REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozliczenie z zarabiającym dzieckiem

Joanna Nowicka
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Dziecko 22-letnie studiujące (uczelnia wyższa) osiągnęło w 2007 r. przychód w wysokości 5284,47 zł, koszty uzyskania przychodów wyniosły 1220,67 zł, zaś składki na ubezpieczenia społeczne 928,95 zł. Podstawa obliczenia podatku wyniosła 3135 zł, podatek wyniósł 23,11 zł (poz. 103 w PIT-37), składka na ubezpieczenie zdrowotne 23,11 zł, podatek należny wyniósł 0,00 zł (poz. 112 w PIT-37). Czy matka tego dziecka może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko i skorzystać z ulgi prorodzinnej? Jak należy rozumieć sformułowanie „dochód w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku”?

Niestety, w tym przypadku matce dziecka nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Kwotę dochodu niepowodującą obowiązku zapłaty podatku oblicza się bowiem według zasad wynikających z obowiązującej w danym roku podatkowym skali podatkowej. W 2007 r. kwota zmniejszająca podatek wynosiła 572,54 zł. Po pomniejszeniu podatku obliczonego przy stawce 19% o kwotę zmniejszającą podatek uzyskujemy kwotę wolną od podatku, tj. po zaokrągleniu 3015 zł (netto). A zatem w 2007 r. dziecko mogło osiągnąć dochody łącznie w kwocie 3013,37 zł, by rodzic mógł skorzystać z ulgi prorodzinnej w rozliczeniu za ten rok.

Autopromocja

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Dochodem z poszczególnego źródła przychodów (np. z pracy) jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym (art. 9 ust. 1 i 2 updof).

Ulga prorodzinna (tzw. ulga na dzieci) przysługuje osobom, które wychowują dzieci własne lub przysposobione (adopcja pełna i niepełna). Jest to ulga z jednym wspólnym limitem dla małżonków, tzn. w przypadku gdy dziecko wychowują oboje małżonkowie, mają jedną ulgę do odliczenia. Przy czym odliczają ją według własnego wyboru od dochodów obojga albo tylko od dochodów jednego z nich (art. 27f updof).

W ramach ulgi „na dzieci” podatnik ma prawo odliczyć od podatku dochodowego, po dokonaniu odliczeń z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne, kwotę stanowiącą iloczyn liczby wychowywanych dzieci i dwukrotności kwoty zmniejszającej podatek, określonej w I przedziale skali podatkowej. Ponieważ w 2007 r. kwota zmniejszająca podatek wynosiła 572,54 zł, w zeznaniu podatkowym za 2007 r. rodzice mogą odpisać 1145,08 zł na każde dziecko, jeżeli są spełnione ustawowe warunki skorzystania z tej ulgi.

Prawo do ulgi z tytułu wychowywania własnych lub przysposobionych dzieci jest ograniczone wyłącznie do dzieci, o których mowa w art. 6 ust. 4 updof. I tak, ulga rodzinna przysługuje na dzieci:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

• małoletnie.

• bez względu na wiek, jeżeli otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny,

• do ukończenia 25 lat, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub w przepisach - Prawo o szkolnictwie wyższym.

Dla skorzystania z ulgi w przypadku dzieci pełnoletnich i uczących się konieczne jest spełnienie jeszcze jednego warunku. Dzieci te zasadniczo nie mogą osiągać dochodów, wyjątek stanowią dochody wolne od podatku dochodowego, renta rodzinna oraz dochody w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (w 2007 r. była to kwota 3015 zł).

Co istotne - przepisy nie określają wymogu wychowywania dziecka przez cały rok podatkowy. Oznacza to, że w zeznaniu rocznym za 2007 r. z ulgi mogą skorzystać również osoby, które zostały rodzicami w tymże roku. To samo dotyczy przysposobienia (adoptowania) dziecka w trakcie roku podatkowego (jednak z ulgi mogą skorzystać jedynie opiekunowie prawni, którzy przysposobili dziecko). Zarówno w sytuacji urodzenia, jak i przysposobienia dziecka w trakcie roku podatkowego rodzicom przysługuje pełna kwota odliczenia.

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać jedynie osoby uzyskujące dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych, tj. przy zastosowaniu obowiązującej skali podatkowej.

Podstawa prawna

• Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 225, poz. 1673)

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Rachunkowość Budżetowa
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Dlaczego gospodarka strefy euro słabnie wobec USA od czasu wprowadzenia waluty euro?

    W ciągu 25 lat od wprowadzenia euro przewaga gospodarcza Stanów Zjednoczonych nad strefą euro zwiększyła się niemal trzykrotnie. W 1999 r. roku, kiedy wprowadzono walutę euro, gospodarka USA była o 11% większa niż gospodarka strefy euro pod względem parytetu siły nabywczej. Od tego czasu różnica ta wzrosła do 30% - piszą eksperci Allianz Trade w obszernym opracowaniu Allianz Research: „Europa wydaje się pozostawać w tyle za Stanami Zjednoczonymi na wielu frontach” w lutym 2024 r.

    Masz czteroletnie obligacje skarbowe indeksowane inflacją? Opłaca się teraz sprzedać i kupić nowe takie same

    Czteroletnie obligacje indeksowane inflacją otrzymają w marcu 2024 r. oprocentowanie niższe niż Ministerstwo Finansów oferuje za nowe papiery tego samego typu. Ze strony inwestorów racjonalnym działaniem byłoby umorzenie starszych serii i zakup nowych papierów. Konwersja może dotyczyć papierów o wartości około…  84 mld zł. Tak radzi w komentarzu z 23 lutego 2024 r. Emil Szweda z Obligacje.pl,

    Zakup startupu - jak nie kupić kota w worku? Kluczowe: due dilligence. Poradnik dla inwestora

    Akwizycja firmy jest inwestycją, która ma się opłacać. To oczywiste twierdzenie staje się jeszcze bardziej prawdziwe w przypadku nabycia startupu, który kupuje się po to, by rozwijać biznes z pomysłem, mający duży potencjał. Zakup startupu zazwyczaj jest łatwiejszy niż założenie firmy od zera, szczególnie takiej, która ma się okazać jednorożcem w świecie biznesu. Jednak podjęcie takiego kroku jest obarczone sporym ryzykiem. Aż 9 na 10 nowo tworzonych startupów upada, z czego 20 proc. kończy działalność w ciągu pierwszego roku, a kolejne 50 proc. nie utrzymuje się na rynku dłużej niż 5 lat [Źródło: Startup Genome]. Można dyskutować z tymi statystykami, ale jeżeli nawet są prawdziwie tylko w połowie, to i tak wskazują na pewne negatywne zjawisko. Ryzyka biznesowego przy zakupie startupu nie da się zupełnie wyeliminować, ale można zadbać o to, by ograniczyć je do minimum. 

    Żądanie zmniejszenia kary umownej – sąd nie może sam z urzędu podejmować się miarkowania. Orzeczenie Sądu Najwyższego

    Występując o zmniejszenie kary umownej dłużnik jest zobligowany wskazać, do jakiej wysokości zmniejszenia żąda. Wyinterpretować to może również sąd, pod warunkiem, że taką możliwość daje całokształt działań procesowych dłużnika. Sąd nie może sam z urzędu podejmować się miarkowania, jeśli z działań strony nie wynika chęć zgłoszenia żądania o to - orzekł w wyroku z 16 listopada 2022 r. Sąd Najwyższy (sygn. akt II CSKP 578/22).

    Przekształcenie, połączenie, wniesienie aportu a możliwość stosowania estońskiego CIT

    Estoński CIT staje się coraz bardziej popularną formą opodatkowania spółek. Warto jednak wskazać, że wiąże się z nią szereg ograniczeń i warunków, jakie musi spełnić spółka, aby móc korzystać z dobrodziejstw estońskiego CIT.

    MF: Kasowy PIT od 2025 roku. Niedługo pojawi się projekt

    W Ministerstwie Finansów toczą się już prace nad projektem nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dot. wdrożenia w polskim systemie podatkowym kasowego PIT. W najbliższych dniach projekt ten ma zostać wpisany do wykazu prac legislacyjnych Rady Ministrów. Takie informacje przekazał 22 lutego 2024 r. w Sejmie wiceminister finansów Jarosław Neneman. Ale te nowe przepisy wejdą w życie nie wcześniej niż od 2025 roku.

    Jakie są kary za wykroczenia i przestępstwa skarbowe?

    Jakie są kary za wykroczenia i przestępstwa skarbowe w 2024 roku? Od czego zależy wysokość kary?

    Składka zdrowotna na ryczałcie - progi przychodów w 2024 roku

    O wysokości składki zdrowotnej dla podatników na ryczałcie decydują progi osiąganych przychodów oraz wysokość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Jak prawidłowo obliczyć składkę zdrowotną dla ryczałtu w 2024 roku?

    Ulga dla seniorów przed otrzymaniem emerytury - co mówi prawo?

    Czy seniorzy mogą korzystać z ulgi podatkowej w PIT przed otrzymaniem emerytury, mimo osiągnięcia wieku emerytalnego? Chodzi o zwolnienie w podatku dochodowym nazywane „ulgą dla pracujących seniorów”.

    Niestaranny pracodawca zapłaci podatek za oszustwo pracownika. Wyrok TSUE nie usuwa wszystkich wątpliwości i nie daje wytycznych

    Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 30 stycznia 2024 r. orzekł, że pracownik wykorzystujący dane swego pracodawcy do wystawiania fałszywych faktur jest zobowiązany do zapłaty wskazanej w nich kwoty podatku  Ale takie konsekwencje powinny dotknąć pracownika pod warunkiem, że pracodawca (podatnik VAT) dochował należytej staranności, rozsądnie wymaganej w celu kontrolowania działań swojego pracownika. Jeżeli pracodawca takiej staranności nie dochował, to poniesie konsekwencje sam i będzie musiał zapłacić podatek.

    REKLAMA