Koniec z bieganiem po zaświadczenia! Rewolucyjne zmiany w podatku od spadków i darowizn, dotyczące zaświadczeń z urzędu skarbowego oraz rozliczeń rent prywatnych

• Koniec zbędnych zaświadczeń w podatku od spadków i darowizn
• Dla kogo ulga? Najbliższa rodzina z pełnym zwolnieniem z podatku
• Renta prywatna bez comiesięcznego zamieszania
• Jak będzie obliczany podatek od świadczeń?
• Kiedy zmiany wejdą w życie?

To koniec uciążliwej biurokracji dla tysięcy Polaków! Prezydent już podpisał nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Od teraz przy sprzedaży majątku odziedziczonego lub otrzymanego w darowiźnie od najbliższej rodziny nie trzeba już przedstawiać zaświadczeń z urzędu skarbowego. To nie wszystko – uproszczono także zasady rozliczeń rent prywatnych. Sprawdź, co dokładnie się zmienia i kiedy nowe przepisy wejdą w życie.

Koniec zbędnych zaświadczeń w podatku od spadków i darowizn

Kancelaria Prezydenta ogłosiła podpisanie nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jedną z najbardziej odczuwalnych zmian będzie likwidacja obowiązku przedstawiania przy zawieraniu notarialnej umowy sprzedaży (lub obciążenia majątku) zaświadczenia z urzędu skarbowego, że nabycie majątku jest zwolnione z podatku.

Dotychczas, jeśli ktoś otrzymał nieruchomość, działkę czy prawa majątkowe w drodze spadku lub darowizny i chciał je sprzedać, musiał najpierw uzyskać od fiskusa odpowiednie zaświadczenie. Teraz ten obowiązek znika – ale tylko pod pewnym warunkiem.

Dla kogo ulga? Najbliższa rodzina z pełnym zwolnieniem z podatku

Nowelizacja ma na celu uproszczenie procedur dla osób, które otrzymały majątek od najbliższych członków rodziny – np. dzieci, rodziców, małżonków czy rodzeństwa. W takich przypadkach obowiązuje pełne zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem dopełnienia jednej formalności: należy zgłosić nabycie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Dla darowizn termin ten wynosi 6 miesięcy od dnia jej dokonania, natomiast w przypadku dziedziczenia – od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku. W określonych ustawą przypadkach konieczne jest też udokumentowanie otrzymania środków pieniężnych.

Jeśli te wymogi zostały spełnione, notariusz nie będzie już wymagał żadnych dodatkowych zaświadczeń przy transakcji. To ogromne ułatwienie, które przyspieszy i uprości wiele spraw majątkowych w rodzinach.

Renta prywatna bez comiesięcznego zamieszania

To jednak nie koniec zmian. Nowelizacja wprowadza również nowe zasady w przypadku rent ustanawianych prywatnie – np. jako forma darowizny czy zabezpieczenia na przyszłość. Dotychczas każda wypłata renty oznaczała obowiązek składania deklaracji podatkowej przez darczyńcę i obdarowanego. W praktyce – comiesięczne rozliczenia, biurokracja i ryzyko błędów.

Po wejściu w życie noweli, wartość takich rent będzie szacowana całościowo. Oznacza to, że wystarczy jedna deklaracja podatkowa i jednokrotne rozliczenie podatku – ogromna oszczędność czasu i nerwów dla wszystkich stron.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Jak będzie obliczany podatek od świadczeń?

W przypadku nabycia prawa do świadczeń – takich jak wspomniane renty – obowiązek podatkowy będzie powstawał w momencie ich ustanowienia (jeśli znana jest wartość świadczeń) albo w chwili ich wykonania, gdy wartość nie jest ustalona wcześniej. W nowym modelu, przy szacowaniu wartości świadczeń, brane będą pod uwagę:

• łączna wartość świadczeń na okres ich trwania (gdy są określone),
• wartość za 10 lat, jeśli zostały ustanowione bezterminowo,
• lub wartość pojedynczych świadczeń, jeśli taka została wskazana.

Naczelnik urzędu skarbowego będzie mógł „uprawdopodobnić” wartość świadczenia, biorąc pod uwagę rzeczywisty czas jego trwania lub okres 10 lat. Będzie to jednak możliwe wyłącznie za zgodą podatnika.

Kiedy zmiany wejdą w życie?

Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn wejdzie w życie po upływie 14 dni od dnia jej ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. To oznacza, że pierwsze osoby mogą skorzystać z nowych przepisów już w drugiej połowie sierpnia 2025 roku.