Zwrot nakładów poniesionych na wynajęty budynek. Czym udokumentować? Notą księgową?

W opisanym stanie faktycznym nie można wystawić noty, chyba że jest to w ramach kary umownej, rekompensaty.

Autopromocja

Kiedy można wystawić notę księgową?

Nota księgowa obciążeniowa może zostać wystawiona tylko wówczas, gdy niezbędne jest udokumentowanie transakcji, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Takich transakcji jest sporo. Przykładowo nota księgowa ma zastosowanie przy:

    1) obciążaniu kontrahenta karą umowną

Wiele firm podpisuje z kontrahentami umowy, w których znajduje się informacja o karze umownej za nieterminowe wykonanie zlecenia. Gdy wykonawca nie wywiąże się z podjętych zadań w terminie, podmiot zlecający ma prawo zastosować karę umowną. Nakłada się ją właśnie poprzez zastosowanie noty księgowej;

Autopromocja

Obowiązkowy KSeF
– jak wdrożyć w firmie

Sprawdź

    2) obciążaniu dłużnika odsetkami, które zostały naliczone w związku z nieopłaceniem zobowiązań

Nie wszyscy przedsiębiorcy regulują otrzymane faktury w terminie. Zatory płatnicze to bardzo powszechny problem, który w skrajnych wypadkach prowadzi do upadłości firmy. Przedsiębiorca, który nie otrzymał płatności za dostarczone towary czy zrealizowane usługi, ma prawo naliczyć odsetki i wystawić notę księgową;

3) przenoszeniu choćby opłat skarbowych na nabywcę

Autopromocja

Webinarium
VAT 2024 + certyfikat gwarantowany

Termin: 11 grudnia 2023

Sprawdź

Taka sytuacja ma miejsce choćby w przypadku agencji celnych. Mogą one nabywać znaki opłaty skarbowej, a następnie koszt tej operacji przenosić na klienta. Co do zasady dostawa znaków opłaty skarbowej nie podlega opodatkowaniu VAT. Z tego względu w takiej sytuacji również mają zastosowanie noty korygujące.

Oznacza to, jeżeli jest to zwrot, rekompensata, odszkodowanie za wydatki, wtedy może być nota księgowa. Jeżeli jednak uzgodnienie tego nie określi, wtedy należy wystawić i rozliczyć to fakturą za dobro.

Autopromocja

Podatki 2024
Najnowsze zmiany i aktualne problemy

Sprawdź

W każdym przypadku jednak będzie to przychód pozostały.

Podstawa prawna: art. 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2021 r. poz. 685)

Gyongyver Takats

Porada pochodzi z kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX
 Zamów bezpłatny 14-dniowy dostęp do INFORLEX
W INFORLEX znajdziesz wszystko o zmianach w prawie i podatkach

Autopromocja

Instrukcje VAT
15 praktycznych procedur dla podatników

Sprawdź