności potencjalnego VAT CBR ze strony polskiej z ewentualnymi interpretacjami indywidualnymi wystawianymi w danej sprawie.

Wnioskodawca, po akceptacji CBR-1, będzie uprawniony do złożenia wniosku właściwego na formularzu CBR-2. Podstawową różnicą pomiędzy formularzami jest fakt, że w zakresie wniosku właściwego jest on również tłumaczony na język angielski. Wszystkie kraje członkowskie biorące udział w programie VAT CBR zaakceptowały język angielski jako język porozumiewania się w sprawie wydania interpretacji.

VAT CBR może być korzystnym rozwiązaniem dla podatników planujących transakcje międzynarodowe, które obarczone są wysokim ryzykiem podatkowym. Transakcje łańcuchowe, kwalifikacja działalności jako stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej lub świadczenie usług na nieruchomościach będzie mogło skorzystać z zabezpieczenia działań podatnika poza granicami Polski. Niewątpliwie, pierwsze interpretacje oraz wyniki prac związanych z funkcjonowaniem VAT CBR będą papierkiem lakmusowym dla faktycznej efektywności i popularności dla tego rozwiązania dla polskich podatników.

Wojciech Kliś – doradca podatkowy BG TAX & LEGAL

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Co z samochodami zakupionymi do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co zmieni się od lutego 2026 roku?

Od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

Skarbówka potwierdza: darowizny od rodzeństwa zwolnione z podatku nawet przy wspólności majątkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że darowizny pieniężne od rodzeństwa są zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńcy mają wspólność majątkową. Kluczowe jest jedynie terminowe zgłoszenie darowizny i udokumentowanie przelewu. To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy otrzymują wsparcie finansowe od bliskich.

REKLAMA

Nowa opłata cukrowa uderzy w małe firmy? Minister ostrzega przed katastrofą dla MŚP

Minister Agnieszka Majewska, Rzecznik MŚP, ostrzega przed skutkami nowelizacji „podatku cukrowego”. Zwraca uwagę, że projekt zmian w ustawie o zdrowiu publicznym przygotowany przez Ministerstwo Finansów może nadmiernie obciążyć najmniejsze firmy. Nowe przepisy dotyczące opłaty cukrowej mają – wbrew intencjom resortu – rozszerzyć obowiązki sprawozdawcze i podatkowe także na mikro i małych przedsiębiorców.

Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod - zgłoszenie w ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

Faktury korygujące w KSeF: Jak powinny być wystawiane od lutego 2026 roku?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

REKLAMA

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

Nieujawnione operacje gospodarcze – jak uniknąć sankcyjnego opodatkowania CIT

Od kilku lat coraz więcej spółek korzysta z możliwości opodatkowania tzw. ryczałtem od dochodów spółek. To sposób opodatkowania dochodów spółki, który może przynieść realne korzyści podatkowe. Jednak korzystanie z estońskiego CIT-u wiąże się również z określonymi obowiązkami – szczególnie w zakresie prawidłowego ujmowania operacji gospodarczych w księgach rachunkowych. W tym artykule wyjaśnimy, czym są nieujawnione operacje gospodarcze i kiedy mogą prowadzić do powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego.

REKLAMA