REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak prawidłowo księgować tranzyt rozliczany, gdy odbiorcy wpłacają zaliczkę na towar

REKLAMA

Pośredniczymy w dostawie towaru od producenta do bezpośredniego odbiorcy. Towar nie przechodzi przez nasz magazyn. Jest dostarczany przez producenta bezpośrednio do odbiorcy (tranzyt rozliczany). Jak prawidłowo księgować tę operację?
RADA
Transakcje związane z tranzytem rozliczanym ewidencjonuje się jak typowe transakcje kupna i sprzedaży. Otrzymanie zaliczki powoduje obowiązek wystawienia faktury VAT, którą należy ująć w księgach.

UZASADNIENIE
Obrotem tranzytowym jest dostarczanie towarów bezpośrednio od producenta do właściwego odbiorcy z pominięciem magazynu pośrednika. Obrót organizowany jest przez pośrednika (organizatora dostawy) na zlecenie nabywcy lub dostawcy.
W praktyce występują dwie odmiany obrotu tranzytowego:
1) obrót tranzytowy rozliczany (tranzyt rozliczany),
2) obrót tranzytowy organizowany (tranzyt organizowany).
Tranzyt rozliczany polega na tym, że nabywca zamawia towary u pośrednika, który organizuje dostawy. Dostawca wystawia fakturę dla pośrednika i od niego inkasuje zapłatę za towary wysłane bezpośrednio nabywcy. Pośrednik fakturuje dostawę odbiorcy doliczając prowizję za zorganizowanie dostawy.
Ewidencja księgowa transakcji tranzytu rozliczanego może przebiegać następu- jąco:
1. Faktura VAT od dostawcy towarów:
a) wartość towarów w cenach zakupu – kwota netto
Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”,
b) podatek VAT naliczony
Wn konto 22 „VAT naliczony i jego rozliczenie”,
c) razem zobowiązanie wobec dostawcy – kwota brutto
Ma konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”.
2. Spłata zobowiązania wobec dostawcy:
Wn konto 21 „Rozrachunki z dostawcami”,
Ma konto 13 „Rachunek bieżący”.
3. Faktura VAT dla odbiorcy towaru:
a) razem należność od odbiorcy – kwota brutto
Wn konto 20 „Rozrachunki z odbiorcami”,
b) wartość towarów w cenach sprzedaży – kwota netto
Ma konto 73-0 „Sprzedaż towarów”,
c) podatek VAT należny
Ma konto 22 „Rozrachunki z tytułu VAT należnego”.
4. Przeksięgowanie wartości sprzedanych towarów w cenach zakupu:
Wn konto 73-1 „Wartość sprzedanych towarów”,
Ma konto 30 „Rozliczenie zakupu”.
5. WB – spłata należności przez nabywcę:
Wn konto 13 „Rachunek bieżący”,
Ma konto 20 „Rozrachunki z odbiorcami”.
Jak z tego wynika, transakcje związane z tranzytem rozliczanym ewidencjonuje się jak typowe transakcje kupna i sprzedaży. Typowo będą przebiegały również operacje księgowe w przypadku otrzymania przez pośrednika zaliczki na poczet dostawy towarów. Zgodnie z przepisami ustawy o VAT otrzymanie zaliczki powoduje obowiązek wystawienia faktury VAT na zaliczkę. Wystawienie faktury będzie rodziło skutki tylko w zakresie podatku VAT i będzie podlegało księgowaniu:
Faktura VAT dla odbiorcy towaru:
a) razem wartość wpłaconej zaliczki – kwota brutto
Wn konto 20 „Rozrachunki z odbiorcami”,
b) wartość netto wpłaconej zaliczki
Ma konto 84 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”,
c) podatek VAT należny
Ma konto 22 „Rozrachunki z tytułu VAT należnego”.
Po zrealizowaniu transakcji i wystawieniu faktury końcowej należy dokonać przeksięgowania przychodów zapisem:
Wn konto 84 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”,
Ma konto 73-1 „Wartość sprzedanych towarów”.

Anna Kędziora
księgowa, konsultant podatkowy

•  ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości – j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 267, poz. 2252


Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Biuletyn Rachunkowości

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Polska ustawa o kryptoaktywach od 30 czerwca 2024 r. Założenia i cel nowych przepisów [omówienie projektu]

    Projekt ustawy o kryptoaktywach ma zaimplementować do krajowych przepisów rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1114 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie rynków kryptoaktywów oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 1095/2010 oraz dyrektyw 2013/36/UE i (UE) 2019/1937 (Dz. U. UE. L. z 2023 r. Nr 150, str. 40 z późn. zm.) (dalej: MiCA) określające zasady regulacji i nadzoru emisji, handlu i świadczenia usług związanych z kryptowalutami. Rozporządzenie obowiązuje już od 29 czerwca 2023 r., ale w pełni zacznie być stosowane dopiero w grudniu 2024 r. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację zadań wynikających z rozporządzenia MiCA, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru i ochrony inwestorów. Według ustawodawcy podjęcie działań zmierzających do realizacji ww. celów zapewni rozwój rynku w perspektywie wieloletniej oraz bezpieczeństwo przez rozszerzenie kompetencji nadzorczych. Za projekt ustawy odpowiada Podsekretarz Stanu Ministerstwa Finansów. 

    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    REKLAMA