REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwota wolna od podatku 2018-2019

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 e-file sp. z o.o.
Producent aplikacji i rozwiązań pomocnych w biznesie oraz w kontaktach z urzędami
Kwota wolna od podatku 2018-2019
Kwota wolna od podatku 2018-2019

REKLAMA

REKLAMA

Aby wykorzystać kwotę wolną od podatku dochodowego (PIT(, należy w pierwszej kolejności sprawdzić przepisy dotyczące okresu, za który składamy deklarację. Czyli – wypełniając PIT-a w kwietniu 2018 roku uregulowania dotyczące 2017 roku, zaś w kwietniu 2019 roku, uregulowania dotyczące roku 2018. Następnie, prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania, a na końcu umiejscowić się w odpowiedniej grupie, zależnej od dochodu. Jeżeli dany podatnik przekracza maksymalne kwoty umożliwiające skorzystanie z kwoty wolnej od podatku, warto jeszcze zastanowić się nad ewentualnym wspólnym rozliczeniem z małżonkiem – jeżeli ten osiąga niższe dochody opodatkowane wg skali podatkowej lub nie osiąga takich dochodów wcale.

W okresie ostatnich lat rząd wprowadzał szereg reform związanych z administracją podatkową, a także zasadami obliczania i wysokością podatków. Jak w każdym przypadku modyfikacji otoczenia regulacyjnego, stosowane zmiany mają swoich zwolenników jak też i przeciwników. Nie zmienia to faktu, iż w przypadku obowiązującego prawa, wyłącznie jego dobra znajomość pozwala na prawidłowe wypełnienie obowiązków prawno – podatkowych. Składając deklarację PIT w 2018 roku, wielu podatników może skorzystać z tak zwanej kwoty wolnej od podatku. Jak to zrobić prawidłowo i jakie zasady wprowadzono w zakresie tych zwolnień za 2017 rok?

REKLAMA

Kwota wolna od podatku – zasady działania i cel

REKLAMA

Kwota wolna od podatku jest konstrukcją prawno – finansową. Zgodnie z obowiązującymi przepisami za rok 2017, a także 2018, zależna jest od podstawy opodatkowania danego, konkretnego podatnika. W uproszczeniu można więc przyjąć, że możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku, a także jej wysokości, zależy od tego ile zarabia dany podatnik (jakie ma dochody). Kwota wolna od podatku została uregulowana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych i wskazuje podział podatników na dwie grupy (według skali) oraz na cztery kategorie zależne od podstawy opodatkowania.

Z założenia ustawodawca chciał przewidzieć wsparcie dla najbiedniejszych i najbardziej potrzebujących. System ma więc działać tak, aby umożliwić niepłacenie podatku przez osoby osiągające najmniejsze dochody. Poprzez odjęcie od należnego podatku kwot zwolnionych, mogą oni nawet uzyskać zwrot wpłaconych wcześniej zaliczek. Wprowadzona nowa kwota wolna od podatku z roku na rok jest podwyższana, a według najnowszych zapowiedzi premiera Mateusza Morawieckiego, w najbliższym czasie planowane są kolejne zwiększenia kwoty wolnej od podatku.

Skala podatkowa i wysokość zobowiązań

Kwota wolna od podatku dotyczy osób, które opłacają podatek według skali podatkowej. W celu obliczenia wysokości możliwej pomocy od państwa, należy najpierw zakwalifikować podatnika do jednej z grup (skali). W tej kwestii granicą umowną jest kwota 85 528 zł - zarówno dla okresu podatkowego 2017 r. jak i nowego okresu 2018 r. Zgodnie z tym podziałem, podatek dochodowy pobiera się od podstawy obliczenia i wynosi:

  • 18 % minus kwota zmniejszająca podatek: dla podstawy obliczenia podatku do 85 528 złotych;
  • 15 395 zł 04 gr + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek: dla podstawy obliczenia podatku ponad 85 528 zł.

Uwaga praktyczna i przykład:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W przypadku obliczania kwoty wolnej od podatku należy więc w pierwszej kolejności prawidłowo określić należny podatek, zależny między innymi właśnie od przynależności do jednej z tych grup podatkowych.

Pan Jan Kowalski zarobił w 2017 roku 90 000 zł netto. Jak powinien obliczyć należny podatek?

Podatek Pana Kowalskiego wyniesie 15 395 zł + 32 % od nadwyżki ponad 85 528 zł = 15 395 + 32 % x (90 000 – 85 528) = 15 395 + 32 % x 4472 = 16 826,04 zł. W przypadku spełnienia warunków do skorzystania z kwoty wolnej od podatku będzie ona odejmowana od tej kwoty.

Uwaga praktyczna i przykład:

Pan Jan Kowalski zarobił w 2017 roku  5 500 zł. Czy zapłaci podatek?

Pan Jan Kowalski ma prawo do kwoty wolnej od podatku do maksymalnie 1 188 zł. W jego przypadku kwota podatku wynosi 18 % x 5 500 zł = 990 zł. Jego zobowiązanie podatkowe w całości mieści się więc w możliwej do wykorzystania kwocie wolnej od podatku. Pan Kowalski nie zapłaci podatku. Ponadto, jeżeli w trakcie roku podatkowego pobierane były zaliczki na podatek przez płatnika (np. z wynagrodzenia przez pracodawcę Pana Kowalskiego), to może on uzyskać zwrot nadpłaconego podatku.  

Polecamy: PIT 2018. Komentarz

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Wysokość kwoty wolnej od podatku

Po obliczeniu podstawy opodatkowania, aby móc skorzystać z kwoty wolnej od podatku, należy zakwalifikować się do jednego z czterech katalogów osób, które mogą skorzystać z ulg. Z założenia górną granicą dochodową rocznie, do której można skorzystać z kwoty wolnej od podatku, jest ponad 127 000 zł.

W 2017 roku obowiązywały następujące katalogi podatników:

Podstawa obliczenia podatku

Kwota wolna

do 6600 zł

1188 zł

powyżej 6600 - do 11 000 zł

1188 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 631 zł 98 gr x (podstawa obliczenia podatku – 6600 zł) ÷ 4400 zł

powyżej 11 000 – do 85 528 zł

556 zł 02 gr

powyżej 85 528 – do 127 000 zł

556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr x (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł

W 2018 roku obowiązywać będą następujące katalogi podatników:

Podstawa obliczenia podatku

Kwota wolna

do 8000 zł

1440 zł

powyżej 8000 zł – do 13 000 zł

1440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883 zł 98 gr x (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł

powyżej 13 000 – do  85 528 zł

556 zł 02 gr

powyżej 85 528 zł – 127 000 zł

556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł

Rekomendacje dla podatników

W celu wykorzystania kwoty wolnej od podatku, należy w pierwszej kolejności sprawdzić uregulowania dotyczące okresu, za który składamy deklarację. Czyli - w kwietniu 2018 roku uregulowania dotyczące 2017 roku, zaś w kwietniu 2019 roku, uregulowania dotyczące roku 2018. Następnie, prawidłowo obliczyć podstawę opodatkowania, a na końcu umiejscowić się w odpowiedniej grupie, zależnej od dochodu. W przypadku, jeżeli dany podatnik przekracza maksymalne kwoty umożliwiające skorzystanie z kwoty wolnej od podatku, warto jeszcze zastanowić się nad ewentualnym wspólnym rozliczeniem z małżonkiem – jeżeli druga osoba zarabia mniej lub wcale.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

KSeF wymusi zmiany. Rejestry VAT i wydatki pracownicze po nowemu od 2026 roku

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur to jeden z najważniejszych projektów cyfryzacyjnych polskiej administracji podatkowej ostatnich lat. Od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku – w zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku – podatnicy VAT będą zobowiązani do wystawiania faktur wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem KSeF. To nie tylko zmiana technologiczna, ale także rewolucja organizacyjna, która wymusi dostosowanie systemów księgowych, procesów wewnętrznych i codziennej pracy działów finansowych.

Kredyt EKOlogiczny 2025 – bezzwrotna dotacja dla firm na modernizację energetyczną. Jakie warunki trzeba spełnić?

Już od października 2025 r. przedsiębiorcy będą mogli ubiegać się o dofinansowanie z Kredytu EKOlogicznego – dotacji realizowanej w ramach programu Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki (FENG 3.01).

Obowiązkowy KSeF: kogo obejmie, jak fakturować w czasie awarii? Co czeka podatników VAT w 2026 roku?

Ponad pół rok dzieli przedsiębiorców od dnia, w którym elektroniczne fakturowanie stanie się w Polsce obowiązkowe. W zależności od poziomu sprzedaży w 2024 roku, firmy będą musiały dołączyć do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego lub od 1 kwietnia 2026 roku. Od tego momentu korzystanie z KSeF stanie się obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT czynnych. Firmy mają już niewiele czasu, by dostosować swoje systemy, procedury i zespoły do nowych wymogów.

REKLAMA

Ulga termomodernizacyjna i zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) dla osób realizujących przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Najnowsze objaśnienia Ministra Finansów z 2025 r.

W dniu 30 czerwca 2025 r. Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe odnośnie form wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Objaśnienie te dotyczą rozwiązań podatkowych (ulga termomodernizacyjna i zwolnienie podatkowe), które wspierają przedsięwzięcie termomodernizacyjne na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa PIT”), oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej „ustawa o ryczałcie”). Objaśnienia zawierają ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego oraz uwzględniają stan prawny obowiązujący na dzień 1 stycznia 2025 r. Objaśnienia podatkowe są wydawane przez ministra finansów na podstawie art. 14a § 1 pkt 2 ustawy – Ordynacja podatkowa z urzędu w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Warto w szczególności zwrócić uwagę na zmieniony wykaz wydatków uprawniających do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Walorem tych objaśnień są także liczne przykłady wyjaśniające treść przepisów. Publikujemy poniżej pełną treść tych objaśnień.

Nowe tachografy nie aż tak inteligentne jak zakładano. Na jakie błędy muszą uważać kierowcy i firmy transportowe?

Od 19 sierpnia 2025 roku w przewozach międzynarodowych w UE wymagane będą już wyłącznie najnowsze tachografy inteligentne często oznaczane jako tachografy G2V2, czyli druga wersja tachografów inteligentnych. Obecnie w transporcie międzynarodowym stanowią one już większość tachografów. Choć nowe urządzenia rejestrujące miały za zadanie ułatwiać pracę firmom transportowym, to jednak są zawodne i mogą powodować wiele trudności przy rozliczaniu i kontroli czasu pracy kierowców. Na jakie błędy nowych smart tachografów trzeba uważać i jak skutecznie sobie z nimi radzić?

Patologiczna prywatyzacja majątku firm? Rada Przedsiębiorców wzywa rząd do pilnych zmian w prawie

Rada Przedsiębiorców alarmuje: niekontrolowane postępowania upadłościowe sprzyjają nadużyciom i grabieży majątku firm. W liście do premiera Donalda Tuska organizacja apeluje o zmiany legislacyjne, które mają zakończyć nieformalny system patologicznej prywatyzacji i chronić interes publiczny.

Jak korzystać w praktyce z procedury VAT OSS – rejestracja, rozliczenia, płatności, ewidencja

Procedura OSS (ang. One Stop Shop) obowiązuje w Polsce od 1 lipca 2021 r., jednak wciąż wiele firm nie zdaje sobie sprawy, jak bardzo może ona uprościć ich rozliczenia podatkowe w zakresie VAT. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowana, przy wsparciu doświadczonego doradcy jej wdrożenie jest szybkie i efektywne, a korzyści z jej stosowania znaczące.

REKLAMA

Stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) może być opodatkowana stawką VAT 0%, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. Sprawdź, czym dokładnie jest WDT, jakie dokumenty są niezbędne, by transakcja była zgodna z przepisami i jak uniknąć pułapek, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami podatkowymi.

Urlop na samozatrudnieniu (kontrakt B2B) - komu przysługuje i co trzeba wiedzieć?

Zmęczenie i potrzeba oddechu od maili, telefonów i projektów to uczucia, które dobrze zna nie tylko pracownik etatowy. Coraz więcej samozatrudnionych prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze przyznaje wprost: chcieliby odpocząć, ale mają wątpliwości, co będzie się działo z ich firmą podczas dłuższej nieobecności. Często nie wiedzą nawet, jakie prawa do odpoczynku im przysługują. Wyjaśniamy, jakie mechanizmy prawne, podatkowe oraz organizacyjne mogą pomóc przedsiębiorcy złapać oddech.

REKLAMA