REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Co zrobić w przypadku dokonania sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej

Tomasz Krywan
Tomasz Krywan
Doradca podatkowy; specjalista w zakresie prawa podatkowego. Autor wielu praktycznych odpowiedzi na pytania z zakresu prawa podatkowego i licznych publikacji na ten temat.
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Prowadzę firmę osoby będącej czynnym podatnikiem VAT. Firma ta, między innymi, świadczy na rzecz osób fizycznych usługi, które ewidencjonuje za pomocą kasy fiskalnej. Właściciel firmy przyniósł rachunek z lutego bieżącego roku dla osoby fizycznej, który nie został zafiskalizowany na kasie (brak paragonu) i nie jest ujęty w miesięcznym raporcie. Co z tym zrobić?

rada

REKLAMA

Autopromocja

W omawianej sytuacji miała miejsce sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej. Czyn ten stanowi, co do zasady, przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. W konsekwencji najważniejsze jest w omawianej sytuacji skorzystanie z instytucji tzw. czynnego żalu. Ponadto przedmiotową sprzedaż należy uwzględnić w deklaracji VAT-7/VAT- -7K za okres powstania obowiązku podatkowego, jak również zaewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej i dokonać w tzw. zeszycie korekt zapis, że sprzedaż ta została zaewidencjonowana z opóźnieniem. Szczegóły znajdują się w uzasadnieniu.

uzasadnienie

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). Dokonywanie sprzedaży z pominięciem kasy fiskalnej stanowi przestępstwo skarbowe zagrożone karą grzywny do 180 stawek dziennych, a w przypadkach mniejszej wagi - wykroczenie skarbowe (art. 62 § 4 w zw. z art. 62 § 1 oraz art. 62 § 5 kodeksu karnego skarbowego). W tej sytuacji najważniejsze jest, aby podatnik jak najszybciej zawiadomił właściwy dla siebie organ podatkowy (naczelnika urzędu skarbowego) o popełnionym czynie zabronionym i skorzystał z tzw. instytucji czynnego żalu. Pozwoli to na wyłączenie ewentualnej kary za popełnione przestępstwo/wykroczenie skarbowe (art. 16 kodeksu karnego skarbowego).

Rzecz jasna niezaewidencjonowana sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej powinna zostać ujęta w deklaracji VAT-7/VAT-7K w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy (na podstawie treści pytania ustalenie momentu powstania tego obowiązku nie jest możliwe; najprawdopodobniej obowiązek podatkowy powstał z chwilą wykonania usługi - art. 19 ust. 1 ustawy o VAT). Nieujęcie przedmiotowej sprzedaży w takiej deklaracji może zostać uznane za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe polegające na nieujawnieniu przedmiotu opodatkowania w deklaracji i powstanie w ten sposób uszczuplenie należnego podatku (art. 54 kodeksu karnego skarbowego).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ponadto zaległą sprzedaż należy zaewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej i dokonać w tzw. zeszycie korekt (ewidencji korekt zapisów dokonywanych za pomocą kasy rejestrującej) zapis, że sprzedaż ta została zaewidencjonowana z opóźnieniem. Co prawda nie zmieni to faktu, że miała miejsce sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej, lecz będzie to mogło zostać uznane za okoliczność łagodzącą.

• art. 54, art. 62 ustawy z 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy - Dz.U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 112, poz. 766

• art. 19 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 192, poz. 1382

Tomasz Krywan

konsultant podatkowy

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Biuletyn VAT

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowe dane o wynagrodzeniach Polaków. GUS odsłania karty

GUS opublikował dane dotyczące przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czerwcu 2024 r. Przeciętna płaca wyniosła 8144,83 zł. Wzrost okazał się niższy od prognozowanego przez ekspertów. Mamy też nowe statystyki dotyczące zatrudnienia.

Podatek od nieruchomości od obiektów sportowych. Będą zmiany od 2025 roku. Czy podatek obejmie place zabaw?

W ramach analiz opublikowanego projektu zmian w podatku od nieruchomości, chwilę uwagi należy poświęcić obiektom sportowym. Jako że standardowo ich wartość nie należy do niskich, ewentualne ruchy w tym zakresie, mogą generować istotne skutki podatkowe. Aczkolwiek, akurat w tym obszarze, MF zaproponował też trochę korzyści. Niekorzyści też.

Większe sumy gwarancyjne w OC posiadaczy pojazdów i rolników. Jednolity formularz zaświadczeń o przebiegu ubezpieczenia. Rząd przyjął projekt nowelizacji

W dniu 16 lipca 2024 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy, która ma dostosować polskie prawo do unijnych przepisów dotyczących ubezpieczenia OC za szkody, które powstały w związku z ruchem pojazdów mechanicznych. Projekt ten przewiduje m.in. zwiększenie minimalnych sum gwarancyjnych w ubezpieczeniu OC posiadaczy pojazdów mechanicznych a także rolników. Czy w związku z tymi zmianami wzrosną ceny polis OC?

Drastyczne podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe. Najwięcej na płyn do e-papierosów, aż o 75 proc.

Rząd chce wprowadzić drastyczne podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe. Ich skala ma być kilkukrotnie większa, niż zakładała mapa akcyzowa. Już w 20225 r. akcyza na wyroby tytoniowe ma wzrosnąć: o 25 proc. na papierosy, o 38 proc. na tytoń do palenia oraz o 50 proc. na wkłady do podgrzewaczy tytoniu. Będzie podwyżka również płynów do e-papierosów, na które w 2025 r. akcyza wzrośnie aż o 75 proc.

REKLAMA

Zakup sprzętu IT? Czasem lepiej wynająć. Na czym polega DaaS?

Na czym polega model biznesowy Device as a Service (DaaS)? Komu i kiedy się opłaca? Co sprawia, że jest to rosnący trend nie tylko w polskich firmach?

Twój biznes działa dobrze ale pieniądze gdzieś wyciekają. Ekspert podpowiada gdzie szukać przyczyn i źródeł wycieków

Takie pytanie często zadają sobie przedsiębiorcy, którzy osiągając spore przychody, realizując duże i zyskowne projekty nagle stwierdzają brak gotówki na koncie. Dlaczego tak się dzieje? Gdzie są pieniądze? Na te i inne pytania odpowiada dr nauk ekonomicznych Elżbieta Sobów – specjalistka ds. finansów z kilkudziesięcioletnim doświadczeniem.

Korekta podatku naliczonego: kiedy trzeba rozliczyć fakturę korygującą

Jak należy rozliczyć faktury korygujące? Podatnik będący nabywcą zgłosił reklamację oraz otrzymał mailową odpowiedź, w której sprzedawca uznał reklamację i wskazał kwotę korekty. Wiadomości mailowe są z marca 2024 r., a korekta wpłynęła w kwietniu 2024 r. Podatnik odliczył VAT naliczony z faktury pierwotnej w marcu 2024 r. Czy korektę należy rozliczyć w marcu 2024? 

Prezesa skazano za zaległości podatkowe spółki. Ale to sąd popełnił błąd

Samo tylko objęcie funkcji prezesa zarządu spółki nie może powodować automatycznego przyjęcia na siebie odpowiedzialności karnej za cudze działania. Tak uznał Rzecznik Praw Obywatelskich, informując o wniesieniu skargi kasacyjnej na korzyść prezesa spółki, którego sąd skazał za nieodprowadzenie zaliczek na podatek dochodowy, powstałych w okresie gdy nie objął jeszcze funkcji.

REKLAMA

Podatek od nieruchomości obejmie nawet panele fotowoltaiczne. Takie zmiany już od 2025 roku

Zmiany w podatku od nieruchomości zmierzają do opodatkowania urządzeń energetycznych, np. paneli fotowoltaicznych. Budowle mają być opodatkowane jako całość techniczno-użytkowa. Podatkiem od nieruchomości (inaczej niż obecnie) już od 2025 roku objęte zostaną więc wszystkie elementów farmy fotowoltaicznej (w tym panele).

Zwrot podatku z Irlandii. Kto może dostać? Jak uzyskać?

Irlandia nadal jest popularnym kierunkiem emigracji zarobkowej dla Polaków. Tym bardziej zachęcamy gorąco do zapoznania się z przygotowanymi poniżej informacjami na temat rozliczenia podatku w tym kraju.

REKLAMA