REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Robert Nogacki
radca prawny
Kancelaria Prawna Skarbiec
Kancelaria Prawna Skarbiec świadczy doradztwo prawne z zakresu prawa podatkowego, gospodarczego, cywilnego i karnego.
WDT i stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?
WDT i stawka VAT 0%: Jak poprawnie udokumentować dostawę wewnątrz UE, by nie stracić na podatku?

REKLAMA

REKLAMA

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) może być opodatkowana stawką VAT 0%, ale tylko pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych. Sprawdź, czym dokładnie jest WDT, jakie dokumenty są niezbędne, by transakcja była zgodna z przepisami i jak uniknąć pułapek, które mogą skutkować dodatkowymi kosztami podatkowymi.

Prawidłowe zakwalifikowanie transakcji jako WDT pozwala przedsiębiorcom na skorzystanie z preferencyjnej stawki VAT 0%. Czym dokładnie jest WDT, jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania, oraz jakie dokumenty są niezbędne do prawidłowego udokumentowania transakcji?

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Co to jest WDT?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) to specyficzna kategoria transakcji handlowej, w której towary są przemieszczane między krajami członkowskimi Unii Europejskiej. Zgodnie z przepisami prawa (zob. doradztwo prawne), aby transakcja mogła zostać uznana za WDT, musi dojść do fizycznego przemieszczenia towarów z jednego kraju UE do innego, a obie strony transakcji muszą być zarejestrowane do VAT-UE.

Ważnym elementem WDT jest prawo do zastosowania stawki VAT 0%. Jednak, aby to było możliwe, konieczne jest spełnienie szeregu warunków, przede wszystkim udokumentowanie, że towar rzeczywiście opuścił kraj nadania i dotarł do kraju docelowego. W sytuacji, gdy nie zostaną spełnione odpowiednie wymogi dokumentacyjne, zastosowanie preferencyjnej stawki VAT nie będzie możliwe, co może narazić firmę na dodatkowe koszty związane z naliczeniem podatku w standardowej wysokości.

Jak jest w praktyce? Przykład transakcji WDT

Rozważmy sytuację, w której przedsiębiorca z Niemiec, zarejestrowany do VAT-UE, nabywa towary od polskiego dostawcy. Towary te są odbierane przez niemieckiego nabywcę z paczkomatu zlokalizowanego blisko granicy polsko-niemieckiej, a następnie przewożone własnym środkiem transportu na terytorium Niemiec. W takich przypadkach pojawia się pytanie: gdzie faktycznie kończy się dostawa towaru? Czy odbiór towaru z paczkomatu w Polsce jest równoznaczny z zakończeniem dostawy, czy może następuje to dopiero po przewiezieniu towaru do Niemiec? Rozstrzygnięcie tej kwestii ma kluczowe znaczenie dla oceny, czy transakcja spełnia warunki WDT i czy można zastosować stawkę VAT 0%.

REKLAMA

Jeżeli towar nie zostanie faktycznie dostarczony do innego państwa członkowskiego, nie można mówić o WDT. W przypadku omawianej sytuacji, to właśnie potwierdzenie przewozu towaru przez granicę jest kluczowym elementem, który pozwala na uznanie, że transakcja spełnia wymogi WDT i może być opodatkowana stawką 0%.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Znaczenie dostawy towaru w ramach WDT

W kontekście wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów kluczowym elementem jest dokładne określenie miejsca zakończenia dostawy towaru. To właśnie moment, w którym prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przechodzi na nabywcę definiuje, gdzie kończy się dostawa, i od którego momentu towar opuszcza kraj nadania. W omawianym przypadku, gdzie towar jest odbierany z paczkomatu na terytorium Polski i przewożony własnym transportem przez nabywcę do Niemiec, pojawia się naturalne pytanie: gdzie kończy się ta dostawa – przy paczkomacie w Polsce, czy dopiero w momencie dostarczenia towaru na terytorium Niemiec?

Z punktu widzenia przepisów podatkowych, dostawa w ramach WDT kończy się w momencie, gdy towar zostanie przewieziony do innego kraju członkowskiego. Odbiór towaru z paczkomatu w Polsce nie oznacza zakończenia transakcji, ponieważ kluczowe znaczenie ma fizyczne dostarczenie towaru na teren innego państwa członkowskiego, w tym przypadku Niemiec. Aby skorzystać z preferencyjnej stawki VAT 0%, sprzedawca musi posiadać dokumenty potwierdzające, że towar został przetransportowany do innego kraju UE.

Brak jednoznacznej dokumentacji, która potwierdzałaby, że towar faktycznie opuścił terytorium Polski i został dostarczony do Niemiec, może skutkować koniecznością zastosowania krajowej stawki VAT zamiast 0%. Dlatego tak istotne jest, aby przedsiębiorcy odpowiednio dokumentowali cały proces dostawy towarów – od momentu nadania, aż po ich przybycie na terytorium innego kraju członkowskiego.

Dokumentacja niezbędna, żeby uznać transakcję za WDT i móc zastosować stawkę VAT 0%

W ramach omawianego przypadku, dokumentacja pełni kluczową rolę w potwierdzeniu, że transakcja spełnia wymogi WDT. Na podstawie interpretacji indywidualnej, aby uznać transakcję za WDT i móc zastosować stawkę VAT 0%, sprzedawca musi dysponować dwoma podstawowymi dokumentami:

  1. faktura – musi zawierać dane identyfikujące towar, takie jak nazwa, kod, ilość, jednostka miary, cena jednostkowa oraz wartość netto; tego typu faktura jest niezbędna, aby formalnie potwierdzić, co zostało sprzedane i na jakich warunkach;
  2. oświadczenie nabywcy – w omawianym przypadku nabywca jest zobowiązany do dostarczenia sprzedawcy oświadczenia potwierdzającego odbiór towaru z paczkomatu, przewiezienie go własnym środkiem transportu na terytorium innego kraju UE oraz dostarczenie towaru na miejsce docelowe (w tym przypadku do Niemiec); oświadczenie to musi zawierać specyfikację poszczególnych sztuk ładunku, dane nabywcy oraz sprzedawcy, a także informacje o pojeździe użytym do przewozu.

Wymogi te mają na celu potwierdzenie, że towar faktycznie został dostarczony do innego kraju członkowskiego, co stanowi kluczowy element umożliwiający zastosowanie stawki VAT 0%. W sytuacji, gdy przedsiębiorca nie jest w stanie dostarczyć odpowiednich dowodów na przewóz towarów do innego państwa UE, istnieje ryzyko, że organ podatkowy zakwestionuje prawo do preferencyjnego opodatkowania transakcji.

Podsumowanie

WDT to nie tylko kluczowy element handlu wewnątrz Unii Europejskiej, ale także obszar, który wymaga dużej dbałości o zgodność z przepisami podatkowymi. Jak pokazuje omawiany przypadek, poprawne udokumentowanie miejsca zakończenia dostawy oraz transportu towaru między państwami członkowskimi jest kluczowe dla zastosowania preferencyjnej stawki VAT 0%.

Przypadek, w którym towary są odbierane z paczkomatu na terenie Polski, a następnie przewożone własnym transportem do innego kraju UE, stawia przed przedsiębiorcami pewne wyzwania dokumentacyjne. Kluczowe znaczenie ma tutaj precyzyjne potwierdzenie, że dostawa faktycznie miała miejsce na terytorium innego państwa członkowskiego – co może zostać udokumentowane za pomocą faktury oraz oświadczenia nabywcy. Brak odpowiednich dokumentów, które potwierdzałyby fizyczne przemieszczenie towaru, może skutkować koniecznością zapłaty podatku według krajowej stawki VAT, co znacząco wpłynie na rentowność transakcji.

Dlatego każda firma prowadząca działalność handlową w ramach WDT powinna zwrócić szczególną uwagę na kompletność dokumentacji. Posiadanie faktur z pełnymi danymi identyfikującymi towar oraz oświadczeń nabywców potwierdzających przewóz towarów do innego kraju członkowskiego UE jest niezbędne, aby skorzystać z preferencyjnej stawki VAT 0%.

Dlaczego warto skorzystać z usług biura rachunkowego?

Prowadzenie działalności międzynarodowej w ramach Unii Europejskiej wiąże się z licznymi regulacjami, które nie zawsze są jednoznaczne i mogą prowadzić do trudnych do rozwiązania problemów podatkowych. Z tego powodu warto skorzystać z profesjonalnej pomocy kancelarii podatkowej, czy biura rachunkowego, która nie tylko zapewni właściwą interpretację przepisów, ale także odpowiednie wsparcie w przygotowaniu niezbędnej dokumentacji, aby uniknąć ryzyka błędów w rozliczeniach podatkowych.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy KSeF sprawi, że księgowi będą mieli mniej pracy? Niekoniecznie

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) to jedno z najważniejszych przedsięwzięć cyfryzacyjnych w polskim systemie podatkowym, mające na celu uproszczenie i zautomatyzowanie obiegu faktur – od ich wystawienia, przez przesyłanie, aż po archiwizację. Choć Ministerstwo Finansów zapowiada, że dzięki obowiązkowemu modelowi KSeF przedsiębiorcy i księgowi zyskają czas, w praktyce księgowi nie spodziewają się mniejszego nakładu pracy. Wręcz przeciwnie, 36,1% księgowych oczekuje, że wdrożenie KSeF przysporzy im więcej obowiązków, a 75% z nich nadal czuje, że ich firma nie jest przygotowana do wdrożenia KseF – wynika z raportu fillup k24 “Księgowi i firmy wobec wdrożenia KSeF”.

Polskie jabłka na Łotwie… a w Białorusi? Spór podatkowy trafia do TSUE

Wyobraźmy sobie typowy dzień w polskiej firmie eksportującej jabłka. Towar gotowy, kontrahent zarejestrowany na Łotwie, formalności załatwione – wszystko wydaje się proste. Ale niespodziewanie pojawia się problem: jabłka wylądowały w Białorusi. I nagle w centrum uwagi znajduje się VAT – czy to wciąż wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT), czy już eksport?

Ministerstwo Finansów i KAS: budujemy Tax Morale. Czy moralność podatkowa zastąpi mechanizmy kontroli podatkowej?

W dniu 28 października 2025 r. w Ministerstwie Finansów odbyła się konferencja na temat moralności podatkowej w społeczeństwie i gospodarce. Uczestnikami spotkania byli m.in. wiceminister finansów Szef KAS Marcin Łoboda, przedstawiciele szwedzkiej administracji podatkowej, Krajowej Administracji Skarbowej, środowiska naukowego i biznesu. Spotkanie było okazją do dyskusji na temat budowania moralności podatkowej i jej wpływu na skuteczność poboru podatków.

Jak dobrze żyć (efektywnie współpracować) z księgowym? Przychody, koszty, bartery, dokumenty. Praktyczne rady dla twórców internetowych i influencerów

Jesteś influencerem, twórcą internetowym, a może dopiero zaczynasz swoją przygodę z działalnością online? Niezależnie od etapu, na którym jesteś – prędzej czy później przyjdzie moment, w którym będziesz musiał zmierzyć się z rozliczeniami podatkowymi. Współpraca z księgowym to w takim przypadku nie tylko konieczność, ale przede wszystkim ogromne ułatwienie i wsparcie w prowadzeniu legalnej, uporządkowanej działalności twórczej.

REKLAMA

Zwolnienia z kasy fiskalnej – aktualne przepisy i wyjątki 2025

Kasy fiskalne od lat stanowią nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej. Z jednej strony są narzędziem do rejestrowania sprzedaży, z drugiej wspomagają rozliczenia podatkowe, zapewniając transparentność transakcji pomiędzy sprzedawcą i nabywcą.

Cypr staje się rajem dla polskich emigrantów. Skarbówka potwierdza korzystne zasady ryczałtu od przychodów zagranicznych

Przełom w interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej! Fiskus potwierdził, że osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski mogą objąć ryczałtem wszystkie swoje przychody zagraniczne – od dywidend i kryptowalut po nieruchomości. Dla zamożnych reemigrantów to szansa na ogromne oszczędności i najkorzystniejsze warunki podatkowe w historii.

KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Jak rozliczać auta kupione do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

REKLAMA

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co się zmieni już od lutego 2026 roku?

Już od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

REKLAMA