REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy sprzedaż używanego samochodu można zaewidencjonować w kasie fiskalnej

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Mariusz Darecki
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Sześć lat temu kupiliśmy samochód osobowy na umowę kupna-sprzedaży. Teraz go sprzedajemy. Jest w pełni umorzony. Czy ewidencjonować tę sprzedaż w kasie fiskalnej ze stawką zwolnioną? Cały obrót jest ewidencjonowany w kasie.

RADA

REKLAMA

Autopromocja

Tak, firma może zaewidencjonować sprzedaż samochodu podlegającego zwolnieniu z VAT w kasie fiskalnej, niezależnie od statusu nabywcy.

UZASADNIENIE

Co do zasady podatników dokonujących sprzedaży zarówno na rzecz podmiotów gospodarczych prowadzących działalność gospodarczą, jak i osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych obowiązują odrębne zasady jej ewidencjonowania na potrzeby VAT. Polegają one na tym, że:

REKLAMA

• sprzedaż na rzecz podmiotów gospodarczych podlega obowiązkowi dokumentowania fakturą VAT (art. 106 ustawy o VAT) oraz ewidencjonowania jej w rejestrze sprzedaży na potrzeby VAT prowadzonym poza kasą fiskalną (art. 109 ust. 4 ustawy o VAT) w celu określenia niezbędnych danych do prawidłowego sporządzenia deklaracji VAT;

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

• sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych podlega obowiązkowi ewidencjonowania za pomocą kas rejestrujących (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT) i dokumentowania jej paragonem fiskalnym. Przez pojęcie sprzedaży na potrzeby VAT rozumie się odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Wysokość obrotu i kwoty należnego VAT określa dobowy oraz miesięcznych raport fiskalny z kasy.

Z powyższego wynika, że należałoby prowadzić w zasadzie dwie różne ewidencje w zależności od statusu nabywcy. W praktyce nie zawsze zasada ta jest stosowana. Podatnicy zobowiązani do stosowania kas fiskalnych w celu ewidencjonowania obrotu na rzecz podmiotów indywidualnych bardzo często z przyczyn praktycznych ewidencjonują w niej cały obrót, czyli również sprzedaż na rzecz podmiotów gospodarczych. Nie zabraniają tego obowiązujące przepisy. Bardzo często dokonanie takiego rozgraniczenia w praktyce, z przyczyn technicznych, nie jest możliwe. Jest to problem powszechny i dotyczy szczególnie punktów sprzedaży detalicznej (objętych głównie obowiązkiem ewidencjonowania obrotu w kasach fiskalnych), gdzie nie jest możliwe zidentyfikowanie rodzaju nabywcy na osoby prowadzące i nieprowadzące działalności gospodarczej. W związku z tym cały obrót jest ewidencjonowany w kasie fiskalnej, co nie narusza przepisów ustawy odnośnie do sposobu jego dokumentowania. Jak wynika z pytania, taki sposób ewidencjonowania stosowany jest również przez Państwa firmę. Zaewidencjonowanie sprzedaży w kasie nie zwalnia jednak z obowiązku wystawienia faktury VAT.

Nie oznacza to jednak, że przyjęta przez Państwa firmę zasada wyklucza możliwość udokumentowania sprzedaży samochodu mającego status towaru używanego korzystającego ze zwolnienia z VAT wyłącznie fakturą VAT i zaewidencjonowania jej poza kasą fiskalną. Jest to również możliwe, pod warunkiem jednak, że jego sprzedaż jest realizowana na rzecz podmiotu gospodarczego, a nie osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Firma ma zatem, w pewnym zakresie, dowolność sposobu jej zaewidencjonowania.

Przykład

Załóżmy, że nabywcą samochodu jest spółka cywilna mająca status czynnego podatnika VAT. Firma może zaewidencjonować tę sprzedaż w kasie fiskalnej jako zwolnioną z VAT, a następnie udokumentować ją fakturą VAT. Aby nie dopuścić do podwójnego opodatkowania tej samej sprzedaży, należy do kopii wystawionej faktury dołączyć oryginał paragonu fiskalnego przeznaczonego dla nabywcy. Nie jest to konieczne wówczas, gdy faktura drukowana jest bezpośrednio przez kasę rejestrującą. Wystawionej faktury nie należy wówczas ujmować w odrębnej ewidencji poza kasą fiskalną. Firma może również udokumentować sprzedaż samochodu wyłącznie fakturą VAT i zaewidencjonować ją w rejestrze sprzedaży (prowadzonym poza kasą fiskalną), i następnie na jej podstawie uwzględnić obrót w deklaracji VAT łącznie z obrotem miesięcznego obrotu z kasy fiskalnej.

Jeżeli natomiast nabywcą samochodu jest osoba fizyczna, Państwa firma ma obowiązek zaewidencjonowania tej sprzedaży w kasie fiskalnej zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy. Na żądanie nabywcy ma również obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej tę sprzedaż. Do kopii faktury powinna dołączyć wówczas oryginał paragonu. Udokumentowanie sprzedaży fakturą VAT nie zwalnia w tym przypadku Państwa firmy z obowiązku zaewidencjonowania sprzedaży w kasie fiskalnej.

• art. 109 ust. 4, art. 111 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 192, poz. 1382

• § 11 ust. 3 i 4 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 95, poz. 798; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 102, poz. 860

Mariusz Darecki

ekspert w zakresie VAT

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF już za rogiem. Tysiące firm nieprzygotowanych – cyfrowe wykluczenie może kosztować fortunę

Cyfrowy obowiązek, który może zaskoczyć wielu przedsiębiorców – od 2026 r. e-fakturowanie stanie się przymusem. Problem? Rząd uznał, że „wykluczenie cyfrowe” dotyczy wyłącznie najmniejszych firm. W praktyce zagrożeni są także starsi przedsiębiorcy, mikrofirmy bez dostępu do IT, a nawet ci, którzy nie mają stabilnego internetu. Brak przygotowania oznacza paraliż działalności, karne odsetki i utratę klientów. Czas ucieka – a system nie wybacza błędów.

ZUS: Przedsiębiorcy z niepełnosprawnościami z niższą roczną składką zdrowotną. Trzeba spełnić 4 warunki

Przedsiębiorcy, którzy mają orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności mogą korzystać z ulgi i obniżyć roczną składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Krzysztof Cieszyński, Regionalny Rzecznik Prasowy województwa pomorskiego wyjaśnia jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z tej ulgi.

Prawa autorskie do treści biznesowych publikowanych w social mediach. Kiedy można legalnie wykorzystać zdjęcie lub wideo? Co każda firma wiedzieć powinna

W erze cyfrowej, gdzie granice między komunikacją osobistą a firmową coraz bardziej się zacierają, prawa autorskie w social mediach stają się kluczową kwestią dla każdego biznesu. Generowanie własności intelektualnej przestało być domeną wyłącznie branż kreatywnych — dziś dotyczy praktycznie każdej firmy, która promuje swoje produkty lub usługi w internecie.

Zwierzęta w firmie a koszty uzyskania przychodu. Jak argumentować przed urzędem skarbowym? Interpretacje fiskusa: pies, akwarium i inne przypadki

Czy pies w firmie może być kosztem uzyskania przychodu? A akwarium – elementem budującym wizerunek? Coraz więcej przedsiębiorców zadaje sobie te pytania, zwłaszcza w czasach, gdy granica między przestrzenią zawodową a prywatną bywa płynna. Praktyka i interpretacje podatkowe pokazują, że... to zależy.

REKLAMA

Będzie likwidacja JPK VAT? Prof. Modzelewski: nieoficjalnie mówi się o redukcji obowiązków

Od samego początku (można sprawdzić) byłem krytykiem wprowadzenia powszechnych „jotpeków”, czyli zmuszania ogółu podatników do systematycznego wysyłania urzędom skarbowym ich ewidencji podatkowych. Po co zaśmiecać archiwa tych organów bilionami zbędnych informacji, do których nigdy nie sięgnie i nie można ich racjonalnie zinterpretować?

Księgowi nie spodziewają się w najbliższej przyszłości wielkich rewolucji w wynagrodzeniu i systemie swojej pracy

Co księgowi naprawdę myślą o kondycji swojej branży? Ukazał się pierwszy w Polsce barometr nastrojów księgowych. Jak oceniają oni miniony rok, czego oczekują po 2025. Odpowiedzi badanych księgowych pokazują prawdziwy obraz branży.

Zasada wielokrotności opodatkowania wyrobów akcyzowych w przypadku wtórnego obowiązku podatkowego a zmiana podatkowego przeznaczenia wyrobu akcyzowego

Istotnym problemem prawnym i praktycznym jest możliwość wielokrotnego opodatkowania tego samego wyrobu akcyzowego na etapie wtórnego obowiązku podatkowego (zwanego również obowiązkiem podatkowym drugiego stopnia.) – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Ulga na ekspansje a koszty marketingowe – jak szeroki jest katalog wydatków?

Niedawna interpretacja podatkowa (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.66.2025.2.ED) dla producenta opakowań z tworzyw sztucznych rozstrzyga tę kwestię, wskazując, które wydatki targowe i promocyjne podlegają odliczeniu, a które - mimo argumentacji podatnika - pozostają poza zakresem ulgi. Organ zastosował ścisłą wykładnię językową, potwierdzając kwalifikowalność jedynie części ponoszonych przez przedsiębiorców kosztów.

REKLAMA

KSeF 2026: Pożegnanie z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

Co myślą księgowi o przyszłości swojej branży? Barometr nastrojów księgowych 2025 ujawnia kulisy rynku

Czy zawód księgowego przechodzi kryzys, czy może ewoluuje w stronę większego znaczenia strategicznego? Nowo opublikowany Barometr nastrojów księgowych 2025 to pierwsze tego typu badanie w Polsce, które w kompleksowy sposób analizuje wyzwania, emocje i kierunki rozwoju zawodu księgowego.

REKLAMA