REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwota wolna od podatku 2018-2019

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 e-file sp. z o.o.
Producent aplikacji i rozwiązań pomocnych w biznesie oraz w kontaktach z urzędami
Kwota wolna od podatku 2018-2019
Kwota wolna od podatku 2018-2019

REKLAMA

REKLAMA

Aby wykorzystać kwotę wolną od podatku dochodowego (PIT(, należy w pierwszej kolejności sprawdzić przepisy dotyczące okresu, za który składamy deklarację. Czyli – wypełniając PIT-a w kwietniu 2018 roku uregulowania dotyczące 2017 roku, zaś w kwietniu 2019 roku, uregulowania dotyczące roku 2018. Następnie, prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania, a na końcu umiejscowić się w odpowiedniej grupie, zależnej od dochodu. Jeżeli dany podatnik przekracza maksymalne kwoty umożliwiające skorzystanie z kwoty wolnej od podatku, warto jeszcze zastanowić się nad ewentualnym wspólnym rozliczeniem z małżonkiem – jeżeli ten osiąga niższe dochody opodatkowane wg skali podatkowej lub nie osiąga takich dochodów wcale.

W okresie ostatnich lat rząd wprowadzał szereg reform związanych z administracją podatkową, a także zasadami obliczania i wysokością podatków. Jak w każdym przypadku modyfikacji otoczenia regulacyjnego, stosowane zmiany mają swoich zwolenników jak też i przeciwników. Nie zmienia to faktu, iż w przypadku obowiązującego prawa, wyłącznie jego dobra znajomość pozwala na prawidłowe wypełnienie obowiązków prawno – podatkowych. Składając deklarację PIT w 2018 roku, wielu podatników może skorzystać z tak zwanej kwoty wolnej od podatku. Jak to zrobić prawidłowo i jakie zasady wprowadzono w zakresie tych zwolnień za 2017 rok?

REKLAMA

Kwota wolna od podatku – zasady działania i cel

REKLAMA

Kwota wolna od podatku jest konstrukcją prawno – finansową. Zgodnie z obowiązującymi przepisami za rok 2017, a także 2018, zależna jest od podstawy opodatkowania danego, konkretnego podatnika. W uproszczeniu można więc przyjąć, że możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku, a także jej wysokości, zależy od tego ile zarabia dany podatnik (jakie ma dochody). Kwota wolna od podatku została uregulowana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i wskazuje podział podatników na dwie grupy (według skali) oraz na cztery kategorie zależne od podstawy opodatkowania.

Z założenia ustawodawca chciał przewidzieć wsparcie dla najbiedniejszych i najbardziej potrzebujących. System ma więc działać tak, aby umożliwić niepłacenie podatku przez osoby osiągające najmniejsze dochody. Poprzez odjęcie od należnego podatku kwot zwolnionych, mogą oni nawet uzyskać zwrot wpłaconych wcześniej zaliczek. Wprowadzona nowa kwota wolna od podatku z roku na rok jest podwyższana, a według najnowszych zapowiedzi premiera Mateusza Morawieckiego, w najbliższym czasie planowane są kolejne zwiększenia kwoty wolnej od podatku.

Skala podatkowa i wysokość zobowiązań

Kwota wolna od podatku dotyczy osób, które opłacają podatek według skali podatkowej. W celu obliczenia wysokości możliwej pomocy od państwa, należy najpierw zakwalifikować podatnika do jednej z grup (skali). W tej kwestii granicą umowną jest kwota 85 528 zł - zarówno dla okresu podatkowego 2017 r. jak i nowego okresu 2018 r. Zgodnie z tym podziałem, podatek dochodowy pobiera się od podstawy obliczenia i wynosi:

  • 18 % minus kwota zmniejszająca podatek: dla podstawy obliczenia podatku do 85 528 złotych;
  • 15 395 zł 04 gr + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek: dla podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł.

Uwaga praktyczna i przykład:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W przypadku obliczania kwoty wolnej od podatku należy więc w pierwszej kolejności prawidłowo określić należny podatek, zależny między innymi właśnie od przynależności do jednej z tych grup podatkowych.

Pan Jan Kowalski zarobił w 2017 roku 90 000 zł netto. Jak powinien obliczyć należny podatek?

Podatek Pana Kowalskiego wyniesie 15 395 zł + 32 % od nadwyżki ponad 85 528 zł = 15 395 + 32 % x (90 000 – 85 528) = 15 395 + 32 % x 4472 = 16 826,04 zł. W przypadku spełnienia warunków do skorzystania z kwoty wolnej od podatku będzie ona odejmowana od tej kwoty.

Uwaga praktyczna i przykład:

Pan Jan Kowalski zarobił w 2017 roku  5 500 zł. Czy zapłaci podatek?

Pan Jan Kowalski ma prawo do kwoty wolnej od podatku do maksymalnie 1 188 zł. W jego przypadku kwota podatku wynosi 18 % x 5 500 zł = 990 zł. Jego zobowiązanie podatkowe w całości mieści się więc w możliwej do wykorzystania kwocie wolnej od podatku. Pan Kowalski nie zapłaci podatku. Ponadto, jeżeli w trakcie roku podatkowego pobierane były zaliczki na podatek przez płatnika (np. z wynagrodzenia przez pracodawcę Pana Kowalskiego), to może on uzyskać zwrot nadpłaconego podatku.  

Polecamy: PIT 2018. Komentarz

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Wysokość kwoty wolnej od podatku

Po obliczeniu podstawy opodatkowania, aby móc skorzystać z kwoty wolnej od podatku, należy zakwalifikować się do jednego z czterech katalogów osób, które mogą skorzystać z ulg. Z założenia górną granicą dochodową rocznie, do której można skorzystać z kwoty wolnej od podatku, jest ponad 127 000 zł.

W 2017 roku obowiązywały następujące katalogi podatników:

Podstawa obliczenia podatku

Kwota wolna

do 6600 zł

1188 zł

powyżej 6600 - do 11 000 zł

1188 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 631 zł 98 gr x (podstawa obliczenia podatku – 6600 zł) ÷ 4400 zł

powyżej 11 000 – do 85 528 zł

556 zł 02 gr

powyżej 85 528 – do 127 000 zł

556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr x (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł

W 2018 roku obowiązywać będą następujące katalogi podatników:

Podstawa obliczenia podatku

Kwota wolna

do 8000 zł

1440 zł

powyżej 8000 zł – do 13 000 zł

1440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883 zł 98 gr x (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł

powyżej 13 000 – do  85 528 zł

556 zł 02 gr

powyżej 85 528 zł – 127 000 zł

556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł

Rekomendacje dla podatników

W celu wykorzystania kwoty wolnej od podatku, należy w pierwszej kolejności sprawdzić uregulowania dotyczące okresu, za który składamy deklarację. Czyli - w kwietniu 2018 roku uregulowania dotyczące 2017 roku, zaś w kwietniu 2019 roku, uregulowania dotyczące roku 2018. Następnie, prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania, a na końcu umiejscowić się w odpowiedniej grupie, zależnej od dochodu. W przypadku, jeżeli dany podatnik przekracza maksymalne kwoty umożliwiające skorzystanie z kwoty wolnej od podatku, warto jeszcze zastanowić się nad ewentualnym wspólnym rozliczeniem z małżonkiem – jeżeli druga osoba zarabia mniej lub wcale.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

REKLAMA

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

REKLAMA

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

REKLAMA