Stawki VAT stosowane w krajach UE 2023. Ile wynoszą stawki podstawowe i obniżone podatku VAT? [Tabela]

Jakie stawki VAT obowiązują w 2023 roku w państwach Unii Europejskiej? W tabeli przedstawiamy stawki podstawowe i stawki obniżone podatku VAT.
Jakie stawki VAT obowiązują w 2023 roku w państwach UE?
Lista stawek VAT stosowanych w państwach Unii Europejskiej | |||||
Kraj UE | Kod państwa | Stawka podstawowa | Stawka obniżona | Stawka superobniżona | Stawka przejściowa |
Austria | AT | 20 | 10 / 13 | - | 13 |
Belgia | BE | 21 | 6 / 12 | - | 12 |
Bułgaria | BG | 20 | 9 | - | - |
Chorwacja | HR | 25 | 5 / 13 | - | - |
Cypr | CY | 19 | 5 / 9 | - | - |
Czechy | CZ | 21 | 10 / 15 | - | - |
Dania | DK | 25 | - | - | - |
Estonia | EE | 20 | 9 | - | - |
Finlandia | FI | 24 | 10 / 14 | - | - |
Francja | FR | 20 | 5.5 / 10 | 2.1 | - |
Grecja | EL | 24 | 6 / 13 | - | - |
Holandia | NL | 21 | 9 | - | - |
Hiszpania | ES | 21 | 10 | 4 | - |
Irlandia | IE | 23 | 9 / 13.5 | 4.8 | 13.5 |
Litwa | LT | 21 | 5 / 9 | - | - |
Luksemburg | LU | 16 | 7 | 3 | 13 |
Łotwa | LV | 21 | 12 / 5 | - | - |
Malta | MT | 18 | 5 / 7 | - | - |
Niemcy | DE | 19 | 7 | - | - |
Polska | PL | 23 | 5 / 8 | - | - |
Portugalia | PT | 23 | 6 / 13 | - | 13 |
Rumunia | RO | 19 | 5 / 9 | - | - |
Słowacja | SK | 20 | 10 | - | - |
Słowenia | SI | 22 | 5 / 9.5 | - | - |
Szwecja | SE | 25 | 6 / 12 | - | - |
Węgry | HU | 27 | 5 / 18 | - | - |
Włochy | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | - |
Stawka podstawowa VAT
W każdym państwie Unii Europejskiej jest stosowana jedna stawka podstawowa VAT (nie może być mniejsza niż 15%), która obejmuje większość towarów i usług.
Stawki obniżone VAT
Zgodnie z prawem UE każde państwo może stosować jedną lub dwie stawki obniżone VAT (nie niższe niż 5%) do niektórych określonych towarów i usług (na podstawie wykazu w załączniku III do dyrektywy VAT). W większości przypadków stawki te nie mają zastosowania do usług świadczonych drogą elektroniczną.
Stawki specjalne VAT
Specjalne stawki podatku VAT dla wybranych towarów i usług są stosowane w niektórych państwach Unii Europejskiej - tych które stosowały te stawki w dniu 1 stycznia 1991 r. Jak wyjaśnia Komisja Europejska, w pierwotnym zamyśle stawki te miały być uregulowaniem przejściowym ułatwiającym przejście na unijne przepisy dotyczące VAT po 1 stycznia 1993 r., gdy wszedł w życie jednolity rynek. Miały być one stopniowo wycofywane.
Funkcjonują 3 rodzaje stawek specjalnych VAT:
- Stawki superobniżone
- Stawki zerowe
- Stawki przejściowe
Stawki superobniżone
W niektórych państwach Unii Europejskiej funkcjonują stawki superobniżone VAT (poniżej 5 proc.) - stosuje się je do ograniczonej liczby wybranych towarów i usług.
Stawki zerowe
W niektórych państwach Unii Europejskiej funkcjonują stawki zerowe VAT - stosuje się je do niewielkiej z reguły liczby wybranych towarów i usług.
Stawki przejściowe
Część państw Unii Europejskiej stosuje stawki przejściowe w odniesieniu do niektórych towarów i usług, które nie są ujęte w wykazie w załączniku III do dyrektywy VAT. Kraje te mogą w dalszym ciągu stosować te obniżone stawki VAT do tych towarów i usług (zamiast stawek podstawowych), pod warunkiem że nie są one niższe niż 12 proc.
VAT w Unii Europejskiej
Podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek konsumpcyjny pobierany od prawie wszystkich towarów i usług nabywanych i sprzedawanych do celów użytkowych i konsumpcyjnych w UE. W Polsce VAT nosi nazwę "podatek od towarów i usług".
W Unii Europejskiej VAT regulują co do zasady przepisy dyrektywy VAT (Dyrektywa 2006/112/WE Rady z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej -Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006 r., str. 1, z późn. zm.). Poszczególne państwa UE implementowały przepisy tej dyrektywy do swoich systemów prawnych. Przepisy dot. VAT w poszczególnych państwach UE muszą więc być zgodne z dyrektywą VAT ale zawierają też pewne odrębności.
Podatnicy, którzy mają siedzibę w jednym z państw Unii Europejskiej mają obowiązek stosować opodatkowanie VAT (naliczać VAT) od większości transakcji sprzedaży i zakupu towarów (czy świadczenia usług) realizowanych na obszarze UE. W tych przypadkach VAT jest naliczany i należny w kraju UE, w którym towary (lub usługi) są konsumowane przez konsumenta końcowego.
Podatek VAT nie jest pobierany w przypadku eksportu towarów do krajów poza obszar Unii Europejskiej. Przy eksporcie VAT jest naliczany i należny w kraju przywozu, stąd eksporter nie musi deklarować VAT. Ale przy eksporcie towarów trzeba przedstawić organom podatkowym dokumenty potwierdzające, że towary zostały wywiezione poza UE (np. kopię faktury, dokument przewozowy lub wpis w ewidencji celnej). Bez tego potwierdzenia eksporter (europejski podatnik VAT) nie będzie miał prawa odliczenia VAT zapłaconego na wcześniejszych etapach danej transakcji, ani nie będzie miał prawa do zwrotu VAT przy eksporcie.
Źródło: Komisja Europejska, gouvernement.lu
© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat
Do obliczenia podatku od zysku wypłaconego komplementariuszowi konieczne jest poznanie wysokości podatku należnego od spółki. Skoro PIT od zysku komplementariusza pomniejszany jest o proporcjonalną część CIT zapłaconego przez spółkę komandytową, to pierwszy z wymienionych podatków będzie mógł zostać wyliczony i pobrany dopiero po złożeniu przez spółkę rocznego zeznania i podjęciu przez wspólników uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i podziale zysku. Spółka, jako płatnik, nie ma więc obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego przy wypłacie komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku. Wyrok z 2 lutego 2023 r. Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (sygn. akt I SA/Wr 394/22).
31 maja 2023 r. ZUS poinformował, że udostępnił aktualizację aplikacji mobilnej mZUS. W nowej wersji zmieniony został wygląd aplikacji i rozbudowano ją o kolejne funkcje.
Do 5 czerwca 2023 r. prowadzący działalność gospodarczą mają czas na złożenie wniosku RZS-R o zwrot nadpłaty składki na ubezpieczenie zdrowotne wynikającej z rocznego rozliczenia. Wniosek w tej sprawie należy złożyć elektronicznie na Platformie Usług Elektronicznych ZUS – poinformował 1 czerwca 2023 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
Aż 79% Polaków nie oszczędza pieniędzy na emeryturę poza obowiązującymi składkami, a 62,5% nie odkłada regularnie żadnej kwoty na żaden cel. Jednocześnie dochód rozporządzalny na 1 osobę w Polsce w 2022 roku wyniósł 2 249,79 zł. Czy daje to możliwość odłożenia miliona złotych na emeryturę?
Mały ZUS Plus będzie wydłużony o rok dla przedsiębiorców, którzy korzystają z tej preferencji (ulgi) w 2023 roku. Poinformowało o tym 31 maja 2023 r. Ministerstwo Rozwoju i Technologii. Wskutek tego przedłużenia przedsiębiorcy ci zaoszczędzą nawet kilkaset złotych miesięcznie.
Obniżony VAT na odzież dziecięcą. W ostatnim czasie ożywiła się dyskusja wokół obniżenia stawki VAT na odzież i obuwie dla dzieci. Eksperci nie wykluczają, że temat powróci w najbliższej kampanii wyborczej. Na czym polega problem?
Dokonanie wpisu oraz rejestracja zmian danych ujawnionych w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) to jeden z podstawowych obowiązków przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą w formie spółki handlowej. Zgodnie z przepisami, wniosek o wpis lub o zmianę danych podmiotu w rejestrze przedsiębiorców KRS powinien być złożony do sądu rejestrowego w terminie 7 dni od dnia, w którym zdarzenie uzasadniające zmianę miało miejsce. Praktyka pokazuje, że wielu przedsiębiorców zaniedbuje ten obowiązek i zgłasza zmiany za późno lub nie robi tego wcale.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to ważne narzędzie pomagające w zwalczaniu oszustw podatkowych. Elektroniczny proces wystawiania, przekazywania i przechowywania faktur ułatwia walkę z nieuczciwymi praktykami. Czy obowiązkowe wprowadzenie systemu zapewni skuteczne środki kontroli i wyeliminuje tzw. szarą strefę? Jakie korzyści przyniesie firmom?
Wprowadzenie podatku od nadmiarowych zysków dla niektórych branż nie jest przesądzone - poinformował wicepremier i minister aktywów państwowych Jacek Sasin. Zastrzegł, że nad rozwiązaniami pracuje resort klimatu.
Pakiet e-commerce, który wprowadził szereg zmian oraz nowych pojęć głównie w ustawie o podatku od towarów i usług obowiązuje od 20 maja 2021 r. Szczególnie ciekawe były zmiany, które „uporządkowały” kwestię platform ułatwiających sprzedaż wysyłkową dla konsumentów z UE (B2C). Mowa jest tutaj głównie o interfejsach elektronicznych takich jak chociażby Amazon. Co istotne, adres siedziby dla takich platform nie ma żadnego znaczenia w rozwiązaniu, o którym będzie mowa, o ile ułatwiają one określone dostawy towarów.
W Biuletynie Informacji Publicznej opublikowano oświadczenie majątkowe prezydenta Rzeszowa Konrada Fijołka. Wynika z niego, że prezydent zarobił ponad 250 tys. zł w 2022 roku. To o nieco ponad 107 tys. zł więcej niż w 2021 roku.
Od 1 lipca przyszłego roku korzystanie z KSeF będzie obowiązkowe. Obecnie jest to dobrowolne, a oficjalne dane Ministerstwa Finansów pokazują, jakie jest podejście podatników do tego tematu. Jak to wygląda?
Od 15 czerwca 2023 r. podatnicy i płatnicy podatków będą mogli uzyskać od każdego z naczelników urzędów skarbowych (niezależnie od terytorialnej właściwości działania tych organów) dane i informacje o swojej indywidualnej sytuacji podatkowo-prawnej (w tym objęte tajemnicą skarbową) telefonicznie lub za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym.
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał 25 maja 2023 r. wyrok w polskiej sprawie (C-114/22) dotyczącej kwestionowania prawa do odliczenia VAT na podstawie pozorności czynności. Sprawa dotyczyła transakcji sprzedaży znaków towarowych i odliczenia podatku naliczonego w tym zakresie.
Ministerstwo Finansów przypomina, że organizacje pożytku publicznego (OPP), które chcą otrzymać 1,5% podatku PIT, powinny do 30 czerwca 2023 r. zgłosić do urzędu skarbowego aktualny rachunek bankowy. Zgłoszenie nie jest konieczne jeżeli rachunek został zgłoszony w ubiegłych latach i jest nadal aktualny.
Jak prawidłowo rozliczyć VAT w przypadku zwrotu zakupionych towarów przez nabywcę? Wyjaśniamy na poniższym przykładzie.
Inwestycje amerykańskich spółek na polskim rynku widoczne są na każdym kroku. Wbrew pozorom, ruch kapitału odbywa się jednak również w przeciwnym kierunku. Polscy inwestorzy co raz częściej lokują kapitał w zagraniczne start-up’y, w tym w innowacyjne projekty z Ameryki Północnej. Jedną z możliwości prowadzenia tego typu działań są umowy SAFE.
Rolnik ryczałtowy sprzedaje samochód, który wykorzystywał w działalności rolniczej. Samochód ten został przed sprzedażą wycofany z działalności rolniczej, co zostało potwierdzone sporządzonym na tę okoliczność protokołem. Czy sprzedaż taka podlega opodatkowaniu VAT? Czy byłoby inaczej, gdyby przed sprzedażą samochód nie został wycofany z działalności rolniczej?
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług architektonicznych. Zamierzam wycofać z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nieruchomość - dom, w którym dotychczas mieściła się siedziba mojej firmy. Nieruchomość stanowi środek trwały, od nabycia którego odliczyłem VAT. Po wycofaniu z działalności do majątku prywatnego dom będzie wynajmowany innej firmie, w której będzie ona prowadziła działalność gospodarczą. Zatem najem będzie podlegał opodatkowaniu stawką 23%. Czy powinienem dokonać korekty podatku odliczonego w związku z wycofaniem nieruchomości do majątku prywatnego w celu jej dalszego wynajmu?
Już 15 czerwca 2023 r. odbędzie się bezpłatne webinarium „Rola odbiorców energii w transformacji energetycznej”. Zapraszamy!
Sprzedaż praw do projektu elektrowni (farmy) fotowoltaicznej to świadczenie kompleksowe, dla którego właściwą stawką VAT jest 23 proc. Tak wynika z wyroku WSA w Olsztynie z lutego 2023 r.
Jeszcze w tym roku Komisja Europejska ma przedstawić projekt trzeciej wersji dyrektywy PSD (Payment Service Directive). Nowe przepisy dotyczące otwartej bankowości mogą ułatwić m.in. płatność zobowiązań podatkowych oraz obsługę państwowych systemów faktur elektronicznych - m.in. powstającego w Polsce KSeF.
Planowane zmiany w egzekucji administracyjnej poruszono podczas konferencji „Egzekucja administracyjna należności podatkowych” zorganizowanej przez Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych Uniwersytetu Łódzkiego. Zmiany mają dotyczyć sposobu negocjacji pomiędzy dłużnikiem a organem egzekucyjnym.
Co to jest oszustwo na "zdalny pulpit"? Dlaczego oprogramowanie AnyDesk jest groźne? uniknąć wyłudzenia danych i straty pieniędzy?
Jakie oprocentowanie lokat terminowych i kont oszczędnościowych oferują banki pod koniec maja 2023 r.?
Komentarze(1)
Pokaż: