REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany w VAT od 1 stycznia 2025 r. Co planuje Ministerstwo Finansów?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Nie mnożymy wątpliwości, proponujemy konkretne rozwiązania
Zmiany w VAT od 1 stycznia 2025 r. Co planuje Ministerstwo Finansów?
Zmiany w VAT od 1 stycznia 2025 r. Co planuje Ministerstwo Finansów?
Patryk Koch
INFOR

REKLAMA

REKLAMA

Przygotowane zostały zmiany projektu ustawy o podatku VAT, zgodnie z wskazanymi przez Ministra Finansów informacjami miałyby one wejść w życie już od 1 stycznia 2025 r. Zmiany te mają mieć szeroki zakres, ponieważ mają dotyczyć między innymi obniżonych stawek VAT, mechanizmu odwrotnego obciążenia, ale również mają wpłynąć na obowiązki dotyczące integracji kas rejestrujących.

Zmiany w obniżonych stawkach VAT

Zgodnie z planowanymi zmianami stawką 0% mają zostać objęte statki ratownicze oraz łodzie ratunkowe, które są wykorzystywane na morzu, ale nie są statkami i łodziami pełnomorskimi. Do tej pory stawka ta była stosowana do pełnomorskich statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, zgodnie z wskazaniami projektu zmiana ta ma na celu ujednolicenie stosowania stawki VAT do statków i łodzi wykorzystywanych w tym samym celu. 

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Kolejną zmianą jest utrzymanie stawki 8% dla wyrobów medycznych, które zostały dopuszczone do obrotu na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o wyrobach medycznych. Stawka ta ma zostać utrzymana dla tych wyrobów bezterminowo, zmiana ta jest podyktowana tym, że obecne przepisy przewidywały utrzymanie stawki tylko do 27 maja 2025 roku, Minister uznał jednak za nieuzasadnione obejmowanie tych wyrobów wyższą stawką, jeżeli zostały dopuszczone do obrotu i spełniają wymogi określone w nowej ustawie.

Zmiany obejmą również likwidację obniżonej stawki VAT dla „żywych koniowatych”, która wynikać będzie z konieczności dostosowania krajowych przepisów do dyrektywy Unii Europejskiej, w której zostały ustalone limity dotyczące kategorii towarów/usług, które objęte są stawkami obniżonymi. Usunięcie obniżonej stawki pozwoli na dostosowanie kategorii towarów/usług do maksymalnego limitu (24 kategorii) wynikającego z Dyrektywy i spowoduje zwiększenie stawki z 8% do 23%.

Podwyższeniu (do stawki podstawowej) ulegnie również stawka podatku jaką objęte są wyroby z konopi siewnej do palenia lub wdychania bez spalania, zgodnie z projektem zmian bezzasadne jest obejmowanie obniżoną stawką tych produktów. Zmiana ta jednak nie obejmie wyrobów z konopi siewnej wykorzystywanych wyłącznie w celach medycznych (tzw. marihuana medyczna).

REKLAMA

Obniżeniu ulegnie natomiast stawka VAT na kubeczki menstruacyjne, stawka zostanie obniżona z 23% do 5%, zmiana ta ma na celu ujednolicenie stawek podatkowych jakimi są objęte produkty higieniczne dla kobiet. 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ostatnią zmianą w kwestii stawek jest doprecyzowanie brzmienia poz. 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT – nawozów i środków ochrony roślin oraz pasz dla zwierząt gospodarskich i domowych. Planowane zmiany mają mieć przede wszystkim na celu ujednolicenie definicji tych produktów, w związku z brakiem odwołania w przepisach VAT pojawiały się wątpliwości co do interpretacji i kwalifikacji tych pojęć. Poprzez odwołanie się do przepisów branżowych zmiany te miałyby wyeliminować niepewności jakie powstawały w związku z tymi produktami. 

DGP subskrypcja na miesiąc 

Mechanizm odwrotnego obciążenia

Zgodnie z planowaną nowelizacją wydłużeniu ulec miałoby funkcjonowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem w odniesieniu do gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. Do tej pory możliwość ta była przewidziana jedynie do 28 lutego 2025 roku, jednak poprzez wydłużenie i zrównanie terminów do tych przewidzianych w dyrektywie Unijnej mechanizm odwrotnego obciążenia będzie mógł być stosowany do 31 grudnia 2026 r. 

Brak wymogu integracji kas fiskalnych z terminalami

Ustawa nowelizująca z 29 października 2021 r, wprowadziła obowiązek integracji kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi, brak spełnienia tego obowiązku wiązał się natomiast z karami pieniężnymi. W związku jednak z występującymi trudnościami technicznymi, wynikającymi z braku odpowiednich terminali płatniczych na rynku, które pozwalałyby na spełnienie tego wymogu oraz fakt, że dotychczasowe rozwiązanie jakim było przekazywanie danych przez agentów rozliczeniowych spełniło swoje zadanie uzasadnione wydało się zrezygnowanie z obowiązku integracji, proces ten natomiast ma postępować naturalnie wraz z rozwojem technologii. Planowane natomiast również jest zniesienie kar pieniężnych jakie przewidywane były za brak integracji kas rejestrujących z terminalami. 

Możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego

Zmianie mają ulec również zasady dotyczące możliwości skorzystania z zwolnienia podmiotowego. Zgodnie z planowaną nowelizacją, będą mogli z niego skorzystać także podatnicy zagraniczni, którzy nie posiadają siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie naszego kraju. Możliwość ta będzie dotyczyć również polskich podatników w innych krajach Unii Europejskiej, warunkiem skorzystania z tego zwolnienia jest przestrzeganie limitu unijnego oraz rejestracja w państwie siedziby działalności gospodarczej oraz przekazywanie kwartalnych informacji o obrotach jakie osiągamy w każdym państwie członkowskim Unii. 

Zmiany w ustalaniu limitu zwolnienia podatkowego

Kwota 200 000 zł określająca limit zwolnienia podmiotowego nie ulegnie zmianie, jednak najprawdopodobniej zmieni się sposób obliczania tego limitu. Zgodnie z nowelizacją wliczane będą bowiem do niego zarówno wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość, która na terenie kraju nie podlega opodatkowaniu VAT. Do limitu mają zostać również wliczane usług reasekuracyjne, w sytuacji, w której nie będą miały one charakteru pomocniczego. 

Ustalanie miejsca świadczenia usług

Zmianie ulegną zasady określania miejsca świadczenia usług na rzecz podatników w przypadku usług takich jak imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne w sytuacji, gdy ostateczny odbiorca takich usług obecny jest wirtualnie lub gdy usługa jest transmitowana. Od 2025 roku usługi takie mają podlegać opodatkowaniu w kraju konsumenta tak samo jak usługi elektroniczne.

Ewidencjonowanie na kasie fiskalnej

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów ograniczeniu ma ulec zakres zwolnień przedmiotowych dotyczących obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Zwolnieniu nie będą dłużej podlegać czynności związane z dostawą towarów przy użyciu urządzeń służących do automatycznej sprzedaży czy też świadczenie usług przy użyciu urządzeń wydających bilety obsługiwanych przez klienta (np. za parking). Czynności takie mają być obowiązkowo ewidencjonowane na kasie. 

Marża dla dostaw dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich oraz antyków

W procedurze szczególnej VAT marża zgodnie ze zmianami do dostawy dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich oraz antyków ma mieć zastosowanie stawka podstawowa, niezależnie od tego jaka stawka obowiązuje w opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Zmianom mają ulec również reguły stosowania procedury szczególnej, ma być ona bowiem możliwa do zastosowania w przypadku, gdy nie stosuje się obniżonej stawki VAT do dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich oraz antyków dostarczonych podatnikowi pośrednikowi lub tych, które zostały przez niego zaimportowane.

Więcej ważnych informacji znajdziesz na stronie głównej Infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Masz pieniądze na koncie? To jeszcze nie znaczy, że masz płynność finansową

„Na koncie mam 80 tysięcy, więc wszystko jest pod kontrolą.” — to jedno z najczęściej wypowiadanych zdań przez przedsiębiorców. Niestety, w rzeczywistości nie mówi ono nic o kondycji finansowej firmy.Saldo konta to tylko liczba. Bez kontekstu potrafi być mylące, a nawet niebezpieczne. Bo jeśli z tych 80 tysięcy trzydzieści tysięcy to VAT do zapłaty, piętnaście tysięcy to wynagrodzenia, dziesięć tysięcy to niezapłacone faktury, a pięć tysięcy to ZUS i inne zobowiązania — to realnie zostaje dwadzieścia tysięcy do dyspozycji. A może i mniej, jeśli za tydzień trzeba zapłacić CIT albo ratę leasingu.

Czy obowiązkowy KSeF sprawi, że księgowi będą mieli mniej pracy? Niekoniecznie

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) to jedno z najważniejszych przedsięwzięć cyfryzacyjnych w polskim systemie podatkowym, mające na celu uproszczenie i zautomatyzowanie obiegu faktur – od ich wystawienia, przez przesyłanie, aż po archiwizację. Choć Ministerstwo Finansów zapowiada, że dzięki obowiązkowemu modelowi KSeF przedsiębiorcy i księgowi zyskają czas, w praktyce księgowi nie spodziewają się mniejszego nakładu pracy. Wręcz przeciwnie, 36,1% księgowych oczekuje, że wdrożenie KSeF przysporzy im więcej obowiązków, a 75% z nich nadal czuje, że ich firma nie jest przygotowana do wdrożenia KseF – wynika z raportu fillup k24 “Księgowi i firmy wobec wdrożenia KSeF”.

Polskie jabłka na Łotwie… a w Białorusi? Spór podatkowy trafia do TSUE

Wyobraźmy sobie typowy dzień w polskiej firmie eksportującej jabłka. Towar gotowy, kontrahent zarejestrowany na Łotwie, formalności załatwione – wszystko wydaje się proste. Ale niespodziewanie pojawia się problem: jabłka wylądowały w Białorusi. I nagle w centrum uwagi znajduje się VAT – czy to wciąż wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT), czy już eksport?

Ministerstwo Finansów i KAS: budujemy Tax Morale. Czy moralność podatkowa zastąpi mechanizmy kontroli podatkowej?

W dniu 28 października 2025 r. w Ministerstwie Finansów odbyła się konferencja na temat moralności podatkowej w społeczeństwie i gospodarce. Uczestnikami spotkania byli m.in. wiceminister finansów Szef KAS Marcin Łoboda, przedstawiciele szwedzkiej administracji podatkowej, Krajowej Administracji Skarbowej, środowiska naukowego i biznesu. Spotkanie było okazją do dyskusji na temat budowania moralności podatkowej i jej wpływu na skuteczność poboru podatków.

REKLAMA

Jak dobrze żyć (efektywnie współpracować) z księgowym? Przychody, koszty, bartery, dokumenty. Praktyczne rady dla twórców internetowych i influencerów

Jesteś influencerem, twórcą internetowym, a może dopiero zaczynasz swoją przygodę z działalnością online? Niezależnie od etapu, na którym jesteś – prędzej czy później przyjdzie moment, w którym będziesz musiał zmierzyć się z rozliczeniami podatkowymi. Współpraca z księgowym to w takim przypadku nie tylko konieczność, ale przede wszystkim ogromne ułatwienie i wsparcie w prowadzeniu legalnej, uporządkowanej działalności twórczej.

Zwolnienia z kasy fiskalnej – aktualne przepisy i wyjątki 2025

Kasy fiskalne od lat stanowią nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej. Z jednej strony są narzędziem do rejestrowania sprzedaży, z drugiej wspomagają rozliczenia podatkowe, zapewniając transparentność transakcji pomiędzy sprzedawcą i nabywcą.

Cypr staje się rajem dla polskich emigrantów. Skarbówka potwierdza korzystne zasady ryczałtu od przychodów zagranicznych

Przełom w interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej! Fiskus potwierdził, że osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski mogą objąć ryczałtem wszystkie swoje przychody zagraniczne – od dywidend i kryptowalut po nieruchomości. Dla zamożnych reemigrantów to szansa na ogromne oszczędności i najkorzystniejsze warunki podatkowe w historii.

KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

REKLAMA

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Jak rozliczać auta kupione do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

REKLAMA