REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Fuzja Pekao i Banku BPH nie wpłynie na ulgę odsetkową

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska

REKLAMA

Przejęcie przez Pekao klientów Banku BPH, którzy do końca 2006 roku zawarli umowy kredytowe z tym bankiem, nie powinno pozbawiać ich prawa do dalszego korzystania z ulgi odsetkowej. W wyniku fuzji nie dochodzi do zmiany umowy.

NOWOŚĆ

REKLAMA

Na podstawie obowiązujących do końca 2006 roku przepisów ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.) spora grupa podatników nabyła uprawnienia do korzystania w okresie nie dłuższym niż 20 lat z tzw. ulgi odsetkowej. Jednym z warunków korzystania z tej ulgi było zawarcie umowy kredytowej na sfinansowanie inwestycji związanej z zaspokojeniem własnych potrzeb mieszkaniowych przed 1 stycznia 2007 r. W związku z tym powstaje pytanie, czy przejęcie klientów Banku BPH przez Pekao nie będzie skutkowało koniecznością podpisania przez nich nowych umów kredytowych z Pekao, a w konsekwencji zakwestionowaniem ich prawa do dalszego korzystania z ulgi odsetkowej?

Zdaniem Łukasza Strzelca, doradcy podatkowego w TPA Horwath, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa bankowego z dniem przejęcia przejmujący wchodzi we wszystkie prawa i obowiązki banku przejmowanego.

REKLAMA

- W praktyce oznacza to więc, że fuzja Banku BPH z Pekao odbędzie się automatycznie bez konieczności uzyskiwania zgody klientów banku przejmowanego i zmiany pojedynczych umów. Jednocześnie ta automatyczna zmiana strony umów (w tym umów kredytowych) będzie w praktyce jedyną zmianą dotykającą klientów. Pozostałe warunki, jak np. cel zaciągnięcia kredytu, wysokość oprocentowania czy terminy płatności rat kredytowych powinny pozostać niezmienione - tłumaczył Łukasz Strzelec.

Jednocześnie dodał, że z literalnego brzmienia przepisów podatkowych wynika, że dla nabycia uprawnień do ulgi odsetkowej istotne znaczenie ma termin zawarcia umowy kredytowej (przed końcem 2006 roku) oraz cel udzielenia kredytu (na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych). W konsekwencji zasadniczo zmiana pierwotnej umowy kredytowej, która nie będzie skutkować zmianą celu zaciągnięcia kredytu (czyli np. zmiana kredytodawcy czy też waluty kredytu), nie powinna skutkować utratą prawa do ulgi.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Z potwierdzeniem tej tezy można się również spotkać w interpretacjach wydawanych przez organy skarbowe. W swych dotychczasowych interpretacjach kwestionują one wyłącznie takie zmiany umów, które prowadzą do zmiany przeznaczenia kredytu - np. zmianę na kredyt refinansowany, który przeznaczony jest na spłatę innego kredytu, a nie bezpośrednio na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych podatnika - argumentował Łukasz Strzelec.

Według niego, przejęcie przez Pekao klientów banku BPH, którzy do końca 2006 roku zawarli umowy kredytowe z tym bankiem, nie powinno pozbawiać ich prawa do dalszego korzystania z ulgi odsetkowej.

NA CZYM POLEGA ULGA ODSETKOWA

Ulga odsetkowa polega na odliczaniu od dochodu faktycznie poniesionych w roku podatkowym wydatków na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki). Wydatki muszą być przeznaczone na sfinansowanie jednej z inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Unia celna UE-Turcja: przewodnik dla polskich firm transportowych. Dokumentacja, najczęstsze problemy, regulacje techniczne i VAT

Turcja funkcjonuje w ramach unii celnej z Unią Europejską, co stwarza szczególne możliwości handlowe. Polscy przewoźnicy muszą jednak pamiętać o specyficznych wymaganiach dokumentacyjnych i procedurach celnych.

Nowy podatek e-commerce uderzy w polskie firmy. Zyska zagraniczna konkurencja?

Plan rozszerzenia podatku od sprzedaży detalicznej na handel internetowy budzi poważne kontrowersje. Eksperci ostrzegają, że nowe przepisy mogą zahamować rozwój polskich e-sklepów i wzmocnić azjatyckie platformy, które często omijają unijne regulacje. W tle apel o zatrzymanie prac legislacyjnych i skupienie się na rozwiązaniach na poziomie UE.

Przedsiębiorcy chcą uproszczenia w kontroli celno-skarbowej i podatkowej. Widzą potrzebę dialogu z kontrolerami

Przedsiębiorcy, w ramach deregulacji prowadzonej przez rząd, domagają się większej współpracy i otwartości na wyjaśnienia ze strony służb celno-skarbowych, jasnej interpretacji przepisów, partnerskiego traktowania oraz skrócenia procesu przedawnienia.

Zawód: księgowy: teraz wyraźny awans w rankingu prestiżu. Dlaczego warto zarabiać na umiejętności księgowania

W najnowszym rankingu najbardziej poważanych zawodów w Polsce opublikowanym przez SW Research (2025) księgowy awansował o 3 miejsca w porównaniu z ubiegłym rokiem. Aktualnie zajmuje 22 miejsce na 51 profesji.

REKLAMA

Rząd poprawia KSeF, przedsiębiorcy zadowoleni z kolejnym zmian w ustawie, zwłaszcza że korzystne modyfikacje nastąpią jeszcze przed wejściem w życie zmienianych przepisów

Krajowy System e-Faktur zmienia się na lepsze. Rząd, po konsultacjach z przedsiębiorcami, przyjął pakiet przepisów, które mają ułatwić funkcjonowanie Krajowego Systemu e-Faktur. Nowe przepisy są wynikiem licznych konsultacji z przedsiębiorcami, jakie przeprowadziło Ministerstwo Finansów.

MF proponuje zmiany w raportowaniu do KNF. Mniej obowiązków dla domów maklerskich

Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia zmieniającego zasady przekazywania informacji do Komisji Nadzoru Finansowego przez firmy inwestycyjne i banki prowadzące działalność maklerską. Nowe regulacje, będące częścią pakietu deregulacyjnego, mają na celu uproszczenie obowiązków sprawozdawczych i zmniejszenie obciążeń administracyjnych.

Kawa z INFORLEX. Przygotowanie do KSeF

Zapraszamy na bezpłatne spotkanie online. Kawa z INFORLEX wydanie EXTRA. Rozmowa z 2 cenionymi ekspertami.

Kolejna rewolucja i sensacyjne zmiany w KSeF i elektronicznym fakturowaniu. Czy są nowe terminy, co z możliwością fakturowania offline

Deregulacja idzie pełną parą. Rząd zmienia nie tylko obowiązujące już przepisy, ale i te, które dopiero mają wejść w życie. Przykładem takiej deregulacji są przepisy o KSeF czyli o obowiązkowym przejściu na wyłącznie cyfrowe e-faktury. Co się zmieni, co z terminami obowiązkowego przejścia na e-fakturowanie dla poszczególnych grup podatników?

REKLAMA

BPO jako most do innowacji: Jak outsourcing pomaga firmom wyjść ze swojej bańki i myśleć globalnie

W dzisiejszym dynamicznym środowisku biznesowym, gdzie innowacyjność decyduje o przewadze konkurencyjnej, wiele przedsiębiorstw boryka się z paradoksem: potrzebują dostępu do najnowszych technologii i świeżych perspektyw, ale ograniczają ich własne zasoby, lokalizacja czy kultura organizacyjna. Business Process Outsourcing (BPO) staje się w tym kontekście nie tylko narzędziem optymalizacji kosztów, ale przede wszystkim bramą do globalnej puli wiedzy i innowacji.

Nowelizacja ustawy o VAT dot. obowiązkowego KSeF. Rząd podjął decyzję

W dniu 17 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów oraz zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez Ministra Finansów. Ta nowelizacja ma na celu wprowadzenie obowiązkowego modelu Krajowego Systemu e-Faktur („KSeF”), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur (tzw. faktur ustrukturyzowanych). Oznaczać to będzie odejście od papierowych faktur VAT. Ponadto, w związku z wejściem w życie nowego systemu, o 1/3 skrócony zostanie podstawowy termin zwrotu VAT – z 60 do 40 dni. Wprowadzenie tego systemu zostanie podzielone na 2 etapy, aby firmy lepiej mogły się do niego dostosować.

REKLAMA