REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

VAT w portalu aukcyjnym

Łukasz Kupryjańczyk
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Jaką stawką VAT będzie opodatkowana spółka zagraniczna (np. z Czech) korzystająca z usług polskiego portalu aukcyjnego, za pośrednictwem którego sprzedaje swoje wyroby, a która nie posiada przedstawicielstwa w Polsce? Czy portal wystawi jej fakturę ze stawką VAT 0%? Czy taka sama stawka VAT będzie obowiązywać również wówczas, gdy spółka skorzysta z usług polskiego operatora telefonii komórkowej? Czy istnieje różnica w wystawianiu faktur dokumentujących te usługi na rzecz podmiotów z krajów UE i pozostałych państw?

Zakup usług zarówno polskiego portalu aukcyjnego, jak i operatora telefonii komórkowej, przez czeskiego kontrahenta będącego podatnikiem VAT, będzie opodatkowany w Czechach, według stawki właściwej dla tych usług w tym kraju.

REKLAMA

Autopromocja

Tak opodatkowane będą również inne usługi niematerialne, o których mowa w art. 27 ust. 4 ustawy o VAT, np. usługi reklamowe, usługi prawnicze czy doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego, a dla których miejscem świadczenia jest kraj nabywcy. Niezależnie od tego, czy nabywcą tych usług jest czeski podatnik czy podmiot z kraju trzeciego, polski dostawca powinien wystawić na ich rzecz fakturę bez naliczania VAT. Generalną zasadą jest, że miejscem świadczenia usług jest kraj siedziby bądź prowadzenia działalności ich dostawcy. Ustawodawca przewidział w tym zakresie jednak szereg wyjątków, do których zaliczyć można np. usługi związane z nieruchomościami, usługi transportowe, czy usługi niematerialne. W przypadku tych ostatnich - do których zakwalifikować należy usługi portalu aukcyjnego (elektroniczne) czy operatora telefonii komórkowej (telekomunikacyjne) - gdy ich nabywcą jest:

• podatnik z siedzibą lub miejscem zamieszkania na terytorium Wspólnoty Europejskiej lub

• jakikolwiek inny podmiot z siedzibą lub miejscem zamieszkania na terytorium kraju trzeciego

- miejscem ich świadczenia będzie kraj, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona, a w przypadku braku takiego miejsca, stały adres lub miejsce zamieszkania. W rezultacie czynność zostanie opodatkowana według stawki właściwej dla kraju nabywcy usługi. Regulacja ta ma zastosowanie do zamkniętego katalogu usług niematerialnych, które wymienione są w art. 27 ust. 4 ustawy o VAT i obejmują m.in. usługi: elektroniczne i telekomunikacyjne, sprzedaży praw lub udzielania licencji, przeniesienia lub cesji praw autorskich, patentów, praw do znaków fabrycznych, handlowych, reklamy, doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania, prawnicze, rachunkowo-księgowe, bankowe, finansowe i ubezpieczeniowe, oraz dostarczania (oddelegowania) personelu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Sprzedaż tego typu usług powinna zostać udokumentowana fakturą bez naliczenia VAT i zawierać adnotację, że podatek rozlicza nabywca. Powinna posiadać wszystkie dane standardowej faktury bez podawania jednak stawki i kwoty podatku oraz kwoty brutto, gdyż dokumentuje ona czynność nieopodatkowaną w Polsce. W przypadku usług świadczonych na rzecz podmiotów spoza Wspólnoty Europejskiej faktura nie musi zawierać numeru identyfikacji podatkowej nabywcy. Reasumując, sprzedaż usług niematerialnych wymienionych w art. 27 ust. 4 ustawy o VAT, do których zaliczyć należy usługi portalu aukcyjnego czy usługi operatora telefonii komórkowej na rzecz czeskiego podatnika będzie podlegała opodatkowaniu w Czechach, według stawki właściwej dla tych usług w tym kraju. W Polsce taka usługa będzie dokumentowana fakturą bez VAT.

Łukasz Kupryjańczyk

PODSTAWA PRAWNA:

• art. 27 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.),

• § 9 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług z dnia 25 maja 2005 r. (Dz.U. nr 95, poz. 798).

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
CIT estoński a optymalizacja podatkowa. Czy to się opłaca?

Przedsiębiorcy coraz częściej poszukują skutecznych sposobów na obniżenie obciążeń podatkowych. Jednym z rozwiązań, które zyskuje na popularności, jest estoński CIT. Czy rzeczywiście ta forma opodatkowania przynosi realne korzyści? Przyjrzyjmy się, na czym polega ten model, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz wady dla polskich przedsiębiorstw.

Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

REKLAMA

Youtuberzy mogą się cieszyć. Jest pozytywny wyrok NSA w sprawie kosztów podatkowych

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdza, że wydatki youtuberów związane z produkcją filmów, takie jak bilety lotnicze, noclegi czy sprzęt filmowy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Wyrok jest istotny dla twórców internetowych, którzy ponoszą wysokie koszty związane z tworzeniem treści na YouTube.

Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

Kto ma prawo odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

REKLAMA

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

Można już zapłacić podatek PIT kartą płatniczą w e-Urzędzie Skarbowym

Od 20 marca 2025 r. podatnicy mogą opłacać podatek PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) i usłudze Twój e-PIT za pomocą karty płatniczej. Dotychczas użytkownicy e-Urzędu Skarbowego mogli zapłacić podatek online przelewem bankowym lub BLIK-iem.

REKLAMA