Zmiany w podatkach od 1 stycznia 2012 r.
Zmiany w ustawach o podatku dochodowym - różnice kursowe
Od 1 stycznia 2012 r. doprecyzowano, że podatnicy do wyliczenia różnic kursowych stosują kursy faktycznie zastosowane w przypadku sprzedaży lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności lub zapłaty zobowiązań. W pozostałych przypadkach stosują kursy średnie NBP z dnia poprzedzającego dzień otrzymania należności lub zapłaty zobowiązania (art. 24c ust. 4 updof, art. 15a ust. 4 updop). W wyniku nowelizacji podmioty, które powstały w wyniku połączenia lub podziału, zyskają możliwość zmiany przyjętej przez poprzednika rachunkowej metody ustalania różnic kursowych na metodę podatkową. O zmianie będą musieli zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego w terminie 30 dni od daty połączenia lub podziału - art. 9b ust. 7 updop.
Ustawa z 1 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - Dz.U. Nr 178, poz. 1059
Nowe formularzeCIT
Od 1 stycznia 2012 r. obowiązują nowe wzory formularzy CIT: CIT-6R, CIT-6AR, CIT-9R, CIT-10Z, CIT-11R, CIT-8, CIT-8A, CIT-8B, CIT-5, CIT-8/O, CIT-D, CIT-7, IFT-2/IFT-2R. Nowe wzory formularzy mają zastosowanie do osiągniętych dochodów (poniesionych strat) od 1 stycznia 2011 r., czyli do rozliczenia za 2011 r. Płatnicy i podatnicy, których rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy i rozpoczął się przed 1 stycznia 2011 r., a zakończy po tym dniu, do osiągniętych dochodów (poniesionych strat) w tym roku podatkowym stosują nowe wzory formularzy. Zeznania, deklaracje i informacje złożone przed 1 stycznia 2012 r. na formularzach obowiązujących do końca 2011 r. uznaje się za prawidłowe.
Rozporządzenie Ministra Finansów z 25 listopada 2011 r. w sprawie określenia wzorów deklaracji, zeznania, oświadczenia oraz informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych - Dz.U. Nr 265, poz. 1575
Nowe wzory formularzy PIT
Minister Finansów opublikował nowe wzory rocznych zeznań: PIT-40, PIT-37, PIT-36, PIT-38, PIT-36L, PIT-39 oraz załączników do ww. zeznań: PIT/D, PIT/O, PIT/M, PIT/B, PIT/Z, PIT/ZG. Nowe wzory należy stosować, poczynając od rozliczenia za 2011 r. Za prawidłowe uznaje się również zeznania złożone przed 1 stycznia 2012 r. na formularzach według dotychczasowych wzorów. Od 1 stycznia 2012 r. obowiązują także nowe wzory oświadczeń: PIT-2, PIT-2A, PIT-3, PIT-12, deklaracji: PIT-4R, PIT-6/PIT-6L i PIT-8AR, a także informacji: PIT-8C, PIT-11, PIT-R i IFT-1/IFT-1R. Nowe formularze należy stosować do rozliczenia za 2011 r., czyli do rozliczenia przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od 1 stycznia 2011 r. Za prawidłowe uznaje się deklaracje (informacje, oświadczenia) złożone przez podatnika na formularzach według poprzednich wzorów, jeżeli zostały one złożone przed 1 stycznia 2012 r.
Rozporządzenie Ministra Finansów z 14 listopada 2011 r. w sprawie określenia wzorów rocznego obliczenia podatku oraz zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych - Dz.U. Nr 252, poz. 1518
Rozporządzenie Ministra Finansów z 9 listopada 2011 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych - Dz.U. Nr 252, poz. 1514
Nowy wzór PIT-2K
Od 1 stycznia 2012 r. obowiązuje nowy wzór formularza PIT-2K. Po raz pierwszy jest on składany jako załącznik do zeznań za 2011 r.
Rozporządzenie Ministra Finansów z 9 listopada 2011 r. w sprawie wzoru oświadczenia o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych - Dz.U. Nr 252, poz. 1516
Nowe wzory deklaracji dla podatników opodatkowanych ryczałtowo
Minister Finansów określił nowe wzory deklaracji PIT-28, PIT-16A i PIT-19A i załączników PIT-28/A, PIT-28/B, PIT/O i PIT/D składanych przez podatników podlegających ustawie o ryczałtowych formach opodatkowania podatkiem dochodowym (m.in. ryczałtem ewidencjonowanym). Zmiana wzorów formularzy jest spowodowana zmianami w zakresie identyfikacji podatników (nowelizacja ustawy o NIP). Deklaracje wg nowych wzorów składają podatnicy zryczałtowanego podatku dochodowego, poczynając od zeznania za 2011 r. Nowe wzory deklaracji stosuje się do przychodów osiągniętych od 1 stycznia 2011 r. i do dokonanych od tego dnia odliczeń. Deklaracje złożone przed 1 stycznia 2012 r. za 2011 r. na formularzach wg poprzednich wzorów uznaje się za prawidłowe.
Rozporządzenie Ministra Finansów z 24 listopada 2011 r. w sprawie określenia wzorów zeznania, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - Dz.U. Nr 259, poz. 1552
Nowy formularz PIT-23
Od 1 stycznia 2012 r. obowiązuje nowy wzór formularza PIT-23 składanego w przypadku zbycia nieruchomości nabytych przed 1 stycznia 2007 r.
Rozporządzenie Ministra Finansów z 4 listopada 2011 r. w sprawie określenia wzoru deklaracji obowiązującej w zakresie zryczałtowanego podatku od przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych - Dz.U. Nr 251, poz. 1504
Normy szacunkowe dochodu rocznego na 2012 r.
Minister Finansów opublikował normy szacunkowe dochodu rocznego z działów specjalnych produkcji rolnej na 2012 r. (patrz dodatek do tego numeru Mk: „WSKAŹNIKI i stawki”).
Rozporządzenie Ministra Finansów z 10 listopada 2011 r. w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej - Dz.U. Nr 252, poz. 1517
Rachunki zbiorcze - obrót instrumentami finansowymi
Zasadnicza zmiana w ustawie o obrocie instrumentami finansowymi dotyczy wprowadzenia nowych rachunków zbiorczych. Ich wprowadzenie ma ułatwić inwestowanie na polskim rynku kapitałowym. Wprowadzenie to wiąże się z koniecznością dostosowania przepisów podatkowych do nowych rozwiązań. Zasadniczą zmianą w obu ustawach o podatkach dochodowych jest określenie zasad naliczania i poboru zryczałtowanych podatków dochodowych od świadczeń z papierów wartościowych zapisanych na rachunkach zbiorczych, wypłacanych na rzecz osób, których tożsamość nie została płatnikowi ujawniona (anonimowy podatnik). Do naliczenia i pobrania zryczałtowanych podatków PIT i CIT należnych od anonimowych podatników zobowiązane zostały, co do zasady, pośredniczące w przekazaniu świadczenia podmioty prowadzące rachunki zbiorcze, na których zarejestrowane są należące do anonimowych podatników papiery wartościowe.
Ustawa z 16 września 2011 r. o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw - Dz.U. Nr 234, poz. 1391
Zwrot akcyzy w produkcji rolnej - nowy wzór wniosku
Od 1 stycznia 2012 r. obowiązuje nowy wzór wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Formularz został dostosowany do zmian w zasadach identyfikacji podatników.
Rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z 25 października 2011 r. w sprawie wzoru wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej - Dz.U. Nr 235, poz. 1393
Progi INTRASTAT na 2012 r.
6 września 2011 r. weszło w życie rozporządzenie zawierające program badań statystycznych na 2012 r. Określiło ono progi statystyczne wyznaczające obowiązek wypełniania formularzy INTRASTAT w przywozie i wywozie. Wysokość tych progów nie zmieniła się w stosunku do 2011 r. i nadal wynosi 1 mln zł w przywozie i wywozie (próg podstawowy) oraz 33 mln dla przywozu i 60 mln dla wywozu (próg szczegółowy). Należy zauważyć, że rząd planował podwyższenie progów statystycznych. Do dnia oddania do druku tego numeru Mk rozporządzenie w tej sprawie nie zostało jednak opublikowane (patrz Mk nr 21/2011).
Rozporządzenie Rady Ministrów z 22 lipca 2011 r. w sprawie programu badań statystycznych statystyki publicznej na rok 2012 - Dz.U. Nr 173, poz. 1030
Opłata za udostępnienie danych z rejestrów
Od 1 stycznia obowiązują nowe wysokości opłat za udostępnienie danych z rejestru mieszkańców, rejestru zamieszkania cudzoziemców i rejestru PESEL.
Rozporządzenie Rady Ministrów z 12 września 2011 r. w sprawie opłat za udostępnienie danych z rejestru mieszkańców, rejestrów zamieszkania cudzoziemców oraz rejestru PESEL - Dz.U. Nr 195, poz. 1153
Podatki i opłaty na 2012 r.
Zostały określone maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych, które będą mogły być pobierane przez gminy w 2012 r. Gminy, określając wysokość stawek obowiązujących na ich terenie (w drodze uchwały rady gminy) nie mogą przekroczyć ww. stawek maksymalnych.
Minister Środowiska określił także wysokość opłat, które będą pobierane za usunięcie drzew i krzewów, stawki, jakie będą pobierane za zniszczenie zieleni, opłaty i kary za korzystanie ze środowiska w 2012 r. (publikowane na www.mk.infor.pl w zakładce Wskaźniki i stawki).
Obwieszczenie Ministra Finansów z 19 października 2011 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2012 r. - Dz.U. Nr 95, poz. 961
Obwieszczenie Ministra Finansów z 20 października 2011 r. w sprawie stawek podatku od środków transportowych obowiązujących w 2012 r. - Dz.U. Nr 95, poz. 962
Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z 19 października 2011 r. w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2011 r. - Dz.U. Nr 95, poz. 969
Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z 20 października 2011 r. w sprawie średniej ceny sprzedaży drewna, obliczonej według średniej ceny drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały 2011 r. - Dz.U. Nr 95, poz. 970
Obwieszczenie Ministra Środowiska z 13 października 2011 r. w sprawie stawek opłat za usunięcie drzew i krzewów oraz stawek kar za zniszczenie zieleni na rok 2012 - Dz.U. Nr 95, poz. 963
Obwieszczenie Ministra Środowiska z 16 września 2011 r. w sprawie wysokości stawek kar za przekroczenie warunków wprowadzania ścieków do wód lub do ziemi oraz za przekroczenie dopuszczalnego poziomu hałasu, na rok 2012 - Dz.U. Nr 94, poz. 957
Obwieszczenie Ministra Środowiska z 26 września 2011 r. w sprawie wysokości stawek opłat za korzystanie ze środowiska na rok 2012 - Dz.U. Nr 94, poz. 958
Redukcja obowiązków przedsiębiorców
Ustawa wprowadza zmiany m.in. w prawie pracy, ubezpieczeniach społecznych i zdrowotnych, podatkach lokalnych, rachunkowości, Ordynacji podatkowej oraz ustawie o swobodzie działalności gospodarczej.
Ustawa z 16 września 2011 r. o redukcji niektórych obowiązków obywateli i przedsiębiorców - Dz.U. Nr 232, poz. 1378
- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat
Jeżeli w wyniku rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne okaże się, że składka ta została opłacona w kwocie wyższej niż ustalona, płatnikowi składek przysługuje jej zwrot. Termin na złożenie wniosku o zwrot nadpłaty wynikającej z rocznego rozliczenia (RZS-R) został wydłużony do 5 czerwca 2023 r.
Napiwek przypisany konkretnej osobie nie jest dochodem spółki gastronomicznej, a spółka nie zapłaci podatku dochodowego. Podatek dochodowy za napiwek obciąża jednak osobę, która otrzymała napiwek.
Do obliczenia podatku od zysku wypłaconego komplementariuszowi konieczne jest poznanie wysokości podatku należnego od spółki. Skoro PIT od zysku komplementariusza pomniejszany jest o proporcjonalną część CIT zapłaconego przez spółkę komandytową, to pierwszy z wymienionych podatków będzie mógł zostać wyliczony i pobrany dopiero po złożeniu przez spółkę rocznego zeznania i podjęciu przez wspólników uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i podziale zysku. Spółka, jako płatnik, nie ma więc obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego przy wypłacie komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku. Wyrok z 2 lutego 2023 r. Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (sygn. akt I SA/Wr 394/22).
31 maja 2023 r. ZUS poinformował, że udostępnił aktualizację aplikacji mobilnej mZUS. W nowej wersji zmieniony został wygląd aplikacji i rozbudowano ją o kolejne funkcje.
Do 5 czerwca 2023 r. prowadzący działalność gospodarczą mają czas na złożenie wniosku RZS-R o zwrot nadpłaty składki na ubezpieczenie zdrowotne wynikającej z rocznego rozliczenia. Wniosek w tej sprawie należy złożyć elektronicznie na Platformie Usług Elektronicznych ZUS – poinformował 1 czerwca 2023 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
Aż 79% Polaków nie oszczędza pieniędzy na emeryturę poza obowiązującymi składkami, a 62,5% nie odkłada regularnie żadnej kwoty na żaden cel. Jednocześnie dochód rozporządzalny na 1 osobę w Polsce w 2022 roku wyniósł 2 249,79 zł. Czy daje to możliwość odłożenia miliona złotych na emeryturę?
Mały ZUS Plus będzie wydłużony o rok dla przedsiębiorców, którzy korzystają z tej preferencji (ulgi) w 2023 roku. Poinformowało o tym 31 maja 2023 r. Ministerstwo Rozwoju i Technologii. Wskutek tego przedłużenia przedsiębiorcy ci zaoszczędzą nawet kilkaset złotych miesięcznie.
Obniżony VAT na odzież dziecięcą. W ostatnim czasie ożywiła się dyskusja wokół obniżenia stawki VAT na odzież i obuwie dla dzieci. Eksperci nie wykluczają, że temat powróci w najbliższej kampanii wyborczej. Na czym polega problem?
Dokonanie wpisu oraz rejestracja zmian danych ujawnionych w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) to jeden z podstawowych obowiązków przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą w formie spółki handlowej. Zgodnie z przepisami, wniosek o wpis lub o zmianę danych podmiotu w rejestrze przedsiębiorców KRS powinien być złożony do sądu rejestrowego w terminie 7 dni od dnia, w którym zdarzenie uzasadniające zmianę miało miejsce. Praktyka pokazuje, że wielu przedsiębiorców zaniedbuje ten obowiązek i zgłasza zmiany za późno lub nie robi tego wcale.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to ważne narzędzie pomagające w zwalczaniu oszustw podatkowych. Elektroniczny proces wystawiania, przekazywania i przechowywania faktur ułatwia walkę z nieuczciwymi praktykami. Czy obowiązkowe wprowadzenie systemu zapewni skuteczne środki kontroli i wyeliminuje tzw. szarą strefę? Jakie korzyści przyniesie firmom?
Wprowadzenie podatku od nadmiarowych zysków dla niektórych branż nie jest przesądzone - poinformował wicepremier i minister aktywów państwowych Jacek Sasin. Zastrzegł, że nad rozwiązaniami pracuje resort klimatu.
Pakiet e-commerce, który wprowadził szereg zmian oraz nowych pojęć głównie w ustawie o podatku od towarów i usług obowiązuje od 20 maja 2021 r. Szczególnie ciekawe były zmiany, które „uporządkowały” kwestię platform ułatwiających sprzedaż wysyłkową dla konsumentów z UE (B2C). Mowa jest tutaj głównie o interfejsach elektronicznych takich jak chociażby Amazon. Co istotne, adres siedziby dla takich platform nie ma żadnego znaczenia w rozwiązaniu, o którym będzie mowa, o ile ułatwiają one określone dostawy towarów.
W Biuletynie Informacji Publicznej opublikowano oświadczenie majątkowe prezydenta Rzeszowa Konrada Fijołka. Wynika z niego, że prezydent zarobił ponad 250 tys. zł w 2022 roku. To o nieco ponad 107 tys. zł więcej niż w 2021 roku.
Od 1 lipca przyszłego roku korzystanie z KSeF będzie obowiązkowe. Obecnie jest to dobrowolne, a oficjalne dane Ministerstwa Finansów pokazują, jakie jest podejście podatników do tego tematu. Jak to wygląda?
Od 15 czerwca 2023 r. podatnicy i płatnicy podatków będą mogli uzyskać od każdego z naczelników urzędów skarbowych (niezależnie od terytorialnej właściwości działania tych organów) dane i informacje o swojej indywidualnej sytuacji podatkowo-prawnej (w tym objęte tajemnicą skarbową) telefonicznie lub za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym.
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał 25 maja 2023 r. wyrok w polskiej sprawie (C-114/22) dotyczącej kwestionowania prawa do odliczenia VAT na podstawie pozorności czynności. Sprawa dotyczyła transakcji sprzedaży znaków towarowych i odliczenia podatku naliczonego w tym zakresie.
Ministerstwo Finansów przypomina, że organizacje pożytku publicznego (OPP), które chcą otrzymać 1,5% podatku PIT, powinny do 30 czerwca 2023 r. zgłosić do urzędu skarbowego aktualny rachunek bankowy. Zgłoszenie nie jest konieczne jeżeli rachunek został zgłoszony w ubiegłych latach i jest nadal aktualny.
Jak prawidłowo rozliczyć VAT w przypadku zwrotu zakupionych towarów przez nabywcę? Wyjaśniamy na poniższym przykładzie.
Inwestycje amerykańskich spółek na polskim rynku widoczne są na każdym kroku. Wbrew pozorom, ruch kapitału odbywa się jednak również w przeciwnym kierunku. Polscy inwestorzy co raz częściej lokują kapitał w zagraniczne start-up’y, w tym w innowacyjne projekty z Ameryki Północnej. Jedną z możliwości prowadzenia tego typu działań są umowy SAFE.
Rolnik ryczałtowy sprzedaje samochód, który wykorzystywał w działalności rolniczej. Samochód ten został przed sprzedażą wycofany z działalności rolniczej, co zostało potwierdzone sporządzonym na tę okoliczność protokołem. Czy sprzedaż taka podlega opodatkowaniu VAT? Czy byłoby inaczej, gdyby przed sprzedażą samochód nie został wycofany z działalności rolniczej?
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług architektonicznych. Zamierzam wycofać z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nieruchomość - dom, w którym dotychczas mieściła się siedziba mojej firmy. Nieruchomość stanowi środek trwały, od nabycia którego odliczyłem VAT. Po wycofaniu z działalności do majątku prywatnego dom będzie wynajmowany innej firmie, w której będzie ona prowadziła działalność gospodarczą. Zatem najem będzie podlegał opodatkowaniu stawką 23%. Czy powinienem dokonać korekty podatku odliczonego w związku z wycofaniem nieruchomości do majątku prywatnego w celu jej dalszego wynajmu?
Już 15 czerwca 2023 r. odbędzie się bezpłatne webinarium „Rola odbiorców energii w transformacji energetycznej”. Zapraszamy!
Sprzedaż praw do projektu elektrowni (farmy) fotowoltaicznej to świadczenie kompleksowe, dla którego właściwą stawką VAT jest 23 proc. Tak wynika z wyroku WSA w Olsztynie z lutego 2023 r.
Jeszcze w tym roku Komisja Europejska ma przedstawić projekt trzeciej wersji dyrektywy PSD (Payment Service Directive). Nowe przepisy dotyczące otwartej bankowości mogą ułatwić m.in. płatność zobowiązań podatkowych oraz obsługę państwowych systemów faktur elektronicznych - m.in. powstającego w Polsce KSeF.
Planowane zmiany w egzekucji administracyjnej poruszono podczas konferencji „Egzekucja administracyjna należności podatkowych” zorganizowanej przez Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych Uniwersytetu Łódzkiego. Zmiany mają dotyczyć sposobu negocjacji pomiędzy dłużnikiem a organem egzekucyjnym.
Komentarze(0)
Pokaż: