REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Nowy typ interpretacji podatkowych – VAT UE Cross-Border Rulings

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
BG TAX & LEGAL
Spółka BG TAX & LEGAL od 2015 r. świadczy usługi profesjonalnego doradztwa podatkowego na rzecz średnich i dużych przedsiębiorstw, specjalizując się w bieżącym doradztwie podatkowym, jak i transakcyjnym.
Nowy typ interpretacji podatkowych – VAT UE Cross-Border Rulings
Nowy typ interpretacji podatkowych – VAT UE Cross-Border Rulings
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Dla polskich podatników planujących transakcje transgraniczne, KAS oferuje nową instytucję ochronną: VAT UE CBR (ang. Cross-Border Rulings). Podatnicy obawiający się wystąpienia niekorzystnych skutków podatkowych w VAT w Polsce i innym kraju UE, będą mogli zabezpieczyć transakcję poprzez skorzystanie z nowej interpretacji. Jak działa VAT UE CBR, jakie korzyści oferuje?

VAT UE CBR

VAT UE CBR, jest nowym modelem zabezpieczenia transakcji międzynarodowej w ramach Państw UE. Celem jest uzyskanie interpretacji prawa podatkowego w obszarze VAT zarówno na poziomie krajowym jak i skutków podatkowych na terytorium innego państwa członkowskiego biorącego udział w tym programie. Oprócz Polski w systemie VAT UE CBR są także Francja, Włochy, Hiszpania, Irlandia, Belgia, Malta, Cypr, Dania, Holandia, Portugalia, Estonia, Litwa, Łotwa, Węgry, Słowenia, Finlandia i Szwecja, więc jedni z głównych partnerów gospodarczych polskich podatników.

REKLAMA

REKLAMA

VAT UE CBR jest charakterystycznym typem interpretacji indywidualnej, która będzie dotyczyć szczególnie skomplikowanych spraw związanych z transakcjami międzynarodowymi w VAT. Dotyczyć one będą co najmniej dwóch państw członkowskich biorących udział w programie. Nie wyklucza to sytuacji, w której w transakcji będzie zaangażowanych więcej krajów członkowskich (będzie to szczególnie pomocne w zakresie m.in. transakcji łańcuchowych). Wniosek wydanie transgranicznej będzie kierowany do Szefa KAS, który będzie konsultowany pomiędzy Państwami członkowskimi. W istocie, celem VAT UE CBR jest uniknięcie podwójnego opodatkowania transakcji w VAT, które może mieć miejsce w np. przypadku potencjalnego sporu z organami podatkowymi innego państwa członkowskiego.

Wskazać należy, że CBR funkcjonują już w praktyce prawnej innych państw członkowskich. Ich konstrukcja odbiega od krajowych interpretacji indywidualnych wydawanych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Wydane CBR zawierają krótkie opisanie stanu faktycznego, pytanie, przepisy prawa krajowego oraz dyrektywy, osnowę interpretacji oraz komentarze i notatki związane z interpretacją. Wskazać należy, że sama interpretacja potrafi być krótka i nie musi posiadać szczegółowego odniesienia do przepisów danego Państwa.

Procedura na poziomie Szefa KAS, dzieli się na dwa podstawowe elementy:

  • sporządzenie wstępnego wniosku CBR-1
  • sporządzenie właściwego wniosku CBR-2

Wniosek o wydanie VAT CBR powinien zawierać informacje dotyczące transakcji, która ma być przedmiotem interpretacji. Do elementów koniecznych należą:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • dane Wnioskodawcy
  • zaangażowane Państwa UE
  • opis stanu faktycznego
  • pytania Wnioskodawcy
  • przepisy krajowego VAT oraz dyrektywy mające znaczenie dla sprawy
  • stanowisko Wnioskodawcy

REKLAMA

Dodatkowym warunkiem jest wskazanie czy do wskazanego stanu faktycznego nie został sporządzony wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej oraz informację czy Wnioskodawca korzysta z programów współdziałania lub zawarł umowę o współdziałanie z Szefem KAS w rozumieniu ordynacji podatkowej. Wskazane informacje mają na celu zapewnienie zgodności potencjalnego VAT CBR ze strony polskiej z ewentualnymi interpretacjami indywidualnymi wystawianymi w danej sprawie.

Wnioskodawca, po akceptacji CBR-1, będzie uprawniony do złożenia wniosku właściwego na formularzu CBR-2. Podstawową różnicą pomiędzy formularzami jest fakt, że w zakresie wniosku właściwego jest on również tłumaczony na język angielski. Wszystkie kraje członkowskie biorące udział w programie VAT CBR zaakceptowały język angielski jako język porozumiewania się w sprawie wydania interpretacji.

VAT CBR może być korzystnym rozwiązaniem dla podatników planujących transakcje międzynarodowe, które obarczone są wysokim ryzykiem podatkowym. Transakcje łańcuchowe, kwalifikacja działalności jako stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej lub świadczenie usług na nieruchomościach będzie mogło skorzystać z zabezpieczenia działań podatnika poza granicami Polski. Niewątpliwie, pierwsze interpretacje oraz wyniki prac związanych z funkcjonowaniem VAT CBR będą papierkiem lakmusowym dla faktycznej efektywności i popularności dla tego rozwiązania dla polskich podatników.

Wojciech Kliś – doradca podatkowy BG TAX & LEGAL

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zatrudnianie cudzoziemców - zmiany od 1 czerwca 2025 r. Dodatkowe przesłanki odmowy wydania zezwolenia, rejestr umów o pracę, legalność pobytu obywateli Ukrainy, cyfrowe wnioski i wyższe kary

Nowe przepisy dotyczące zasad zatrudniania cudzoziemców w Polsce zaczną obowiązywać od 1 czerwca 2025 roku. Regulacje określają warunki, na jakich możliwe będzie legalne powierzenie pracy obcokrajowcom. Sprawdzamy, czy nowe przepisy wprowadzają ułatwienia i w jaki sposób zmieniają procedurę zatrudniania cudzoziemców.

Czy zawód księgowego powinien być certyfikowany? Ministerstwo Finansów analizuje możliwe zmiany

Od 2014 roku w Polsce nie można już uzyskać certyfikatu księgowego wydanego przez Ministra Finansów. W wyniku przeprowadzonej wówczas deregulacji zawód księgowego został formalnie otwarty – obecnie nie wymaga żadnych licencji ani zezwoleń państwowych. Choć miało to na celu ułatwienie dostępu do zawodu, skutki tej zmiany do dziś budzą mieszane opinie w branży. Temat ten nie jest również obojętny dla Ministerstwa Finansów.

Kto i kiedy może ponieść odpowiedzialność karną za niezłożenie wniosku o upadłość spółki handlowej (np. sp. z o.o.)

Złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki handlowej to obowiązek, który spoczywa na barkach między innymi członków zarządu i likwidatorów. Niezgłoszenie wniosku o ogłoszenie upadłości spółki pomimo powstania warunków uzasadniających upadłość spółki jest przestępstwem, które zostało uregulowane nie w Kodeksie karnym, a w Kodeksie spółek handlowych.

Komunikat ZUS: 2 czerwca 2025 r. mija ważny termin dla przedsiębiorców. Chodzi o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina przedsiębiorcom, że do 2 czerwca 2025 r. należy zweryfikować i odesłać przez PUE/eZUS wniosek o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej.

REKLAMA

ZUS odbiera zasiłki za błędy dotyczące składek sprzed 2022 roku – Rzecznik MŚP interweniuje

Do Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców wpływa coraz więcej dramatycznych spraw dotyczących decyzji Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w których organ odmawia wypłaty świadczeń zasiłkowych, wskazując, że przedsiębiorcy nie podlegają ubezpieczeniu chorobowemu za okres sprzed 2022 roku.

Podatnik zapłacił zaległy podatek ale nie zatrzymało to egzekucji. Urząd skarbowy wykorzystał pomyłkę w przelewie. Winą obarczył podatnika i automatyzację systemu

Absurdów podatkowych nie brakuje. Dla przykładu można podać historię przedsiębiorcy, który nie uregulował w terminie podatku, za co otrzymał upomnienie z urzędu skarbowego. Dokonując wpłaty, popełnił niezamierzony błąd, który spowodował kolejne konsekwencje. W efekcie na jego koncie jednocześnie wystąpiła niedopłata i nadpłata podatku. Ministerstwo Finansów, komentując ww. sprawę, wskazuje obowiązujące przepisy, zaś eksperci przekonują, że urzędnicy mogli zachować się inaczej. Resort zaznacza, że proces obsługi wpłat podatników jest zautomatyzowany, a w opisywanej sytuacji nie można mówić o błędzie systemowym. Wśród znawców tematu nie brakuje opinii, że zbyt sztywne przepisy i procedury podatkowe mogą właściwie stanowić pułapkę dla przedsiębiorców.

PKWiU 2025 - nowa klasyfikacja statystyczna wyrobów i usług jeszcze w 2025 roku

W wykazie prac legislacyjnych rządu opublikowano niedawno Projekt rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Nowa PKWiU 2025 zastąpi obecnie obowiązującą PKWiU 2015. Od kiedy?

Bezpłatny webinar: Rozliczanie branży budowlanej i deweloperskiej. Jak uniknąć najczęstszych błędów?

Branża budowlana i deweloperska to sektory, w których każdy szczegół w rozliczeniach finansowych ma znaczenie, a konsekwencje popełnianych błędów mogą być daleko idące. Zarówno w księgach rachunkowych, jak i w rozliczeniach podatkowych precyzyjna klasyfikacja realizowanych prac jest kluczowa.

REKLAMA

Usługi dietetyczne są zwolnione z VAT. Ale nie te dla osób zdrowych. Dlaczego?

Usługi dietetyczne, które nie korzystają ze zwolnienia przedmiotowego (związanego z celem medycznym), w szeregu przypadków nie mogą również korzystać ze zwolnienia podmiotowego (limit obrotów do 200 000 zł rocznie). Oznacza to, że dietetycy świadczący usługi doradztwa w zakresie dietetyki (konsultacji indywidualnych) opodatkowane VAT muszą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT, niezależnie od wysokości swoich obrotów i doliczać do ceny swoich usług netto podatek VAT w stawce 23%. Problem w tym, że wiele usług dietetyków ma charakter złożony (szkolenia z zakresu diet, podawanie w internecie pakietów diet dla osób zaliczanych do określonych kategorii wiekowych itp). Dlaczego usługi dietetyków świadczone na rzecz osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z VAT wyjaśnił WSA w Gliwicach w wyroku z 29 stycznia 2025 r.

Niższe grzywny za niektóre przestępstwa skarbowe od 2026 roku. Nowelizacja Kks i Ordynacji podatkowej przyjęta przez rząd

W dniu 27 maja 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy - Kodeks karny skarbowy (kks) oraz ustawy - Ordynacja podatkowa, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu uproszczenie administracyjnych obowiązków podatkowych oraz złagodzenie kar za przestępstwa skarbowe, które nie powodują bezpośrednich strat w podatkach.

REKLAMA