REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany w ustawie o VAT - wprowadzenie grup VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 Systim
Księgowość przez Internet – online
Szymon Kwasigroch
Zmiany w ustawie o VAT - wprowadzenie grup VAT
Zmiany w ustawie o VAT - wprowadzenie grup VAT
www.shutterstock.com

REKLAMA

REKLAMA

Grupa VAT. W ramach Polskiego Ładu, mającego przynieść szereg istotnych zmian w gospodarce, przede wszystkim dla przedsiębiorców, przewidziana jest zmiana w ustawie o VAT dotycząca wprowadzenia grup VAT. Na stronie Rządowego Centrum Legislacji znaleźć można projekt z dnia 26 lipca 2021 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw.

Czym jest grupa VAT?

Grupa VAT to grupa powiązanych ekonomicznie, finansowo oraz organizacyjnie podmiotów zarejestrowanych wspólnie jako podatnik VAT. Podmiot reprezentujący daną grupę VAT w zakresie jej prawnych obowiązków oraz rozliczenia grupy z Urzędem Skarbowym, oraz Ministerstwem Finansów  ustawa nazywa przedstawicielem VAT. Naczelnik US właściwy dla przedstawiciela grupy VAT będzie organem właściwym w sprawach opodatkowania całej grupy VAT.

REKLAMA

REKLAMA

Ustanowienie grupy VAT

Stworzenie grupy VAT możliwe jest dla podmiotów posiadających siedzibę w Polsce oraz dla podatników nieposiadających siedziby na terytorium kraju, prowadzącym działalność w Polsce za pośrednictwem oddziału przedsiębiorstwa położonego na terytorium kraju. Konieczne do stworzenia grupy VAT jest zawarcie umowy w formie pisemnej pomiędzy podmiotami. Umowa o utworzeniu grupy VAT, zgodnie z art. 15a ust. 10 do ustawy o VAT (Dz. U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.) powinna zawierać następujące informacje:

  • nazwę podatnika zawierającą dodatkowe oznaczenia: grupa VAT/GV,
  • określenie podmiotów tworzących grupę VAT oraz wysokości ich kapitału zakładowego,
  • wskazanie, który z podmiotów będzie przedstawicielem grup VAT,
  • informację o udziałowcach (akcjonariuszach) i wysokości ich udziału w kapitale zakładowym podmiotów tworzących grupę VAT, posiadających co najmniej 50% udziałów tych podmiotów,
  • czas trwania grupy VAT (nie krótszy niż 3 lata).

Grupa VAT nabędzie status podatnika VAT z dniem wskazanym w umowie jako datę jej utworzenia (nie wcześniej niż dokonanie rejestracji dla potrzeb VAT). Przedłużenie istnienia grupy VAT natomiast, można dokonać poprzez zgłoszenie do naczelnika US właściwego dla grupy nowej umowy na 30 dni do wygaśnięcia umowy poprzedniej. Jakiekolwiek zmiany podmiotowe w zakresie członków grupy wymagają rozwiązania starej umowy o grupie VAT i zawarcie nowej.

Grupa VAT - warunki konieczne do spełnienia

Podmiot może być członkiem tylko jednej grupy VAT, a grupa VAT nie może być członkiem innej grupy VAT. Ponadto grupa VAT, podczas jej trwania, nie może być pomniejszona o którykolwiek podmiot ją stanowiący, ani powiększona o podmiot dodatkowy.

REKLAMA

Powiązania zawarte w ustawie muszą zachodzić w grupie VAT przez cały okres jej istnienia i rozumieć je należy jako:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • powiązania ekonomiczne: działalność członków grupy VAT musi odnosić się do tego samego rodzaju działalności (może to być jednak działalność w różnych sektorach gospodarki). Zasada tego samego rodzaju działalności nie ma zastosowania w przypadku, gdy jeden z podmiotów bezpośrednio dostarcza towar innemu członkowi grupy (nawet jeżeli działalność tego członka nie jest zależna od tych dostaw);
  • powiązania finansowe: posiadanie przez jeden z podmiotów tworzących grupę VAT (najczęściej będzie to jej przedstawiciel) bezpośredniego udziału w wysokości przynajmniej 50% w kapitale zakładowym pozostałych podmiotów grupy;
  • powiązania organizacyjne: członkowie grupy muszą znajdować się formalnie, prawnie lub faktycznie pod jednym kierownictwem, lub organizują swoje działania całkowicie, lub częściowo w porozumieniu.

Grupa VAT straci status podatnika, gdy przestanie spełniać którykolwiek z warunków uzależniających możliwość jej utworzenia i funkcjonowania opisanych powyżej lub upłynie termin ważności zawartej umowy.

Opodatkowanie w ramach grupy VAT

Wszystkie transakcje, dostawy towarów czy świadczone usługi pomiędzy podmiotami stanowiącymi grupę VAT, nie podlegają opodatkowaniu, co sprawia, że podmioty takie stają się dla siebie neutralne podatkowo. Co więcej, transakcje, dostawy towarów czy świadczenie usług na rzecz jednego z podmiotów należących do grupy, traktowane będą jako stanowione na rzecz grupy (tak samo w drugą stronę). 

W zakresie rozliczeń grupy VAT warto wspomnieć o solidarności podmiotów względem grupy przy jej rozliczaniu z podatku VAT. Oznacza to, że wszystkie podmioty grupy VAT będą solidarnie odpowiadać za zobowiązania, czy ewentualne niedopatrzenia w rozliczeniach z US, czy MF.

Więcej na ten temat znajdziesz w publikacji VAT 2021. Komentarz z serwisem online

Szymon Kwasigroch
Systim.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Decyzja RPP w sprawie stóp procentowych

Rada Polityki Pieniężnej obniżyła w środę stopy procentowe o 25 pkt. bazowych; stopa referencyjna wyniesie 4,5 proc. w skali rocznej. To czwarta obniżka stóp procentowych w tym roku.

Umowy o dzieło mniej popularne. ZUS pokazał statystyki

Umowy o dzieło w Polsce pozostają domeną krótkich zleceń – aż 28 proc. trwa jeden dzień, a najwięcej wykonawców tych umów to osoby w wieku 30–39 lat. Dane ZUS za pierwsze półrocze wskazują na rosnący udział sektorów kreatywnych, takich jak informacja i komunikacja.

Reeksport po nieudanej dostawie – jak prawidłowo postąpić?

Eksport towarów poza Unię Europejską jest procesem wieloetapowym i wymaga zarówno sprawnej logistyki, jak i poprawnego dopełnienia obowiązków celnych oraz podatkowych. Pomimo starannego przygotowania, czasami zdarzają się sytuacje, w których kontrakt handlowy nie zostaje zrealizowany – odbiorca w kraju trzecim z różnych powodów nie przyjmuje przesyłki. W rezultacie towar wraca na teren Unii, co rodzi szereg pytań: jak ująć taki zwrot w dokumentacji? czy trzeba korygować rozliczenia podatkowe? jak ponownie wysłać towar zgodnie z przepisami?

Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?

Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną? Influencerzy i twórcy internetowi przestali być ciekawostką świata popkultury, a stali się pełnoprawnymi przedsiębiorcami. Generują znaczące przychody z reklam, współpracy z markami, sprzedaży własnych produktów czy kursów online. Obsługa księgowa tej specyficznej branży stawia przed biurami rachunkowymi nowe wyzwania. Nietypowe źródła przychodów, różnorodne formy rozliczeń, a także niejednoznaczne interpretacje podatkowe to tylko część tematów, z którymi mierzą się księgowi influencerów. Jak poprawnie rozliczać tę branżę? Na co zwrócić uwagę, by nie narazić klienta na błędy podatkowe?

REKLAMA

KSeF w jednostkach budżetowych – wyzwania i szanse. Wywiad z dr Małgorzatą Rzeszutek

Jak wdrożenie KSeF wpłynie na funkcjonowanie jednostek sektora finansów publicznych? Jakie zagrożenia i korzyści niesie cyfrowa rewolucja w fakturowaniu? O tym rozmawiamy z dr Małgorzatą Rzeszutek, doradcą podatkowym i specjalistką w zakresie prawa podatkowego.

Pieniądze dla dziecka: Ile razy można dać bez podatku? Jest jeden kluczowy warunek przy darowiznach

Pieniądze dziecku bez podatku można przekazać wielokrotnie, gdyż nie jest istotne ile razy, ale trzeba uważać, aby po przekroczeniu limitu kwoty wolnej od podatku od darowizn dokonać niezbędnych formalności urzędowych. Sprawdź, jakie aktualnie obowiązują kwoty wolne od podatku.

Skuteczna windykacja: 5 mitów – dlaczego nie warto w nie wierzyć. Terminy przedawnienia roszczeń (branża TSL)

Wśród polskich przedsiębiorców, w tym także w branży TSL (transport, spedycja i logistyka) temat windykacji należności powraca jak bumerang. Z jednej strony przedsiębiorcy zmagają się z chronicznymi zatorami płatniczymi, z drugiej – wciąż krążą liczne stereotypy, które sprawiają, że wiele firm reaguje zbyt późno albo unika działań windykacyjnych. W efekcie przedsiębiorcy narażają się na utratę płynności finansowej i problemy z dalszym rozwojem.

Podatek od nieruchomości - stawki maksymalne w 2026 roku. 1,25 zł za 1 m2 mieszkania lub domu, 35,53 zł za 1 m2 biura, magazynu, sklepu

Stawki maksymalne podatku od nieruchomości będą w 2026 roku wyższe o ok. 4,5% od obowiązujących w 2025 roku. Przykładowo stawka maksymalna podatku od budynków mieszkalnych i samych mieszkań wyniesie w 2026 roku 1,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, a od budynków (także mieszkalnych) używanych do prowadzenia działalności gospodarczej: 35,53 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej. Faktyczne stawki podatku od nieruchomości na dany rok ustalają rady gmin w formie uchwały ale stawki te nie mogą być wyższe od maksymalnych stawek określonych przez Ministra Finansów i Gospodarki.

REKLAMA

Limit poniżej 10 000 zł - najczęściej zadawane pytania o KSeF

Czy przedsiębiorca z obrotami poniżej 10 tys. zł miesięcznie musi korzystać z KSeF? Jak długo można jeszcze wystawiać faktury papierowe? Ministerstwo Finansów wyjaśnia szczegóły nowych zasad, które wejdą w życie od lutego 2026 roku.

"Podatek" (opłata) od psa w 2026 r. Jest stawka maksymalna ale każda gmina ustala samodzielnie. Kto nie musi płacić tej opłaty?

Najczęściej mówi się potocznie: „podatek od psa”. Ale tak naprawdę to opłata lokalna: "opłata od posiadania psów" pobierana przez gminy. Na szczęście nie wszystkie gminy się na to decydują. Bo opłata właśnie tym się różni od podatku, że może ale nie musi być wprowadzona na terenie danej gminy. Ile wynosi opłata od psa w 2026 roku? Kto musi ją płacić a kto jest zwolniony? Do kiedy trzeba wnosić tę opłatę do gminy? Wyjaśniamy.

REKLAMA