REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Estoński CIT w 2022 roku - korzyści

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Mariański Group
Profesjonalizm & Pasja
Estoński CIT w 2022 roku - korzyści
Estoński CIT w 2022 roku - korzyści

REKLAMA

REKLAMA

Ryczałt od dochodów spółek (czyli tzw. estoński CIT) jest rozwiązaniem korzystnym dla podatników, dającym dużą swobodę w kształtowaniu obowiązku podatkowego. Jednak estoński CIT, przy wszystkich jego zaletach, wymaga zawsze rozważenia za i przeciw jego wprowadzenia. Dokonując oceny opłacalności jego wdrożenia trzeba mieć na względzie uwarunkowania biznesowe, a przede wszystkim cele jakie stawianie są przed spółką – pisze prof. Adam Mariański.

Dla kogo estoński CIT?

Estoński CIT to sposób rozliczenia podatku, który stanowi ciekawą alternatywę dla CIT rozliczanego przy zastosowaniu stawki 9 bądź 19%. Zwłaszcza dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółek akcyjnych.

Jest to także ciekawe rozwiązanie z punktu widzenia komandytariuszy spółki komandytowej i akcjonariuszy spółek komandytowo-akcyjnych. Ta forma opodatkowania może być także interesująca dla wspólników spółek jawnych jak i komplementariuszy spółek komandytowych i spółek komandytowo-akcyjnych, którzy chcieliby ograniczyć ryzyko związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Nie każda, jednak, struktura udziałowa oraz majątkowa spółki pozwala na bezpośrednie implementowanie podatku estońskiego. Dlatego przed wprowadzeniem estońskiego CIT niezbędne jest dokonanie badania, które pozwoli ustalić, czy spółka w obecnym kształcie może zostać estońskim podatnikiem, a jeżeli nie, to jakie działania należy podjąć, aby z tego rozwiązania mogła skorzystać.

REKLAMA

REKLAMA

Podatek dopiero przy wypłacie zysku udziałowcom

Samo wypracowanie zysku, w odróżnieniu od opodatkowania na zasadach ogólnych, nie skutkuje – w trakcie roku podatkowego – obowiązkiem zapłacenia zaliczek na podatek. Osiągnięcie zysku nie powoduje także konieczności zapłacenia podatku po zakończeniu roku podatkowego.

Co ważne, środki zaoszczędzone w ten sposób spółka może – co do zasady –  przeznaczyć na dowolny cel związany z jej działalnością. Albo po prostu akumulować i dokonać jego wypłaty na rzecz jej właścicieli.

Estoński CIT to jednak nie brak jakiegokolwiek opodatkowania. Obowiązek zapłaty podatku – w modelowym ujęciu – związany jest z wypłatą zysku (dywidendy) przez spółkę do jej udziałowców, akcjonariuszy lub wspólników. Co oznacza, że dopóki nie zapadnie decyzja o jego wypłacie dopóty – co do zasady – nie powstanie obowiązek zapłaty podatku. Przy czym decyzja ta może zostać podjęta w dowolnym czasie. 

REKLAMA

Ile można zyskać na estońskim CIT?

750.000 zł a nawet 800.000 zł tyle może otrzymać udziałowiec, akcjonariusz lub wspólnik z 1.000.000 zł zysku wypracowanego przez spółkę estońską.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Efektywne opodatkowanie zysku spółki estońskiej w porównaniu np. do wypłaty zysku ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanej na zasadach ogólnych – w zależności od zastosowanej stawki podatku – wynosi 20% do 26% w spółce opodatkowanej stawką 9% oraz 25% do 34% w spółce opodatkowanej stawką 19%.    

Estoński CIT - główne korzyści

Estoński CIT to:

  • odroczenie momentu zapłaty podatku do czasu podjęcia uchwały o wypłacie zysku,
  • brak obowiązku wpłacania zaliczek na CIT w trakcie roku podatkowego,
  • brak obowiązku płacenia CIT po upływie roku podatkowego,
  • uproszczona ewidencja, która prowadzona jest jedynie w oparciu o księgi rachunkowe.

Estoński CIT - czy warto?

Estoński CIT, przy wszystkich jego zaletach, wymaga zawsze rozważenia za i przeciw jego wprowadzenia. Dokonując oceny opłacalności jego wdrożenia trzeba mieć na względzie uwarunkowania biznesowe, a przede wszystkim cele jakie stawianie są przed spółką. Nie zmienia to jednak faktu, że estoński CIT jest rozwiązaniem korzystnym dla podatników i wartym rozważenia.   

prof. Adam Mariański, Partner zarządzający w Mariański Group. Doradca podatkowy, adwokat

Artykuł pochodzi z bloga firmabezryzyka.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy KSeF sprawi, że księgowi będą mieli mniej pracy? Niekoniecznie

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) to jedno z najważniejszych przedsięwzięć cyfryzacyjnych w polskim systemie podatkowym, mające na celu uproszczenie i zautomatyzowanie obiegu faktur – od ich wystawienia, przez przesyłanie, aż po archiwizację. Choć Ministerstwo Finansów zapowiada, że dzięki obowiązkowemu modelowi KSeF przedsiębiorcy i księgowi zyskają czas, w praktyce księgowi nie spodziewają się mniejszego nakładu pracy. Wręcz przeciwnie, 36,1% księgowych oczekuje, że wdrożenie KSeF przysporzy im więcej obowiązków, a 75% z nich nadal czuje, że ich firma nie jest przygotowana do wdrożenia KseF – wynika z raportu fillup k24 “Księgowi i firmy wobec wdrożenia KSeF”.

Polskie jabłka na Łotwie… a w Białorusi? Spór podatkowy trafia do TSUE

Wyobraźmy sobie typowy dzień w polskiej firmie eksportującej jabłka. Towar gotowy, kontrahent zarejestrowany na Łotwie, formalności załatwione – wszystko wydaje się proste. Ale niespodziewanie pojawia się problem: jabłka wylądowały w Białorusi. I nagle w centrum uwagi znajduje się VAT – czy to wciąż wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT), czy już eksport?

Ministerstwo Finansów i KAS: budujemy Tax Morale. Czy moralność podatkowa zastąpi mechanizmy kontroli podatkowej?

W dniu 28 października 2025 r. w Ministerstwie Finansów odbyła się konferencja na temat moralności podatkowej w społeczeństwie i gospodarce. Uczestnikami spotkania byli m.in. wiceminister finansów Szef KAS Marcin Łoboda, przedstawiciele szwedzkiej administracji podatkowej, Krajowej Administracji Skarbowej, środowiska naukowego i biznesu. Spotkanie było okazją do dyskusji na temat budowania moralności podatkowej i jej wpływu na skuteczność poboru podatków.

Jak dobrze żyć (efektywnie współpracować) z księgowym? Przychody, koszty, bartery, dokumenty. Praktyczne rady dla twórców internetowych i influencerów

Jesteś influencerem, twórcą internetowym, a może dopiero zaczynasz swoją przygodę z działalnością online? Niezależnie od etapu, na którym jesteś – prędzej czy później przyjdzie moment, w którym będziesz musiał zmierzyć się z rozliczeniami podatkowymi. Współpraca z księgowym to w takim przypadku nie tylko konieczność, ale przede wszystkim ogromne ułatwienie i wsparcie w prowadzeniu legalnej, uporządkowanej działalności twórczej.

REKLAMA

Zwolnienia z kasy fiskalnej – aktualne przepisy i wyjątki 2025

Kasy fiskalne od lat stanowią nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej. Z jednej strony są narzędziem do rejestrowania sprzedaży, z drugiej wspomagają rozliczenia podatkowe, zapewniając transparentność transakcji pomiędzy sprzedawcą i nabywcą.

Cypr staje się rajem dla polskich emigrantów. Skarbówka potwierdza korzystne zasady ryczałtu od przychodów zagranicznych

Przełom w interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej! Fiskus potwierdził, że osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski mogą objąć ryczałtem wszystkie swoje przychody zagraniczne – od dywidend i kryptowalut po nieruchomości. Dla zamożnych reemigrantów to szansa na ogromne oszczędności i najkorzystniejsze warunki podatkowe w historii.

KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Jak rozliczać auta kupione do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

REKLAMA

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co się zmieni już od lutego 2026 roku?

Już od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

REKLAMA