REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Usługi edukacyjne a podatek VAT

Kancelaria Mentzen
Doradztwo podatkowe, prawne oraz księgowość
Usługi edukacyjne zwolnienie z VAT
Usługi edukacyjne zwolnienie z VAT

REKLAMA

REKLAMA

Co do zasady usługi szkoleniowe są opodatkowane stawką podstawową 23% podatku VAT. Ustawodawca przewidział jednak szereg zwolnień dla usług szkoleniowych. Ze zwolnienia korzystają usługi w zakresie kształcenia i wychowania świadczone przez jednostki objęte systemem oświaty oraz usługi w zakresie kształcenia świadczone przez uczelnie, jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk oraz instytuty badawcze.

Zakres zwolnienia z VAT usług edukacyjnych

Ze zwolnienia korzystają także usługi prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym świadczonym przez nauczycieli. Nauczycielem w myśl utrwalonej linii interpretacyjnej są osoby, które posiadają właściwe wykształcenie w danym kierunku oraz odpowiedni zasób wiedzy, nie muszą natomiast posiadać wykształcenia pedagogicznego.

REKLAMA

Autopromocja

Ze zwolnienia skorzysta więc informatyk, który uczy studentów programowania lub księgowa, udzielając korepetycji z rachunkowości dla uczniów szkół ekonomicznych. Należy podkreślić, że zwolnienie przysługuje nawet gdy usługi świadczone są na odległość na przykład w formie online. Dla spełnienia wymagań zwolnienia istotna jest relacja nauczyciel-uczeń, bez pośrednictwa podmiotów trzecich. Jeżeli korepetycje udzielane są w ramach spółki, nie mogą korzystać z przedmiotowego zwolnienia.

Języki obce także bez VAT

Nauka języków obcych również korzysta ze zwolnienia. W tym przypadku niewymagana jest bezpośrednia relacja ucznia i nauczyciela, zwolnienie przysługuje na przykład szkołom języków obcych, prowadzonych w formie spółki. Co ciekawe przedsiębiorcy, którzy nauczają obcokrajowców języka polskiego, także objęci są tym zwolnieniem. Ustawa nie ogranicza zwolnienia do usług świadczonych „na żywo” – gotowe kursy też korzystają z preferencji. Potwierdzają to liczne interpretacje indywidualne.

 Usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego

Definicja kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego znajduje się w rozporządzeniu unijnym. Wskazuje ono, że usługi w zakresie kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania obejmuje nauczanie pozostające w bezpośrednim związku z branżą, lub zawodem, jak również nauczanie mające na celu uzyskanie lub uaktualnienie wiedzy do celów zawodowych. Czas trwania kursu w zakresie kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania nie ma znaczenia.

Usługi w zakresie kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego korzystają ze zwolnienia, o ile spełnią warunki wymienione w ustawie:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

a) są prowadzone w formach i zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach.

b) są świadczone przez podmioty, które uzyskały akredytację (w zakresie usług objętych akredytacją)

lub

c) są finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych

Usługi kształcenia są zwolnione z VAT jeżeli spełnią choć jeden z wymienionych powyżej warunków. Odnośnie lit a) należy podkreślić, że ustawodawca nie wymienił, na podstawie jakich przepisów ma być organizowane szkolenie. Zatem stanowią one szeroki katalog – ze zwolnienia na tej podstawie korzystają na przykład kursy prawa jazdy kat. B czy wstępne i okresowe szkolenie BHP dotyczące pracownika.

Jeżeli podatnik nie może korzystać ze wskazanych powyżej zwolnień, zawsze jeszcze przysługuje mu zwolnienie podmiotowe do przekroczenia limitu 200 tysięcy złotych.

Monika Oszyńska, Kancelaria Mentzen

Źródło: Źródło zewnętrzne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Sądy masowo popierają przedsiębiorców w sporze o Mały ZUS Plus

Sądy Okręgowe w całej Polsce wydały ponad 60 wyroków zgodnych z interpretacją Rzecznika MŚP, uznając, że przedsiębiorcy mogą ponownie skorzystać z Małego ZUS Plus po dwóch latach przerwy. ZUS stoi na stanowisku, że okres ten powinien wynosić trzy lata. Spór trwa, a część spraw trafia do Sądu Najwyższego.

Czy komputery kwantowe są zagrożeniem dla blockchaina i bezpieczeństwa cyfrowych transakcji?

Blockchain od lat jest symbolem bezpieczeństwa i niezmienności danych. Jego zastosowanie wykracza daleko poza kryptowaluty – wykorzystuje się go w finansach, administracji, logistyce czy ochronie zdrowia. Jednak pojawienie się komputerów kwantowych, zdolnych do przeprowadzania obliczeń niewyobrażalnych dla klasycznych komputerów, rodzi pytanie: czy blockchain przestanie być odporny na złamanie? A jeśli tak, jakie będą tego konsekwencje dla transakcji, danych i całej gospodarki cyfrowej?

Przelewy natychmiastowe – czy europejskie banki są gotowe do zmian?

Zgodnie z decyzją Parlamentu Europejskiego przelewy w euro mają docierać na konta klientów w UE w ciągu 10 sekund. Bankom, które nie spełnią tego wymogu, mogą grozić nie tylko kary, ale i utrata klientów.

Przedsiębiorców niepokoją podatki i niestabilność prawa. Dużym problemem są też rosnące koszty energii

Rosnące koszty energii, wysokie podatki i niestabilność prawa to największe obawy polskich przedsiębiorców. Firmy mierzą się także z problemem braków kadrowych, a większość nie spodziewa się poprawy warunków gospodarczych w najbliższym czasie.

REKLAMA

W którym banku można dostać 4%, 5% a nawet 8% na lokacie lub koncie oszczędnościowym pod koniec stycznia 2025 r. [ranking depozytów bankowych]

W styczniu 2025 r. nastąpiły zmiany w czołówce promocyjnych depozytów bankowych. Dwa banki przestały oferować 8% w skali roku. Ale inna instytucja postanowiła właśnie na początku 2025 r. taką ofertę udostępnić. Mimo licznych promocji lokat i rachunków oszczędnościowych widoczny jest trend stopniowego pogarszania się oferty depozytowej - już od 2 lat. Skutkiem tego - jak pokazują dane NBP - przeciętna lokata zakładana jest z oprocentowaniem mniejszym niż 4% w skali roku.

Obligacje skarbowe - luty 2025 r. Oprocentowanie do 6,80% w skali roku. Oferta obligacji nowych emisji

Ministerstwo Finansów w komunikacie z 27 stycznia 2025 r. przekazało informacje o oprocentowaniu i ofercie obligacji oszczędnościowych (detalicznych) Skarbu Państwa nowych emisji, które będą sprzedawane w lutym 20245 r. Oprocentowanie i marże tych obligacji nie zmienią się w porównaniu do oferowanych w styczniu br. Od 28 stycznia br. można nabywać nowe (lutowe) emisje obligacji skarbowych w drodze zamiany z niewielkim dyskontem. 

Nowe stawki podatku od środków transportowych w 2025 r. Kto i kiedy płaci ten podatek?

Przewoźnicy mogą odetchnąć z ulgą. Po sporych podwyżkach podatku od środków transportowych w 2024 roku, w obecnym 2025 r. ich poziom wzrósł tylko nieznacznie. Zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów, w 2025 roku maksymalna stawka opłaty zwiększy się o niecałe 3 proc., podczas gdy w 2024 roku podwyżka wyniosła aż 15 proc.

Nowe przepisy dla firm transportowych od 2025 roku: polscy przewoźnicy mogą wynająć pojazd za granicą

Początek 2025 r. zapowiada zmiany wpływające na funkcjonowanie polskich firm transportowych. Jedną z nich jest nowelizacja ustawy o transporcie drogowym z 21 listopada 2024 r., zgodnie z którą polscy przewoźnicy od niedawna mogą wypożyczyć ciężarówkę zarejestrowaną za granicą. Rozwiązanie to może przynieść korzyści firmie transportowej i zwiększyć np. elastyczność operacyjną czy ograniczyć liczbę przestojów, ale ma też swoje ograniczenia. Jakie? Co ważniejsze, nieprzestrzeganie nowych regulacji niesie ryzyko dotkliwych kar finansowych dla przewoźników.

REKLAMA

Rewolucja w branży finansowej: Konferencja dla Biur Rachunkowych i Księgowych

W dynamicznie zmieniającym się świecie finansów, bycie na bieżąco z trendami i nowymi regulacjami to klucz do sukcesu. Dlatego już w marcu 2025 roku odbędzie się jedno z najważniejszych wydarzeń w branży – Konferencja dla Biur Rachunkowych i Księgowych – KONEL. To niepowtarzalna okazja, by poszerzyć wiedzę, nawiązać kontakty i zyskać przewagę konkurencyjną.

Urojona podmiotowość podatników - skutki. Błędne przekonanie, czy świadome oszustwo?

Czy można mieć urojenia podatkowe? Oczywiście tak i mogą z nich wynikać nawet realne w sensie prawnym zobowiązania podatkowe. Nie jest to również zjawisko na wskroś marginalne, bo owe urojenia wynikają z błędnego odczytania i zastosowania norm prawnych, przy czym ów błąd wcale nie musi być czymś nieuświadomionym – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA