REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Fiskus ma zamiar opodatkować firmowe pakiety medyczne

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska

REKLAMA

Fiskus różnie interpretuje opodatkowanie usług medycznych oferowanych przez pracodawców. Do tej pory cena ryczałtowa pakietu za wszystkich pracowników nie podlegała PIT. Teraz wartość ryczałtowej opłaty przypadającej na pracownika jest jego przychodem.

ANALIZA

REKLAMA

REKLAMA

Organy podatkowe zmieniają swoje interpretacje w zakresie opodatkowania PIT pakietów medycznych dla pracowników. Dotychczas uważały, że wartość świadczeń medycznych, oferowanych przez pracodawców pracownikom, za które cena określona była ryczałtowo, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, a więc nie podlegają PIT. Teraz fiskus zmienia swoje stanowisko. Pracodawca, uiszczając zryczałtowaną opłatę za usługi medyczne, nie płaci za określone świadczenia, ale za objęcie pracowników opieką. W tej sytuacji nie ma znaczenia, czy pracownik skorzysta ze świadczenia i w jakim zakresie. Wartością nieodpłatnego świadczenia jest wysokość zryczałtowanej opłaty przypadającej na pracownika. Wartość ta jest przychodem pracownika podlegającym PIT.

- Zmiana stanowiska urzędów skarbowych to zła wiadomość dla podatników. Do tej pory przynajmniej niektóre urzędy podchodziły do kwestii opodatkowania pakietów medycznych bardziej racjonalnie. Godziły się z tezą, że jeśli nie można stwierdzić, czy i w jakim zakresie pracownik korzystał ze świadczeń medycznych, choć miał do nich prawo z racji wykupionego przez szefa abonamentu, po stronie pracownika nie powstawał dochód - tłumaczył Marcin Rogalski, doradca podatkowy MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy.

Dodał, że teza ta znalazła także potwierdzenie w piśmie Ministerstwa Finansów z 27 września 2002 r., w którym wprost stwierdzono, że w sytuacji, w której pracodawca wykupuje usługi medyczne, jednak opłatę za te usługi wnosi w sposób zryczałtowany (bez względu na rzeczywistą wartość wykonanych usług) albo w sposób uniemożliwiający identyfikację ceny usługi ponoszonej na rzecz konkretnego pracownika, po stronie pracowników nie powstaje przychód opodatkowany podatkiem dochodowym.

- Ostatnie interpretacje w tej kwestii zdają się jednak świadczyć, że organy skarbowe przestały respektować stanowisko MF. W efekcie pracownicy mogą zapłacić wyższe podatki, zaś na pracodawcach spoczywać będą dodatkowe obowiązki związane z poborem podatku od tego rodzaju świadczeń - argumentował Marcin Rogalski.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Opieka dla pracowników

Oferowanie przez pracodawców pracownikom dodatkowych świadczeń nie jest nową praktyką. Jednak z otrzymywaniem nieodpłatnych świadczeń wiążą się obowiązki podatkowe.

REKLAMA

Przemysław Polkowski, doradca podatkowy w Kancelarii Prawnej Chałas i Wspólnicy zwrócił uwagę, że często pracodawcy zawierają umowę z placówką medyczną o świadczenie pakietów medycznych dla pracowników, w skład których wchodzą badania obowiązkowe wynikające z odrębnych przepisów oraz inne świadczenia zdrowotne.

- Jeśli te ostatnie są wliczone w cenę abonamentu medycznego i w żaden sposób nie da się wyodrębnić ich ceny, to należy uznać, że przychodem pracownika będzie cała kwota abonamentu przyporządkowana do danego pracownika. Taka niekorzystna interpretacja zaczyna niestety dominować wśród administracji skarbowej. Podkreśla się, że zleceniobiorca nie będzie świadczył usług wyłącznie w zakresie badań obowiązkowych wynikających z medycyny pracy, lecz również dopuszcza korzystanie przez pracowników z całego wachlarza innych dodatkowych usług, do których zapewnienia przepisy pracodawcy nie obligują - tłumaczył Przemysław Polkowski.

Jego zdaniem, badania okresowe, nie dość, że przeprowadzane są incydentalnie, to potencjalnie w przypadku intensywnego korzystania ze świadczeń medycznych przez zainteresowanych stanowiłyby nikłą część pakietu. Podkreśla się, że niedopuszczalne byłoby przyjęcie, że wartość przyznanych pakietów jest zwolniona z podatku tylko ze względu na włączenie obowiązkowych badań, których ceny nie wyodrębniono.

Nieważne wykorzystanie

Tomasz Rysiak, prawnik z kancelarii Magnusson, uważa, że zgodnie z dotychczas obowiązującym stanowiskiem fiskusa, skoro dany pracownik nie musi w danym okresie korzystać z opieki medycznej, to nie jest również możliwe wskazanie konkretnego przychodu pracownika, który należy opodatkować.

- Jednak w przypadku uznania, że nieodpłatnym świadczeniem jest sama możliwość korzystania z opieki medycznej, to w opinii organów podatkowych pojawi się obowiązek opodatkowania tego rodzaju świadczenia niezależnie, czy pracownik skorzystał z świadczenia czy nie - stwierdził Tomasz Rysiak.

Według niego, w konsekwencji pracodawca będzie zobowiązany do potrącenia podatku oraz składek na ubezpieczenia społeczne od kwoty ryczałtu płaconego za świadczenia medyczne w części przypadającej na danego pracownika.

Są też nowe przepisy

Zmiana stanowiska organów podatkowych to nie jedyna nowość w rozliczaniu usług medycznych. Jak podkreślił Michał Grzybowski, senior menedżer, doradca podatkowy w Ernst & Young, wprowadzona od 1 stycznia 2007 r. zmiana w przepisach ustawy o PIT oraz CIT przywróciła możliwość uznania za koszt uzyskania przychodów wydatków związanych z finansowaniem opieki zdrowotnej pracowników, pod warunkiem poniesienia tych wydatków przez pracodawców w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

- Zmiana ta spowodowała w wielu przypadkach zmianę zasad ustalania wynagrodzenia za usługi opieki medycznej, tj. według sumarycznego określenia wartości zarówno świadczeń z zakresu medycyny pracy, jak również dodatkowych świadczeń, do których ponoszenia pracodawcy nie są zobowiązani - wyjaśnił Michał Grzybowski.

Stwierdził, że w przypadku takiego określenia zasad wynagradzania najnowsze interpretacje fiskusa wskazują, że sama możliwość skorzystania przez pracownika ze świadczeń medycznych powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT.

- Wartością podlegającą opodatkowaniu jest wtedy wartość zakupionej przez pracodawcę usługi dodatkowej przypadającej na pracownika - podsumował ekspert z Ernst & Young.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Rozliczenia świadczeń medycznych

POSTULUJEMY

Ministerstwo Finansów powinno w art. 21 ustawy o PIT wprowadzić wyraźne zwolnienie pakietów medycznych z podatku dochodowego.

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zmiana limitów amortyzacji samochodów i kosztów leasingu od 2026 r. Jak ochronić swoje rozliczenia? Niekoniecznie przez zakupy do końca grudnia 2025 r.

Od 1 stycznia 2026 r. zmniejszy się o 1/3 limit wartości amortyzacji dla większości samochodów osobowych – z 150 tys. zł do 100 tys. zł. Przepisy co ciekawe nie są nowe, bo pochodzą z końca 2021 r., ale wchodzą w życie dopiero za kilka miesięcy i dlatego znowu zrobiło się o nich głośno. Te kilka miesięcy to także ostatni dzwonek, aby zapobiec negatywnym konsekwencjom tych zmian.

Od 2026 roku o 50% wzrośnie stawka podatku od wygranych i nagród (np. w lotto, konkursach, grach, sprzedaży premiowej) – z 10% do 15% [projekt]

Budżet państwa jest chyba naprawdę w trudnej sytuacji, skoro Ministerstwo Finansów planuje podnieść od przyszłego roku (i to o 50%) stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego od wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Obecnie stawka ta wynosi 10% wartości wygranej lub nagrody a ma wzrosnąć do 15%. Ten podatek płacimy np. od wygranej w lotto (choć dopiero od wygranej większej niż 2000 zł).

Podatek dla banków idzie ostro w górę. Rząd podał nowe stawki

Rząd szykuje istotne zmiany w podatkach dla sektora finansowego. Nowy projekt przewiduje podwyższenie CIT dla banków, instytucji kredytowych i SKOK-ów oraz korekty podatku od niektórych instytucji finansowych. Celem reformy jest pozyskanie środków na modernizację i rozbudowę polskiej armii.

Nowe przepisy restrukturyzacyjne już od 23 sierpnia! Druga szansa dla firm czy większe ryzyko upadłości?

Polskie firmy czekają na ważne zmiany w prawie – od 23 sierpnia zaczyna obowiązywać unijna dyrektywa drugiej szansy. Nowe zasady restrukturyzacji mają chronić przedsiębiorców przed upadłością, ale eksperci ostrzegają: okres przejściowy może być trudny, a sądy i doradcy będą uczyć się nowych reguł w praktyce.

REKLAMA

Ile zdrożeje piwo i inne trunki od 2026 roku? Ministerstwo Finansów szykuje podwyżkę akcyzy na alkohol oraz opłaty cukrowej

Ministerstwo Finansów informuje, że przedstawiło dwa projekty ustaw dotyczących zdrowia publicznego. Jako pierwsze proponuje aktualizację (czytaj: podniesienie) stawek akcyzy na wszystkie napoje alkoholowe, co ma na celu ograniczenie spożycia napojów alkoholowych, a w konsekwencji redukcję negatywnych skutków jego nadużycia. Ministerstwo Finansów przygotowuje również aktualizację ustawy o zdrowiu publicznym, której celem jest ograniczenie ekonomicznej dostępności napojów słodzonych.

BCC o zmianach w Ordynacji podatkowej: przedawnienie zobowiązań, hipoteka i nowe przepisy karne

Business Centre Club (BCC) przedstawiło uwagi do propozycji nowelizacji ordynacji podatkowej z postulatami w zakresie dalszych zmian w tym obszarze. Eksperci BCC (Daniel Panek i Wojciech Pławiak) odnieśli się do modyfikacji wprowadzonych do treści projektu w porównaniu z wersją z 26 marca 2025 r.

Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze 2025: tylko do 1 września! Sprawdź, ile możesz odzyskać! Trzeba pamiętać o dokumentach

Rolnicy mają kolejną szansę na odzyskanie części kosztów związanych z zakupem paliwa. Od 1 sierpnia do 1 września 2025 roku można składać wnioski o zwrot podatku akcyzowego, który obejmuje olej napędowy wykorzystywany w produkcji rolnej.

Szokujące dane KRUS: Rolnicy pracują ponad 29 lat, zanim dostaną emeryturę. Świadczenia wciąż daleko od ZUS!

Rolnicy w Polsce pracują średnio ponad 29 lat, zanim otrzymają emeryturę z KRUS. Mimo długiego stażu ich świadczenia wynoszą przeciętnie nieco ponad 2 tysiące złotych, co znacząco odbiega od średnich emerytur wypłacanych przez ZUS.

REKLAMA

Rewolucja w podatkach: Kasowy PIT obejmie tysiące nowych firm! Sprawdź, czy skorzystasz

Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie przepisy, które podniosą limit przychodów uprawniających do stosowania kasowego PIT z 1 mln zł do 2 mln zł. Zmiana wynika z projektu ustawy przygotowanego przez Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na postulaty przedsiębiorców.

Kasowy PIT - zmiany od 2026 r. Limit przychodów wzrośnie do 2 mln zł

Ministerstwo Finansów chce, by dotychczasowy limit przychodów pozwalający na skorzystanie z kasowego PIT został podniesiony z 1 mln zł do 2 mln zł. Tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o PIT opublikowanego 19 sierpnia 2025 r. Zmiana ta ma pozwolić większej grupie przedsiębiorców wybranie tej formy rozliczeń podatku dochodowego.

REKLAMA