REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwota wolna od podatku 2018-2019

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 e-file sp. z o.o.
Producent aplikacji i rozwiązań pomocnych w biznesie oraz w kontaktach z urzędami
Kwota wolna od podatku 2018-2019
Kwota wolna od podatku 2018-2019

REKLAMA

REKLAMA

Aby wykorzystać kwotę wolną od podatku dochodowego (PIT(, należy w pierwszej kolejności sprawdzić przepisy dotyczące okresu, za który składamy deklarację. Czyli – wypełniając PIT-a w kwietniu 2018 roku uregulowania dotyczące 2017 roku, zaś w kwietniu 2019 roku, uregulowania dotyczące roku 2018. Następnie, prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania, a na końcu umiejscowić się w odpowiedniej grupie, zależnej od dochodu. Jeżeli dany podatnik przekracza maksymalne kwoty umożliwiające skorzystanie z kwoty wolnej od podatku, warto jeszcze zastanowić się nad ewentualnym wspólnym rozliczeniem z małżonkiem – jeżeli ten osiąga niższe dochody opodatkowane wg skali podatkowej lub nie osiąga takich dochodów wcale.

W okresie ostatnich lat rząd wprowadzał szereg reform związanych z administracją podatkową, a także zasadami obliczania i wysokością podatków. Jak w każdym przypadku modyfikacji otoczenia regulacyjnego, stosowane zmiany mają swoich zwolenników jak też i przeciwników. Nie zmienia to faktu, iż w przypadku obowiązującego prawa, wyłącznie jego dobra znajomość pozwala na prawidłowe wypełnienie obowiązków prawno – podatkowych. Składając deklarację PIT w 2018 roku, wielu podatników może skorzystać z tak zwanej kwoty wolnej od podatku. Jak to zrobić prawidłowo i jakie zasady wprowadzono w zakresie tych zwolnień za 2017 rok?

REKLAMA

Kwota wolna od podatku – zasady działania i cel

REKLAMA

Kwota wolna od podatku jest konstrukcją prawno – finansową. Zgodnie z obowiązującymi przepisami za rok 2017, a także 2018, zależna jest od podstawy opodatkowania danego, konkretnego podatnika. W uproszczeniu można więc przyjąć, że możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku, a także jej wysokości, zależy od tego ile zarabia dany podatnik (jakie ma dochody). Kwota wolna od podatku została uregulowana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i wskazuje podział podatników na dwie grupy (według skali) oraz na cztery kategorie zależne od podstawy opodatkowania.

Z założenia ustawodawca chciał przewidzieć wsparcie dla najbiedniejszych i najbardziej potrzebujących. System ma więc działać tak, aby umożliwić niepłacenie podatku przez osoby osiągające najmniejsze dochody. Poprzez odjęcie od należnego podatku kwot zwolnionych, mogą oni nawet uzyskać zwrot wpłaconych wcześniej zaliczek. Wprowadzona nowa kwota wolna od podatku z roku na rok jest podwyższana, a według najnowszych zapowiedzi premiera Mateusza Morawieckiego, w najbliższym czasie planowane są kolejne zwiększenia kwoty wolnej od podatku.

Skala podatkowa i wysokość zobowiązań

Kwota wolna od podatku dotyczy osób, które opłacają podatek według skali podatkowej. W celu obliczenia wysokości możliwej pomocy od państwa, należy najpierw zakwalifikować podatnika do jednej z grup (skali). W tej kwestii granicą umowną jest kwota 85 528 zł - zarówno dla okresu podatkowego 2017 r. jak i nowego okresu 2018 r. Zgodnie z tym podziałem, podatek dochodowy pobiera się od podstawy obliczenia i wynosi:

  • 18 % minus kwota zmniejszająca podatek: dla podstawy obliczenia podatku do 85 528 złotych;
  • 15 395 zł 04 gr + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek: dla podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł.

Uwaga praktyczna i przykład:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W przypadku obliczania kwoty wolnej od podatku należy więc w pierwszej kolejności prawidłowo określić należny podatek, zależny między innymi właśnie od przynależności do jednej z tych grup podatkowych.

Pan Jan Kowalski zarobił w 2017 roku 90 000 zł netto. Jak powinien obliczyć należny podatek?

Podatek Pana Kowalskiego wyniesie 15 395 zł + 32 % od nadwyżki ponad 85 528 zł = 15 395 + 32 % x (90 000 – 85 528) = 15 395 + 32 % x 4472 = 16 826,04 zł. W przypadku spełnienia warunków do skorzystania z kwoty wolnej od podatku będzie ona odejmowana od tej kwoty.

Uwaga praktyczna i przykład:

Pan Jan Kowalski zarobił w 2017 roku  5 500 zł. Czy zapłaci podatek?

Pan Jan Kowalski ma prawo do kwoty wolnej od podatku do maksymalnie 1 188 zł. W jego przypadku kwota podatku wynosi 18 % x 5 500 zł = 990 zł. Jego zobowiązanie podatkowe w całości mieści się więc w możliwej do wykorzystania kwocie wolnej od podatku. Pan Kowalski nie zapłaci podatku. Ponadto, jeżeli w trakcie roku podatkowego pobierane były zaliczki na podatek przez płatnika (np. z wynagrodzenia przez pracodawcę Pana Kowalskiego), to może on uzyskać zwrot nadpłaconego podatku.  

Polecamy: PIT 2018. Komentarz

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Wysokość kwoty wolnej od podatku

Po obliczeniu podstawy opodatkowania, aby móc skorzystać z kwoty wolnej od podatku, należy zakwalifikować się do jednego z czterech katalogów osób, które mogą skorzystać z ulg. Z założenia górną granicą dochodową rocznie, do której można skorzystać z kwoty wolnej od podatku, jest ponad 127 000 zł.

W 2017 roku obowiązywały następujące katalogi podatników:

Podstawa obliczenia podatku

Kwota wolna

do 6600 zł

1188 zł

powyżej 6600 - do 11 000 zł

1188 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 631 zł 98 gr x (podstawa obliczenia podatku – 6600 zł) ÷ 4400 zł

powyżej 11 000 – do 85 528 zł

556 zł 02 gr

powyżej 85 528 – do 127 000 zł

556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr x (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł

W 2018 roku obowiązywać będą następujące katalogi podatników:

Podstawa obliczenia podatku

Kwota wolna

do 8000 zł

1440 zł

powyżej 8000 zł – do 13 000 zł

1440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883 zł 98 gr x (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł

powyżej 13 000 – do  85 528 zł

556 zł 02 gr

powyżej 85 528 zł – 127 000 zł

556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł

Rekomendacje dla podatników

W celu wykorzystania kwoty wolnej od podatku, należy w pierwszej kolejności sprawdzić uregulowania dotyczące okresu, za który składamy deklarację. Czyli - w kwietniu 2018 roku uregulowania dotyczące 2017 roku, zaś w kwietniu 2019 roku, uregulowania dotyczące roku 2018. Następnie, prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania, a na końcu umiejscowić się w odpowiedniej grupie, zależnej od dochodu. W przypadku, jeżeli dany podatnik przekracza maksymalne kwoty umożliwiające skorzystanie z kwoty wolnej od podatku, warto jeszcze zastanowić się nad ewentualnym wspólnym rozliczeniem z małżonkiem – jeżeli druga osoba zarabia mniej lub wcale.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Jaka inflacja w Polsce w 2025, 2026 i 2027 roku - prognozy NBP

Inflacja CPI w Polsce z 50-proc. prawdopodobieństwem ukształtuje się w 2025 r. w przedziale 3,5-4,4 proc., w 2026 r. w przedziale 1,7-4,5 proc., a w 2027 r. w przedziale 0,9-3,8 proc. - tak wynika z najnowszej projekcji Departamentu Analiz Ekonomicznych NBP z lipca 2025 r. Projekcja ta uwzględnia dane dostępne do 9 czerwca br.

Podatek od prezentu ślubnego - kiedy trzeba zapłacić. Prawo rozróżnia 3 kategorie darczyńców i 3 limity wartości darowizn

Dla nowożeńców – prezent, dla Urzędu Skarbowego – podstawa opodatkowania. Fiskus przewidział dla darowizn konkretne przepisy prawa podatkowego i lepiej je znać, zanim wpędzimy się w kłopoty, zostawiając grube rysy na pięknych ślubnych wspomnieniach. Szczególnie kłopotliwa może być gotówka. Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl i fillup.pl tłumaczy, co zrobić z weselnymi kopertami i kosztownymi podarunkami.

Stopy procentowe NBP 2025: w lipcu obniżka o 0,25 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 1-2 lipca 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,25 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosić będzie od 3 lipca 2025 r. 5,00 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zaskoczeniem dla większości analityków finansowych i ekonomistów, którzy oczekiwali braku zmian w lipcu.

Jak legalnie wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. Zasady i skutki podatkowe. Adwokat wyjaśnia wszystkie najważniejsze sposoby

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to popularna forma prowadzenia biznesu w Polsce, ceniona za ograniczenie ryzyka osobistego wspólników. Niesie ona jednak ze sobą szczególną cechę – tzw. podwójne opodatkowanie zysków. Oznacza to, że najpierw sama spółka płaci podatek CIT od swojego dochodu (9% lub 19%), a następnie, gdy zysk jest wypłacany wspólnikom, wspólnik musi zapłacić podatek dochodowy PIT od otrzymanych środków. Dla wielu początkujących przedsiębiorców jest to duże zaskoczenie, ponieważ w jednoosobowej działalności gospodarczej można swobodnie dysponować zyskiem i płaci się podatek tylko raz. W spółce z o.o. majątek spółki jest odrębny od majątku prywatnego właścicieli, więc każda wypłata pieniędzy ze spółki na rzecz wspólnika lub członka zarządu musi mieć podstawę prawną. Poniżej przedstawiamy wszystkie legalne metody „wyjęcia” środków ze spółki z o.o., wraz z krótkim omówieniem zasad ich stosowania oraz konsekwencji podatkowych i ewentualnych ryzyk.

REKLAMA

Odpowiedzialność członków zarządu za długi i niezapłacone podatki spółki z o.o. Kiedy powstaje i jakie są sankcje? Jak ograniczyć ryzyko?

W świadomości wielu przedsiębiorców panuje przekonanie, że założenie spółki z o.o. jest swoistym „bezpiecznikiem” – że prowadząc działalność w tej formie, nie odpowiadają oni osobiście za zobowiązania. I rzeczywiście – to spółka, jako osoba prawna, ponosi odpowiedzialność za swoje długi. Jednak ta zasada ma wyjątki. Najważniejszym z nich jest art. 299 Kodeksu spółek handlowych (k.s.h.), który otwiera drogę do pociągnięcia członków zarządu do odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki.

Zakładanie spółki z o.o. w 2025 roku. Adwokat radzi jak to zrobić krok po kroku i bez błędów

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozostaje jednym z najczęściej wybieranych modeli prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W 2025 roku proces rejestracji jest w pełni cyfrowy, a pozorne uproszczenie procedury sprawia, że wielu przedsiębiorców zakłada spółki „od ręki”, nie przewidując potencjalnych konsekwencji. Niestety, błędy popełnione na starcie mogą skutkować realnymi problemami organizacyjnymi, podatkowymi i prawnymi, które ujawniają się dopiero po miesiącach – lub latach.

Faktury ustrukturyzowanej nie da się obiektywnie (w sensie prawnym) użyć ani udostępnić poza KSeF. Co zatem będzie przedmiotem opisu i dekretacji jako dowód księgowy?

Nie da się w sensie prawnym „użyć faktury ustrukturyzowanej poza KSeF” oraz jej „udostępnić” w innej formie niż poprzez bezpośredni dostęp do KSeF – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Obowiązkowy KSeF 2026: Ministerstwo Finansów publikuje harmonogram, dokumentację API KSeF 2.0 oraz strukturę logiczną FA(3)

W dniu 30 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółową dokumentację techniczną w zakresie implementacji Krajowego Systemu e-Faktur z narzędziami wspierającymi integrację. Od dziś firmy oraz dostawcy oprogramowania do wystawiania faktur mogą rozpocząć przygotowania do wdrożenia systemu w środowisku testowym. Materiały są dostępne pod adresem: ksef.podatki.gov.pl/ksef-na-okres-obligatoryjny/wsparcie-dla-integratorow. W przypadku pytań w zakresie udostępnionej dokumentacji API KSeF 2.0 Ministerstwo Finansów prosi o kontakt za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego: ksef.podatki.gov.pl/formularz.

REKLAMA

Załączniki w KSeF tylko dla wybranych? Nowa funkcja może wykluczyć małych przedsiębiorców

Nowa funkcja w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) pozwala na dodawanie załączników do faktur, ale wyłącznie w ściśle określonej formie i po wcześniejszym zgłoszeniu. Eksperci ostrzegają, że rozwiązanie dostępne będzie głównie dla dużych firm, a mali przedsiębiorcy mogą zostać z dodatkowymi obowiązkami i bez realnej możliwości skorzystania z tej opcji.

Kontrola podatkowa - fiskus ma 98% skuteczności. Adwokat radzi jak się przygotować i ograniczyć ryzyko kary

Choć liczba kontroli podatkowych w Polsce od 2023 roku spada, ich skuteczność jest wyższa niż kiedykolwiek. W 2024 roku aż 98,1% kontroli podatkowych oraz 94% kontroli celno-skarbowych zakończyło się wykryciem nieprawidłowości. Urzędy skarbowe, dzięki wykorzystaniu narzędzi analitycznych takich jak STIR, JPK czy big data, trafnie typują podmioty do weryfikacji, skupiając się na firmach obecnych na rynku i rzeczywiście dostępnych dla egzekucji zobowiązań. W efekcie kontrola może spotkać każdego podatnika, który nieświadomie popełnił błąd lub padł ofiarą nieuczciwego kontrahenta.

REKLAMA