Kary dla biur rachunkowych za niedostosowanie procedur

Zamów najnowszą publikację: "Nowe procedury w biurze rachunkowym - przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu"

Współpracuje z nami:

Od 22 października 2009 r. w wyniku nowelizacji ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (zwanej dalej „ustawą”) jedną z instytucji obowiązanych do stosowania przepisów tej ustawy stały się bowiem podmioty zajmujące się usługowym prowadzeniem ksiąg rachunkowych.

Obowiązkami wynikającymi z ustawy zostały obciążone:

• osoby fizyczne prowadzące działalność polegającą na usługowym prowadzeniu ksiąg rachunkowych na podstawie posiadanych uprawnień oraz

• podmioty gospodarcze (spółki cywilne, spółki prawa handlowego), oferujące takie usługi, które zatrudniają pracowników posiadających odpowiednie uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg.

Wykonując obowiązki wynikające z ustawy, ww. biura rachunkowe powinny:

• wypracować wewnętrzne procedury w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu,

• stosować „środki bezpieczeństwa finansowego” i dokonywać analizy ryzyka,

• analizować i rejestrować podejrzane transakcje,

• przekazywać informacje o podejrzanych transakcjach do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej (GIIF).

Wewnętrzna procedura

Nowelizacja ustawy dała biurom rachunkowym 6 miesięcy na przygotowanie wewnętrznych procedur. Od 22 kwietnia 2010 r. biura rachunkowe powinny już taki dokument posiadać (art. 16 ustawy nowelizującej). Procedura powinna określać (art. 10a ust. 2 ustawy):

• w jaki sposób biuro rachunkowe dokonuje rejestracji transakcji,

• w jaki sposób biuro rachunkowe ocenia i analizuje ryzyko,

• jaka procedura przekazywania informacji o transakcjach do GIIF obowiązuje w biurze,

• postępowanie służące identyfikacji osób zajmujących eksponowane stanowiska polityczne.

Po opracowaniu takich procedur w biurze należy wskazać osobę odpowiedzialną za jej przestrzeganie (czyli za wykonywanie przepisów wynikających z ustawy). Nie ma takiego obowiązku w przypadku osoby fizycznej prowadzącej jednoosobowo biuro rachunkowe. W przypadku osób wykonujących działalność jednoosobowo osobą odpowiedzialną jest zawsze ta osoba (art. 10b ust. 2 ustawy).

Należy zwrócić uwagę, że osoba działająca w imieniu lub interesie instytucji obowiązanej, która nie dopełnia obowiązku wprowadzenia takiej procedury, podlega karze pozbawienia wolności do lat 3 (art. 35 ustawy).

Więcej na ten temat przeczytasz w Internetowym Serwisie Księgowego w artykule Biura rachunkowe powinny opracować pisemne wewnętrzne procedury w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu

• art. 16 ustawy z 25 czerwca 2009 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu oraz o zmianie niektórych innych ustaw - Dz.U. Nr 166, poz. 1317

• art. 10a ustawy z 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu - j.t. Dz.U. z 2010 r. Nr 46, poz. 276

Ewa Sławińska

konsultant podatkowy, prawnik