REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna pieniężna od teściowej tuż przed ślubem: Jak w takiej sytuacji wygląda sprawa podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna pieniężna od teściowej tuż przed ślubem: Jak w takiej sytuacji wygląda sprawa podatku?
Darowizna pieniężna od teściowej tuż przed ślubem: Jak w takiej sytuacji wygląda sprawa podatku?
fot.Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Czy darowizna przekazana przez teściową jeszcze przed ślubem może oznaczać obowiązek podatkowy dla przyszłego męża? Dyrektor KIS w interpretacji podatkowej wyjaśnił, kto faktycznie jest obdarowanym i kiedy mąż nie musi rozliczać się z podatku od darowizny otrzymanej przez żonę.

rozwiń >

Kwestia darowizn przekazywanych w bliskich relacjach rodzinnych, zwłaszcza tuż przed zawarciem małżeństwa, może rodzić poważne wątpliwości podatkowe. Czy mąż, którego przyszła teściowa przekazała środki pieniężne na konto narzeczonej, również jest traktowany jako obdarowany? A jeśli tak – czy powinien zgłaszać darowiznę i płacić podatek? W najnowszej interpretacji indywidualnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej rozwiał te wątpliwości, precyzując, kiedy przekazanie pieniędzy jednej osobie nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie drugiego małżonka. Interpretacja jasno pokazuje, że istotne znaczenie ma nie tylko tytuł przelewu, ale również status majątkowy małżonków i faktyczny odbiorca świadczenia.

REKLAMA

REKLAMA

Przelew pieniężny przed ślubem – kto faktycznie jest obdarowany?

W dniu 14 lipca 2025 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną o sygnaturze 0111-KDIB2-3.4015.169.2025.2.ASZ, w której potwierdził, że przekazanie darowizny pieniężnej przez przyszłą teściową na konto narzeczonej nie oznacza automatycznie, że przyszły mąż również był obdarowany. W rozpatrywanym przypadku matka narzeczonej wykonała przelew bankowy na konto swojej córki – wtedy jeszcze niezamężnej – na kwotę 15.000 zł. Przelew miał tytuł „Darowizna” i zawierał nazwisko przyszłej żony po ślubie.

Pieniądze wpłynęły na osobisty rachunek bankowy narzeczonej, który nie był współdzielony z przyszłym mężem. Sama darowizna nie była poparta pisemną umową, ale zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego, darowizna jest ważna również wtedy, gdy nie została zawarta na piśmie, o ile nastąpiło rzeczywiste przekazanie świadczenia – w tym przypadku przelew środków na rachunek bankowy.

Rozdzielność majątkowa i brak wspólności majątkowej – znaczenie dla podatku od darowizn

Podatnik, który wystąpił o interpretację, zawarł z narzeczoną ślub konkordatowy dzień po wykonaniu przelewu. Co ważne, przed ślubem małżonkowie ustanowili odrębność majątkową (rozumianą jako rozdzielność majątkowa), formalnie potwierdzoną przed notariuszem. Oznacza to, że środki, które trafiły na konto żony przed ślubem, pozostały jej wyłączną własnością również po zawarciu małżeństwa.

REKLAMA

W związku z tym mężczyzna, który wystąpił z wnioskiem o interpretację, uznał, że nie był obdarowany – darowizna nie została dokonana na jego rzecz ani na jego rachunek bankowy. Co więcej, nie miał dostępu do przekazanych środków, a całą kwotę jako darowiznę zgłosiła do urzędu skarbowego jego żona – jako jedyna właścicielka konta i beneficjentka darowizny.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Stanowisko KIS: Obdarowanym jest wyłącznie właściciel rachunku

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał stanowisko podatnika za prawidłowe. W interpretacji podkreślono, że zgodnie z art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy lub praw majątkowych. Sam fakt zawarcia małżeństwa dzień po przekazaniu środków nie powoduje automatycznego „rozszerzenia” darowizny na oboje małżonków, szczególnie w sytuacji, gdy obowiązuje ich rozdzielność majątkowa.

KIS przypomniał również, że zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego darowizna polega na nieodpłatnym przysporzeniu majątku obdarowanemu. Warunkiem powstania obowiązku podatkowego jest więc rzeczywiste nabycie własności majątku przez konkretną osobę. W tym przypadku nie doszło do przekazania środków na rachunek podatnika, nie był on więc nabywcą i nie powstał wobec niego obowiązek podatkowy.

Organ podatkowy jasno wskazał, że: „Jeżeli faktycznie obdarowanym była tylko i wyłącznie Pana żona, bo to do jej dyspozycji – jak wynika z opisu sprawy – zostało przekazane świadczenie (środki pieniężne), to taka darowizna nie spowodowała powstania obowiązku podatkowego (…) w stosunku do Pana.”

Tytuł przelewu nie ma mocy prawnej, jeśli nie towarzyszy mu faktyczne przekazanie środków

Interpretacja porusza również istotną kwestię tytułu przelewu. W analizowanej sprawie wskazano w nim nazwisko przyszłej żony po ślubie, co mogło sugerować – na pierwszy rzut oka – że środki mogły być przekazane na rzecz wspólnego gospodarstwa domowego przyszłych małżonków. Jednak KIS uznał, że sam tytuł przelewu nie przesądza o tym, kto został obdarowany. Liczy się wyłącznie faktyczne przysporzenie majątkowe, czyli kto ostatecznie otrzymał i kontrolował środki.

W tym przypadku właścicielem rachunku była wyłącznie żona, a mąż nie był stroną żadnej umowy ani też nie był w jakikolwiek sposób uprawniony do korzystania z przekazanych środków. Nawet po ślubie, przy obowiązującej rozdzielności majątkowej, nie powstała między małżonkami wspólność majątku, która mogłaby skutkować uznaniem, że mąż również nabył jakąś część darowizny.

Obowiązek zgłoszenia darowizny i brak podatku dla męża

Zgodnie z przepisami, każda osoba, która otrzymuje darowiznę, musi ją odpowiednio zgłosić do urzędu skarbowego – co też zrobiła żona podatnika. Skoro to ona była wyłącznie obdarowana, to ona również ponosi ewentualny ciężar podatku. Mąż, mimo że zawarł z nią związek małżeński dzień później, nie był beneficjentem darowizny, a więc nie jest zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Jakie są wnioski z interpretacji KIS?

Interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 14 lipca 2025 r. to czytelne stanowisko, które może okazać się pomocne dla wielu osób planujących zawarcie małżeństwa i przyjmowanie darowizn od rodziny. Z przedstawionej sprawy płyną następujące wnioski:

  • Obowiązek podatkowy z tytułu darowizny powstaje wyłącznie po stronie osoby, która rzeczywiście otrzymała i nabyła dane świadczenie, niezależnie od tytułu przelewu, zawarcia małżeństwa czy wspólnego nazwiska.

Interpretacja przypomina też, że rozróżnienie, kto jest właścicielem rachunku bankowego, ma kluczowe znaczenie w ocenie, kto był obdarowany. Jeśli środki pieniężne trafiły wyłącznie na konto jednej osoby i nie są wspólnym majątkiem, to druga osoba – nawet jeśli to małżonek – nie podlega opodatkowaniu.

To ważna interpretacja, która pokazuje, jak duże znaczenie mają szczegóły – data przelewu, forma majątkowa małżeństwa, właściciel konta i sam fakt faktycznego przyjęcia darowizny. W świetle prawa podatkowego formalności i faktyczne okoliczności mają podstawowe znaczenie.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Faktury w zamówieniach publicznych – integracja PEF z KSeF od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wchodzi w życie pełna integracja Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) z Platformą Elektronicznego Fakturowania (PEF). Zmiany te obejmą m.in. zamówienia publiczne, a także relacje B2G (Business-to-Government). Oznacza to, że przedsiębiorcy realizujący kontrakty z administracją publiczną będą zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. Ministerstwo Finansów w Podręczniku KSeF 2.0 wyjaśnia, jakie zasady będą obowiązywać i jakie rodzaje faktur z PEF będą przyjmowane w KSeF.

Testy otwarte API KSeF 2.0 właśnie ruszyły – sprawdź, co zmienia się w systemie e-Faktur, dlaczego integracja jest konieczna i jakie etapy czekają podatników w najbliższych miesiącach

30 września Ministerstwo Finansów uruchomiło testy otwarte API KSeF 2.0, które pozwalają sprawdzić, jak systemy finansowo-księgowe współpracują z nową wersją Krajowego Systemu e-Faktur. To kluczowy etap przygotowań do obowiązkowego wdrożenia KSeF 2.0, który już od lutego 2025 roku stanie się codziennością przedsiębiorców i księgowych.

Miliony do odzyskania! Spółki Skarbu Państwa mogą uniknąć podatku PCC dzięki zasadzie stand-still

Wyrok WSA w Gdańsku otwiera drogę spółkom pośrednio kontrolowanym przez Skarb Państwa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy strategicznych operacjach kapitałowych. Choć decyzja nie jest jeszcze prawomocna, firmy mogą liczyć na milionowe oszczędności i odzyskanie wcześniej pobranych podatków.

Rezerwa na zaległe urlopy pracowników - koszt, który może zaskoczyć na zamknięciu roku

Zaległe dni urlopowe stanowią realne i narastające ryzyko finansowe dla firm — szczególnie w sektorze MŚP. W mniejszych przedsiębiorstwach, gdzie często brakuje dedykowanych działów HR czy zespołów płacowych, łatwiej o kumulację niewykorzystanych dni. Z mojego doświadczenia jako CFO na godziny wynika, że problem jest niedoszacowany. Firmy często nie uświadamiają sobie skali zobowiązania. - tłumaczy Marta Kobińska, CEO Create the Flow, dyrektor finansowa, CFO na godziny.

REKLAMA

Tryb awaryjny w KSeF – jak działa i kiedy z niego skorzystać?

Obowiązkowy KSeF od 2026 r. budzi emocje, a jedną z najczęściej zadawanych obaw jest: co stanie się, gdy system po prostu przestanie działać?Odpowiedzią ustawodawcy jest tryb awaryjny. Jest to rozwiązanie, które ma zabezpieczyć przedsiębiorców przed paraliżem działalności w razie oficjalnie ogłoszonej awarii KSeF.

Ruszyły masowe kontrole kart lunchowych. Co sprawdza ZUS?

Karty lunchowe od kilku lat są jednym z najczęściej wybieranych pozapłacowych benefitów pracowniczych. Do września 2023 r. karty mogły być wykorzystywane wyłącznie w restauracjach i innych punktach gastronomicznych. Od tego momentu ich popularność dodatkowo wzrosła – z uwagi na możliwość korzystania z nich również w sklepach spożywczych i supermarketach. Ta zmiana, choć dla pracowników korzystna, wywołała lawinę kontroli Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, który coraz uważniej przygląda się temu, w jaki sposób firmy stosują zwolnienie ze składek.

30.09.2025: ważny dzień dla KSeF - Krajowego Systemu eFaktur. Ministerstwo Finansów udostępnia testową wersję systemu

30 września Ministerstwo Finansów udostępnia testową wersję Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF 2.0). To sygnał dla firm, że czas intensywnych przygotowań właśnie się rozpoczął. Jak ten czas na testowanie należy optymalnie wykorzystać?

Rewolucja nie mniej ważna niż KSeF. Nowy obowiązek dla firm sektora MŚP

Cyfryzacja rozliczeń podatkowych w Polsce wchodzi w kolejny etap. Podczas gdy uwaga przedsiębiorców skupia się dziś na KSeF, równie istotna zmiana dotknie ich jeszcze wcześniej. Od 1 stycznia 2026 roku prowadzenie KPiR możliwe będzie wyłącznie w formie cyfrowej. MF przekonuje, że to krok w stronę uproszczenia, automatyzacji oraz zwiększenia transparentności biznesu. Dla sektora MŚP oznacza on również nowe formalności, konieczność inwestycji w systemy IT oraz kary za nieterminowe raporty.

REKLAMA

Samochód w JDG – zakup, leasing, VAT, koszty (100%, 75%, czy 50%), sprzedaż. To przedsiębiorca musi wiedzieć koniecznie

Mobilność to często klucz do efektywnego działania przedsiębiorcy, zwłaszcza w usługach, handlu czy transporcie. Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) mogą skorzystać z licznych udogodnień podatkowych, które umożliwiają nie tylko częściowe odliczenie kosztów zakupu pojazdu, ale także rozliczanie wydatków związanych z jego użytkowaniem i eksploatacją. Bierzemy pod lupę najpopularniejsze ulgi i odliczenia samochodowe przysługujące od momentu zakupu, poprzez jego użytkowanie aż po sprzedaż.

KSeF zmienia zasady gry. Jak biura rachunkowe mogą zabezpieczyć siebie i klientów?

Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zautomatyzuje obieg dokumentów, ale jednocześnie zrodzi fundamentalne pytanie o odpowiedzialność za kwalifikację kosztów. Obowiązek ten spoczywa na przedsiębiorcy, jednak w praktyce to biura rachunkowe znajdą się na pierwszej linii jeśli idzie o nowe wyzwanie. Niewdrożenie odpowiednich procedur może prowadzić do chaosu komunikacyjnego, sporów z klientami, a nawet do procesów sądowych.

REKLAMA