REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna dla córki z konta firmowego taty. Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia
Darowizna dla córki z konta firmowego taty. Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

W dniu 27 czerwca 2025 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał ważną interpretację indywidualną dotyczącą podatku od spadków i darowizn (sygn. 0111-KDIB2-2.4015.72.2025.1.KK). Dotyczyła ona możliwości zwolnienia z podatku od darowizny środków pieniężnych przekazywanych bezpośrednio z konta firmowego spółki, w której darczyńca jest wspólnikiem, na konto osoby obdarowanej. W interpretacji potwierdzono, że przy spełnieniu określonych wymogów formalnych, takie przekazanie darowizny również może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

REKLAMA

Czy darowizna środków pieniężnych z firmowego konta spółki, a nie z prywatnego rachunku darczyńcy, uprawnia do zwolnienia z podatku?

REKLAMA

Głównym zagadnieniem była kwestia, czy darowizna środków pieniężnych przekazywana bezpośrednio z firmowego konta spółki, a nie z prywatnego rachunku darczyńcy, uprawnia do zwolnienia z podatku. Darczyńca, będący wspólnikiem spółki z o.o., zamierza przekazać córce darowiznę środków, które spółka wypłaciła mu w postaci dywidendy. Następnie środki te zostaną przelane z konta firmowego bezpośrednio na konto córki.

Istotą problemu było więc ustalenie, czy fakt, że środki pochodzą z konta spółki (a nie osobistego konta darczyńcy), wpływa na prawo do zwolnienia z podatku, czy też nie. Wnioskodawczyni, córka darczyńcy, będącego wspólnikiem spółki, złożyła wniosek o interpretację indywidualną w celu potwierdzenia, czy:

  • darowizna środków pieniężnych udokumentowana pisemną umową darowizny,
  • przekazana przelewem bankowym bezpośrednio z konta firmowego spółki na jej konto osobiste,
  • zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2
    będzie zwolniona z podatku na podstawie art. 4 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wnioskodawczyni podkreśliła, że jest osobą z I grupy podatkowej (córką darczyńcy), posiada obywatelstwo polskie, umowa darowizny zostanie zawarta na piśmie, a zgłoszenie darowizny do urzędu nastąpi w ustawowym terminie.

Kiedy jest możliwe zwolnienie z podatku od darowizn? KIS wyjaśnia

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej interpretacji potwierdził, że:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • zwolnienie z podatku od darowizn na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje również wtedy, gdy środki pieniężne pochodzą z konta firmowego spółki, w której darczyńca jest wspólnikiem,
  • warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest jednak prawidłowe udokumentowanie darowizny - przede wszystkim przelewem bankowym,
  • niezbędne jest także zgłoszenie nabycia darowizny do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia jej otrzymania na formularzu SD-Z2,
  • fakt, że środki przechodzą przez konto firmowe, a nie osobiste, nie wpływa na możliwość zwolnienia z podatku.

REKLAMA

Organ skarbowy przypomniał, że zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, podatek ten naliczany jest od nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych przez osoby fizyczne na terytorium Polski. Darowizna to bezpłatne przekazanie majątku, które w przypadku środków pieniężnych wymaga spełnienia warunków formalnych, m.in. umowy pisemnej i przekazania środków na rachunek bankowy obdarowanego.

Przepisy ustawy wskazują, że osoby z I grupy podatkowej, która obejmuje małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów, mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku, jeśli:

  • złożą odpowiednie zgłoszenie do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy,
  • udokumentują otrzymanie środków przelewem na swój rachunek bankowy.
Ważne

Opodatkowaniu podlega nabycie, od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 36 120 zł − jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej. Do grupy I − małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.

Darowizna z konta firmowego nie wyklucza zwolnienia z podatku – liczy się forma, nie źródło przelewu

Interpretacja potwierdza możliwość zwolnienia. Organ skarbowy stwierdza bowiem, że pochodzenie środków z konta firmowego nie stoi na przeszkodzie do zwolnienia podatkowego, pod warunkiem, że darowizna jest poprawnie udokumentowana i zgłoszona.

"Otrzymana darowizna będzie korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 4a ust. 1 ww. ustawy, jeżeli w terminie 6 miesięcy od dnia wpływu środków pieniężnych na Pani konto bankowe, zgłosi Pani właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego otrzymanie darowizny od ojca. Dla zastosowania ww. zwolnienia bez znaczenia pozostaje okoliczność, że środki pieniężne stanowiące darowiznę zostaną przelane przez spółkę wypłacającą dla Pani ojca dywidendę, a nie bezpośrednio z rachunku ojca" - uznał Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Jakie jest znaczenie interpretacji dla podatników?

Ta interpretacja ma znaczenie dla wspólników spółek i ich rodzin, którzy chcą przekazać darowizny ze środków pochodzących z dywidend lub innych wpływów firmowych bez konieczności przepływu przez prywatne konto darczyńcy. Potwierdza ona, że formalne spełnienie wymogów (pisemna umowa darowizny, przelew bankowy, zgłoszenie do urzędu) jest kluczowe, a pośrednictwo konta firmowego nie wyklucza prawa do skorzystania ze zwolnienia podatkowego.

Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 27 czerwca 2025 r. (sygn. 0111-KDIB2-2.4015.72.2025.1.KK) stanowi ważne źródło wiedzy dla podatników i doradców podatkowych. Wskazuje ona, że:

  • darowizny środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, w której darczyńca jest wspólnikiem są zwolnione z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych,
  • przelew na konto obdarowanego i zgłoszenie darowizny do urzędu w terminie 6 miesięcy pozostają obowiązkowe,
  • fakt, że środki nie przechodzą przez prywatne konto darczyńcy, nie przekreśla prawa do zwolnienia.

Dzięki takiemu stanowisku organy podatkowe umożliwiają podatnikom praktyczne korzystanie z przewidzianych w ustawie preferencyjnych rozwiązań podatkowych, nawet w nietypowych przypadkach, takich jak przelew darowizny z konta firmowego. Pozwala to minimalizować ryzyko ponoszenia niepotrzebnych kosztów podatkowych oraz unikać komplikacji formalnych związanych z błędną interpretacją przepisów.

Jaki jest podatek po przekroczeniu limitu kwoty wolnej dla darowizny?

Skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn zawiera poniższa tabela. Obecnie podatek wynika z przepisów rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej (pierwszej linii)

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Każda faktura VAT w 2026 r. obowiązkowo wystawiana aż w sześciu formach. Ryzyko powstania wielu oryginałów tej samej faktury. Czy ktoś się w tym połapie?

Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. nowelizująca ustawę o VAT w zakresie obowiązkowego modelu KSeF została już podpisana przez Prezydenta RP i musimy jeszcze poczekać na rozporządzenia wykonawcze, gdzie m.in. uregulowane będą szczegóły informatyczne (kody, certyfikaty). Ale to nie koniec – musi się jeszcze pojawić oprogramowanie interfejsowe, a zwłaszcza jego „specyfikacja”. Ile będziemy na to czekać? Nie wiadomo. Ale czas płynie. Wiemy dziś, że obok dwóch faktur w postaci tradycyjnej (papierowe lub elektroniczne), pojawiają się w tych przepisach aż cztery nowe formy - pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Self-billing w KSeF jako nowe możliwości dla zagranicznych podmiotów

Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) budzi wiele pytań wśród polskich podatników, ale coraz częściej także wśród podmiotów zagranicznych działających w Polsce i rozliczających tu VAT. Jednym z kluczowych zagadnień – rzadko poruszanych publicznie – jest możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych w formule self-billingu przez podmioty nieposiadające siedziby w Polsce. Czy KSeF przewiduje taką opcję? Jakie warunki muszą zostać spełnione i z jakimi wyzwaniami trzeba się liczyć?

Certyfikaty KSeF – ostatni dzwonek dla firm! Bez nich fiskus zablokuje faktury

Od listopada 2025 r. przedsiębiorcy będą mogli wnioskować o certyfikaty KSeF. Brak tego dokumentu od 2026 r. może oznaczać paraliż wystawiania faktur. A od 2027 r. system nie uzna już żadnej innej metody logowania.

KSeF nadchodzi! Skarbówka przejmuje faktury – obowiązek już od lutego 2026: Kto jest zobowiązany do korzystania z KSeF, a kto jest wyłączony? Zapoznaj się z podstawowymi informacjami

Od 1 lutego 2026 r. żadna firma nie ucieknie przed KSeF. Wszystkie faktury trafią do centralnego systemu skarbowego, a przedsiębiorcy będą musieli wystawiać je wyłącznie w nowym formacie. Najwięksi podatnicy wejdą w obowiązek pierwsi, a reszta już od kwietnia 2026 r. Sprawdź, kto i kiedy zostanie objęty nowymi rygorami – i jakie wyjątki jeszcze ratują niektórych z obowiązkowego e-fakturowania.

REKLAMA

Nowe prawo ratuje rolników przed komornikiem! Teraz egzekucje długów wstrzymane po złożeniu wniosku do KOWR

Rolnicy w tarapatach finansowych zyskali tarczę ochronną. Dzięki nowelizacji ustawy o restrukturyzacji zadłużenia złożenie wniosku do Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa wstrzymuje egzekucję komorniczą. Zmiana ma dać czas na rozmowy z wierzycielami, ułatwić restrukturyzację i uchronić tysiące gospodarstw przed nagłą utratą majątku. To krok, który eksperci określają jako bardzo istotny dla bezpieczeństwa produkcji żywności w Polsce.

KSeF 2026: Tryb offline24, offline, awaria i awaria całkowita - co trzeba wiedzieć? MF wyjaśnia

Nowe przepisy dotyczące Krajowego Systemu e-Faktur, które wejdą w życie od lutego 2026 r., przewidują różne procedury na wypadek problemów technicznych i awarii systemu. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, czym różni się tryb offline24, tryb offline, tryb awaryjny oraz procedura na wypadek awarii całkowitej – a także jakie obowiązki w zakresie wystawiania, przesyłania i udostępniania faktur będą spoczywać na podatnikach w każdej z tych sytuacji.

KSeF 2.0: Wielka rewolucja w fakturowaniu i VAT! Co dokładnie się zmieni i kogo obejmą nowe przepisy?

KSeF wchodzi na stałe i już od 2026 roku każda faktura będzie musiała być wystawiona elektronicznie. Nowa ustawa całkowicie zmienia zasady rozliczeń i obejmie zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT. To największa rewolucja w fakturowaniu od lat.

Od kwietnia 2026 r. bez KSeF nie wystawisz żadnej faktury. To prosta droga do paraliżu rozliczeń firmy

Od 2026 r. KSeF stanie się obowiązkiem dla wszystkich przedsiębiorców w Polsce. System zmieni sposób wystawiania faktur, obieg dokumentów i współpracę z księgowością. W zamian przewidziano m.in. szybszy zwrot VAT. Eksperci podkreślają jednak, że firmy powinny rozpocząć przygotowania już teraz – zwlekanie może skończyć się paraliżem rozliczeń.

REKLAMA

Rewolucja w fakturach: od 2026 KSeF obowiązkowy dla wszystkich! Firmy mają mniej czasu, niż myślą

Mamy już ustawę wprowadzającą obowiązkowy Krajowy System e-Faktur. Od lutego 2026 r. część przedsiębiorców straci możliwość wystawiania tradycyjnych faktur, a od kwietnia – wszyscy podatnicy VAT będą musieli korzystać wyłącznie z KSeF. Eksperci ostrzegają: realnego czasu na wdrożenie jest dużo mniej, niż się wydaje.

Rewolucja w interpretacjach podatkowych? Rząd planuje centralizację i zmiany w Ordynacji podatkowej – co to oznacza dla podatników i samorządów?

Rząd szykuje zmiany w Ordynacji podatkowej, które mają ułatwić dostęp do interpretacji podatkowych i uporządkować ich publikację. Zamiast rozproszenia na setkach stron samorządowych, wszystkie dokumenty trafią do jednej centralnej bazy – systemu EUREKA, co ma zwiększyć przejrzystość i przewidywalność prawa podatkowego.

REKLAMA