Renta. Urząd może zbadać intencje

Możliwość odliczenia renty umownej już dawno zniknęła z katalogu ulg, jednak z sądowych wokand nie znikają sprawy ich dotyczące.

Autopromocja

Świadczyć może o tym sprawa rozpoznana przez Naczelny Sąd Administracyjny. Umowa została zawarta między matką a synem. Problem tylko w tym, że rentodawcą była matka emerytka (przychód ok. 16 tys. rocznie), a rentobiorcą aktywny zawodowo radca prawny (przychód dwa razy większy od matki). W wyniku ustaleń okazało się też, że umowa renty nie była rentą, ale wzajemnymi rozliczeniami między matką a synem z tytułu wspólnej inwestycji. Podatnik postanowił jednak walczyć o prawo do odliczenia. Upierał się, że skoro umowa została nazwana rentą i świadczenie zostało spełnione, to organy nie mogły czynić jej zarzutów, a zwłaszcza nie mogły umowy tej badać.

Z takim stanowiskiem nie zgodził się ani sąd I instancji, ani też NSA, do którego trafiła skarga kasacyjna. Nie ma wątpliwości, że odliczenie renty możliwe było po spełnieniu dwóch podstawowych warunków, tj. gdy była to czynność nieodpłatna i miała przyczynę ustanowienia. Sąd nie miał też wątpliwości, że organy podatkowe nie tylko mogą, ale nawet mają obowiązek badać, jaka była ta przyczyna, jeśli jasno nie wynika ona z treści umowy. Ponieważ w tym przypadku czynność była ekwiwalentna, sąd oddalił skargę kasacyjną.

Wyrok jest prawomocny

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź