REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

VAT 2014 - koniec zwolnienia z VAT sprzedaży towarów używanych

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Sebastian Bobrowski
InFakt.pl
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Od 2014 r. przedsiębiorcy nie będą mogli korzystać ze zwolnienia z VAT sprzedając używane składniki firmowego majątku. Nowelizacja znosi bowiem pojęcie „towarów używanych” w dotychczasowym brzmieniu. W konsekwencji obowiązkowe będzie opodatkowanie VAT-em sprzedaży również tych towarów, przy zakupie których nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT-u, w tym także środków trwałych i wyposażenia.


INFORFK: Jak przygotować dział księgowości na zmiany w VAT od 2014

REKLAMA

Autopromocja

 

 

 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

 

Co za tym idzie, grudzień 2013 r. to miesiąc, w którym warto rozważyć sprzedaż majątku, np. samochodu firmowego.


Sprzedaż firmowego majątku bez VAT tylko do końca 2013 r.


Do końca 2013 r. przedsiębiorca nie musi doliczać VAT sprzedając jakikolwiek składnik majątku firmowego (np. towar, laptop, samochód firmowy), o ile spełnione są łącznie dwa warunki:

1. wprowadzając daną rzecz do firmy przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia VAT (uwaga: ten warunek nie jest spełniony, jeśli miał prawo, ale z niego nie skorzystał),

2. przedsiębiorca używa tej rzeczy w firmie przez co najmniej pół roku.

VAT od samochodu osobowego 2014

Co za tym idzie, nie chodzi tutaj o typowe nabycia na podstawie standardowych faktur zawierających kwotę VAT, ale o innego rodzaju rzeczy służące w firmie. Opisane powyżej prawo do zwolnienia z VAT odnosi się w głównej mierze do części majątku firmowego nabytych na podstawie:

- umowy sprzedaży,

- faktury marża,

- oświadczenia,

- umowy darowizny.

Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami pojęcie towaru odnosi się do wszystkich składników majątku firmy, w tym również wyposażenia, czy środków trwałych, takich jak samochód osobowy. Oznacza to, że w przypadku gdy przedsiębiorca kupił np. samochód na umowę sprzedaży, a następnie używał go w działalności gospodarczej co najmniej 6 miesięcy, to przy jego sprzedaży stosuje stawkę „zw”. Jeśli zaś wprowadzając do firmy samochód odliczył (np. z uwagi na dysponowanie fakturą VAT na samochód), to nie dysponuje prawem do zwolnienia z VAT, mimo że samochód osobowy daje prawo do odliczenia tylko 60% VAT (maksymalnie 6 tys. zł).

Powyższe zwolnienie z VAT zostanie zmienione z końcem 2013 r.

Terminy rozliczania VAT w 2014 r. - jak się zmienią?


Od 1 stycznia 2014 r. zwolnienie z VAT-u towarów używanych w bardzo ograniczonej formie


Począwszy od początku 2014 r. nie będzie możliwości stosowania opisanego powyżej zwolnienia z VAT w obecnej formie.
Z ustawy zniknie bowiem pojęcie „towaru używanego”. Zwolnienie z VAT  sprzedaży majątku firmowego będzie dotyczyło jedynie sprzedaży tych towarów, które były wykorzystywane na cele działalności zwolnionej z VAT - bez względu na okres używania. Co za tym idzie, skorzystają z niego jedynie przedsiębiorcy zwolnieni z VAT, m.in. lekarze, dentyści, psychologowie, szkoły, firmy ubezpieczeniowe.

Moment powstania obowiązku podatkowego w 2014 r.

Zapraszamy do dyskusji na forum o podatkach

 

Dlatego jeśli przedsiębiorca zamierza sprzedać towar używany, który nie dawał mu prawa odliczenia podatku VAT podczas wprowadzania do firmy, to powinien postarać się dokonać tego przed końcem 2013 r. Później trzeba będzie już doliczać VAT.

Oczywiście, trzeba pamiętać, by w grudniu 2013 r. dany majątek był użytkowany w firmie przez co najmniej 6 miesięcy. Co to oznacza w praktyce? Zwolnienie jest możliwe jedynie w przypadku, kiedy okres pół roku odnoszący się do używania danego składnika majątku w firmie minie najpóźniej 30 grudnia, a sprzedaż nastąpi najpóźniej do 31 grudnia.

Nowe zasady fakturowania od początku 2014 r.


Sprzedaż używanych samochodów osobowych nadal zwolniona a VAT?


W dalszym ciągu istnieje jednak szansa, że w życie wejdzie przepis, który również po 1 stycznia 2014 r. będzie dawał prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT w przypadku sprzedaży używanych w firmie samochodów osobowych.

Jak wynika z projektu rozporządzenia Ministerstwa Finansów, resort chce zachować zwolnienie z VAT dotyczące sprzedaży samochodów, przy zakupie których kupujący miał prawo do częściowego odliczenia VAT (czyli do 60% kwoty VAT, maksymalnie 6 tys. zł). Jeśli rozporządzenie wejdzie w życie to także po 1 stycznia 2014 r. przy sprzedaży tych samochodów będzie możliwe zastosowanie zwolnienia z VAT.

Ważną zmianą może być jednak to, że zwolnienie z VAT zostanie wręcz rozszerzone, ponieważ nie będzie już obowiązywać warunek używania takiego samochodu przez co najmniej 6 miesięcy od jego nabycia. Oznaczałoby to, że przedsiębiorca mógłby sprzedać samochód nawet następnego dnia po jego zakupie bez konieczności doliczania VAT.

Rozwiązania proponowane przez Ministerstwo Finansów budzą jednak obawy ekspertów, jako że projekt ulgi obejmujący samochody osobowe jest niezgodny z unijnymi regulacjami. O tym czy projektowane rozporządzenie wejdzie w życie najprawdopodobniej będzie wiadomo na początku przyszłego roku.


Zapraszamy do dyskusji na forum o podatkach

Sebastian Bobrowski

Dyrektor Finansowy inFakt

 

 

 

 

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

REKLAMA

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co warto zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia? [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

REKLAMA

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

REKLAMA