REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Terminy rozliczania VAT w 2014 r. - jak się zmienią?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Sebastian Bobrowski
InFakt.pl
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Początek 2014 roku przyniesie przedsiębiorcom szereg zmian w VAT, które są o tyle istotne, że dotyczą podstaw – czyli terminów. Od przyszłego roku data wystawienia faktury dla rozliczenia VAT zwykle nie będzie miała znaczenia. Warto wiedzieć jak ten aspekt przedstawia się dziś, a jak będzie wyglądał za kilka tygodni. Szczególnie, że wprowadzony zostanie szereg wyjątków od nowych zasad.

 

REKLAMA

 

 

 

Dalszy ciąg materiału pod wideo


INFORFK: Jak przygotować dział księgowości na zmiany w VAT od 2014


Aktualne terminy rozliczania VAT-u z faktur


Jak do końca 2013 roku wygląda rozliczenie VAT-u z faktur sprzedażowych? Jeśli transakcja ma być udokumentowana fakturą obowiązek podatkowy powstaje z dniem wystawienia tego dokumentu. Innymi słowy, VAT należy rozliczyć w okresie (miesiącu lub kwartale) przypadającym na datę wystawienia faktury.

Tutaj trzeba pamiętać, że obecnie termin na wystawienie faktury to 7 dni od daty wykonania usługi lub dostarczenia towaru. W przypadku, kiedy faktura nie została wystawiona w tym terminie, to VAT i tak należy rozliczyć nie później, niż w dniu upływu terminu wystawienia. Są to zasady ogólne, od których jest kilka wyjątków (powszechnie stosowany wyjątek dotyczy np. zakupu mediów rozliczanych zgodnie z terminem zapłaty).

Jak przygotować firmę na zmiany w VAT w 2014 r.


Nowe terminy rozliczania VAT od sprzedaży - faktura już nie tak istotna


Opisane powyżej przepisy będą funkcjonowały jeszcze tylko kilka tygodni.

Od 1 stycznia 2014 roku obowiązek podatkowy VAT (konieczność rozliczenia VAT) według ogólnej zasady będzie powstawał w momencie wydania towaru lub wykonania usługi, albo otrzymania całości lub części płatności, o ile następuje wcześniej. Innymi słowy, według ogólnej zasady rozliczenie VAT będzie konieczne w miesiącu lub kwartale przypadających na termin dokonania transakcji. Tym samym w większości przypadków data wystawiania faktury nie będzie już tak ważna, jak jest obecnie (według zasad opisanych powyżej). Brak tego dokumentu, czy też opóźnienie w jego otrzymaniu nie wpłynie na termin rozliczenia VAT.

Zmiana przepisów w praktyce doprowadzi do tego, że zwykle przedsiębiorca będzie musiał wykazać VAT od dokonanej transakcji wcześniej, niż przewidują obecne przepisy. To spora rewolucja dla wielu firm, która może znaleźć odbicie w ich finansach. Może się bowiem zdarzyć, że przedsiębiorca zostanie zobowiązany do odprowadzenia podatku z własnej kieszeni jeszcze zanim uzyska zapłatę za swoje towary lub usługi od klienta. Pewnym zabezpieczeniem może być wówczas VAT kasowy, który wiąże termin rozliczenia VAT z terminem uzyskania zapłaty.


Nowe terminy rozliczania VAT od zakupów - ważny obowiązek podatkowy sprzedawcy


W związku z powyższą zmianą, inny będzie także termin rozliczenia VAT-u od zakupów. Prawo do tej czynności to jedna z podstawowych zalet bycia podatnikiem VAT, która skutkuje w praktyce dokonywaniem zakupów w cenach netto. Obecnie, przedsiębiorca ma prawo rozliczyć VAT z faktury zakupowej w okresie (miesiącu lub kwartale) przypadającym na jej otrzymanie lub w dwóch kolejnych. Od początku 2014 r. zmiana w rozliczaniu VAT-u od zakupów będzie konsekwencją zmian w rozliczaniu VAT-u od sprzedaży.

VAT od samochodu osobowego 2014

 

Otóż od nowego roku, nabywca będzie mógł odliczyć VAT z faktury w miesiącu (kwartale), w którym u sprzedawcy wystąpił obowiązek podatkowy lub w dwóch kolejnych miesiącach (kwartałach). Co za tym idzie, nabywca musi mieć świadomość, kiedy ten obowiązek u sprzedawcy występuje. Jak zostało opisane powyżej, według ogólnej zasady w 2014 r. będzie to termin sprzedaży lub płatności, o ile zapłata ma miejsce zanim nastąpi sprzedaż.

Pod tym względem nabywca musi uważać, by VAT-u nie rozliczyć za wcześnie. Jak zostało opisane w poprzednim artykule o zmianach w 2014 r., fakturę będzie można wystawić nawet 30 dni przed transakcją.


Inne zasady rozliczania VAT dla wybranych branż


Rozliczenie VAT w momencie wydania towaru lub wykonania usługi nie będzie jednak dotyczyło wszystkich rodzajów usług. Nowelizacja wprowadza bowiem pewne wyjątki od tej reguły. Zgodnie z nimi terminem, w którym pojawia się konieczność rozliczenia VAT dla niektórych branż będzie data wystawienia faktury (choć aktualnie nie jest). Chodzi tu m.in. o:

- świadczenie usług budowlanych lub budowlano-montażowych,

Przedsiębiorca będzie miał 30 dni na wystawienie faktury od momentu wykonania usługi. Może to zrobić również 30 dni przed sprzedażą przed sprzedażą usługi budowlanej.

- dostawę książek (z wyłączeniem map i ulotek) oraz gazet, czasopism i magazynów,

Fakturę należy wystawić nie później niż 60 dni od wydania towaru lub 120 dni jeżeli umowa przewiduje rozliczanie zwrotów. Fakturę można również wystawić 30 dni przed dostawą.

- drukowanie książek (z wyłączeniem map i ulotek) oraz gazet, czasopism i magazynów (za wyjątkiem tych, które stanowią import usług),

W tym przypadku termin wystawienia faktury to 90 dni od momentu wydrukowania materiałów. Przepisy przewidują możliwość jej wystawienia 30 dni przed wydrukowaniem.

- dostawę energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego,  

- świadczeniu usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych,

- najem, dzierżawę, leasing lub usługi o podobnym charakterze,

- usługi ochrony osób, dozoru i przechowywania mienia,

- stałą obsługę prawną i biurową (z wyjątkiem importu usług).

W pięciu powyższych podpunktach kwestia wystawienia faktury przedstawia się identycznie - dokument będzie można wystawić nie później niż z upływem terminu płatności.

Jeśli przedsiębiorca nie wystawi faktury lub wystawi ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstanie w chwili upływu terminu na wystawienie dokumentu. W przypadku, gdy taki termin nie zostanie określony - w momencie upływu okresu płatności.


Pobierz obszerny poradnik o zmianach w VAT: VADEMECUM dla przedsiębiorców. Najważniejsze zmiany w VAT 2014

Poradnik dla Państwa przygotowała kancelaria ACCREO we współpracy z portalem INFOR.pl

 


Zmiany w VAT od 1 października 2013 - wyjaśnienia MF

Zapraszamy do dyskusji na forum o podatkach

Sebastian Bobrowski

Dyrektor Finansowy inFakt

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

REKLAMA

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

REKLAMA

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

KSeF wymusi zmiany. Rejestry VAT i wydatki pracownicze po nowemu od 2026 roku

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur to jeden z najważniejszych projektów cyfryzacyjnych polskiej administracji podatkowej ostatnich lat. Od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku – w zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku – podatnicy VAT będą zobowiązani do wystawiania faktur wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem KSeF. To nie tylko zmiana technologiczna, ale także rewolucja organizacyjna, która wymusi dostosowanie systemów księgowych, procesów wewnętrznych i codziennej pracy działów finansowych.

REKLAMA