REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak obliczyć podatek od zysku ze sprzedaży akcji na GPW w 2004 r.

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Udało mi się kupić akcje PKO BP w publicznej ofercie przeprowadzonej w 2004 r. na GPW. Zarobiłem na tej inwestycji 25%. Czy od tego zysku (około 3000 zł) mam samodzielnie zapłacić podatek dochodowy, czy też zrobi to biuro maklerskie? Czy biuro maklerskie pobierze zaliczkę w momencie wypłaty zgromadzonych środków z tej inwestycji? Jak rozlicza się ten dochód?
Podatek wynosi 19% osiągniętego dochodu. Od zysku osiągniętego na GPW można odjąć koszty prowizji oraz opłat za prowadzenie rachunku maklerskiego. Podatek musi Pani zapłacić samodzielnie. Biuro maklerskie nie pobrało żadnej zaliczki od osiągniętego dochodu, nie pobierze jej również w momencie wypłaty pieniędzy z rachunku maklerskiego po rozliczeniu całej transakcji. Pozostałe informacje w uzasadnieniu.
Ubiegły rok był pierwszym rokiem obowiązywania podatku od dochodów osiągniętych na GPW. Cechą szczególną tego podatku jest to, że inwestor nie płaci od dochodów osiągniętych ze sprzedaży akcji zaliczek w trakcie roku podatkowego. Zazwyczaj, jeżeli osiągniemy dochody w ciągu trwania roku podatkowego, są one obciążone zaliczką na podatek dochodowy. W przypadku dochodów z inwestycji na GPW taka praktyka jest nieuzasadniona.
Przykład
Andrzej K. kupił w 2004 r. akcje KGHM po 30 zł. Cena akcji wzrosła do 35 zł wraz ze wzrostem cen miedzi do poziomu około 3000 $ za tonę. Zyski z tej transakcji wyniosły po uwzględnieniu prowizji około 15%. Andrzej K. nabył następnie akcje Impela po 20 zł. Akcje te spadły na początku jesieni 2004 r. do poziomu około 8 zł. Inwestor zaakceptował straty i sprzedał akcje Impela po 11,3 zł – stracił około 55% zainwestowanego kapitału. Andrzej K. nabył następnie akcje browaru Strzelec, płacąc za jedną 1,05 zł. Akcje sprzedał po kilku dniach przy kursie 1,25 zł, osiągając zysk około 15%. Uwzględniając pozostałe drobne transakcje tego bardzo aktywnego inwestora, okazało się, że poniósł w 2004 r. stratę w wysokości 3500 zł.
Tak więc ze względu na dużą zmienność i niepewność zysków na GPW bezcelowe byłoby obciążanie biur maklerskich obowiązkiem obliczenia i odprowadzenia zaliczki do urzędów skarbowych po każdej udanej transakcji. Na GPW zyski błyskawicznie mogą się zamienić w straty. Dlatego rozliczenie zysków z GPW odbywa się po zakończeniu roku. W 2004 r. odbędzie się to według następującego schematu:
• za cały 2004 r. biuro maklerskie prowadzące Pani rachunek dokona obliczenia wysokości dochodu albo straty za cały 2004 r. z tytułu m.in. sprzedaży akcji PKO BP. Biuro nie pobierze zaliczek na ten podatek ani podatku dochodowego,
• po obliczeniu wysokości dochodu albo straty do końca lutego 2005 r. informacja o zrealizowanych przez Panią zyskach z inwestycji w akcje PKO BP zostanie przez biuro maklerskie przekazana Pani oraz do urzędu skarbowego. Odbędzie się to na PIT-8C,
• na podstawie przekazanych przez biuro maklerskie informacji sporządzi Pani zeznanie PIT-38 za 2004 r. – należy je złożyć do końca kwietnia 2005 r., niezależnie od zeznania rocznego PIT-36 albo PIT-37.
Przykład
Joanna Z. kupiła 500 akcji PKO BP po 19,7 zł. Akcje te sprzedała po 25 zł. Zysk bez uwzględnienia kosztów, jakie poniosła w związku z grą na GPW, wyniósł prawie 27%. Joanna Z. zapłaciła prowizję na rzecz biura maklerskiego w wysokości 149,63 zł. Koszt prowadzenia rachunku wyniósł 40 zł. Joanna Z. wykazała w zeznaniu podatkowym następujące wartości:
przychody 500 × 25 zł = 12 500 zł,
koszty uzyskania przychodu 500 × 19,7 zł + 149,63 zł + 40 zł = 10 039,63 zł.
• art. 30b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2004 r. Nr 263, poz. 2619
Tomasz Król
prawnik


Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KPiR: czym jest i jak ją prowadzić? Najważniejsze zasady uproszczonego księgowania

Odpowiadając wprost na postawione w tytule pytanie, Księga Przychodów i Rozchodów (dalej: „KPiR”) to jeden z przewidzianych w polskim prawie sposobów prowadzenia ewidencji księgowej pozwalającej na określenie zobowiązań podatkowych. Najczęściej KPiR kojarzy się osobom, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, w tym takim, które są zatrudniona w formie b2b. Niemniej, wbrew powszechnemu przeświadczeniu i pomimo tego, że obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów został wprowadzony w art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, taką formę rachunkowości mogą przyjąć nie tylko osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.

Kolejne obniżki stóp procentowych NBP dopiero na jesieni 2025 roku? Prezes Glapiński: RPP nie zapowiada obecnie dalszych zmian; wzmocniły się czynniki inflacyjne

Rada Polityki Pieniężnej prawdopodobnie poczeka z kolejnymi obniżkami stóp procentowych przynajmniej do września - oceniają ekonomiści Santander BP. Ich zdaniem konferencja prasowa Prezesa NBP z 5 czerwca 2025 r. zasygnalizowała kolejną zmianę w nastawieniu banku centralnego - w kierunku bardziej jastrzębiej polityki. Podobnie oceniają analitycy innych banków (ING BSK, mBanku). Na tej konferencji Prezes Glapiński podkreślił, że Rada Polityki Pieniężnej w obecnej sytuacji nie zapowiada ścieżki przyszłych stóp proc., nie zobowiązuje się do żadnych decyzji, a kolejne decyzje będą podejmowane w reakcji na bieżące informacje. Dodał, że wzmocniły się czynniki mogące zwiększyć presję inflacyjną w dłuższym okresie.

Dopłaty bezpośrednie 2025: Nabór kończy się już 16 czerwca

Rolnicy mogą składać wnioski o dopłaty bezpośrednie i obszarowe za 2025 rok wyłącznie przez internet, korzystając z aplikacji eWniosekPlus. Termin upływa 16 czerwca, ale dokumenty będzie można złożyć do 11 lipca – z potrąceniem. Pomoc oferują pracownicy ARiMR i infolinia agencji.

Ulga podatkowa dla pracującego seniora. Co w sytuacji przejścia na emeryturę w ciągu roku podatkowego?

Już czwarty rok w podatku dochodowym od osób fizycznych obowiązuje wprowadzona w ramach Polskiego Ładu tzw. ulga dla pracujących seniorów. Jest to tak naprawdę zwolnienie podatkowe, do którego mają prawo osoby, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny (60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn), nadal pracują zarobkowo i nie mają ustalonego prawa do emerytury lub renty rodzinnej. Z tej ulgi mogą też korzystać te osoby, które mają przyznaną emeryturę lecz jej nie pobierają, ponieważ nie rozwiązały stosunku pracy – czyli mają zawieszone prawo do emerytury. Powstaje pytanie, czy do tego zwolnienia mają prawo również te osoby, które w trakcie roku podatkowego (kalendarzowego) przeszły na emeryturę. Wyjaśnił to niedawno Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

REKLAMA

Poświadczone zgłoszenie celne importu – kluczowy dowód wywozu z UE

W czasach zglobalizowanego handlu i zaostrzonych kontroli podatkowo-celnych coraz częściej przedsiębiorcy stają przed wyzwaniem udowodnienia wywozu towarów poza Unię Europejską. Jednym z narzędzi, które może odegrać w tym procesie kluczową rolę, jest poświadczone przez organy celne zgłoszenie celne importowe dokonane w kraju trzecim.

Fundacja rodzinna w strukturach transakcyjnych – ryzyko zakwestionowania przez KAS

Najnowsze stanowisko Szefa KAS (odmowa wydania opinii zabezpieczającej z 5 maja 2025 r., sygn. DKP16.8082.14.2024) pokazuje, że wykorzystanie fundacji rodzinnej jako pośrednika w sprzedaży udziałów może zostać uznane za unikanie opodatkowania. Mimo deklarowanych celów sukcesyjnych, KAS uznał działanie za sztuczne i sprzeczne z celem przepisów.

Webinar: KSeF – co nas czeka w praktyce? + certyfikat gwarantowany

Praktyczny webinar „KSeF – co nas czeka w praktyce?” poprowadzi Zbigniew Makowski, doradca podatkowy z ponad 15-letnim stażem. Ekspert wskaże, jakie szanse i zagrożenia dla firm i biur rachunkowych niesie ze sobą KSeF i jak się na nie przygotować.

Taryfa celna UE: kod, który decyduje o losie Twojej przesyłki

Niepozorny ciąg cyfr może przesądzić o powodzeniu lub porażce międzynarodowej transakcji. W świecie handlu zagranicznego poprawna klasyfikacja taryfowa towarów to nie wybór – to konieczność.

REKLAMA

Zmiany w zamówieniach publicznych w 2025 r. Co czeka zamawiających i wykonawców? Projekt UZP dot. udziału firm z państw trzecich w przetargach

W dniu 3 lutego 2025 r. do Sejmu wpłynął projekt w formie druku nr 1041 o zmianie ustawy ¬- Prawo zamówień publicznych, który miał przewidywać szereg istotnych zmian w systemie zamówień publicznych w Polsce, został on jednak wycofany. Urząd Zamówień Publicznych stworzył jednak własny projekt ustawy o zmianie ustawy Prawo zamówień publicznych oraz ustawy o umowie koncesji na roboty budowlane lub usługi, pod numerem UC88, w której poruszył istotną kwestię udziałów w przetargach firmy z państw trzecich, czyli pochodzących z krajów, z którymi Unia Europejska nie zawarła umowy międzynarodowej zapewniającej wzajemny i równy dostęp do unijnego rynku zamówień publicznych. Projekt ten został już przyjęty przez Radę Ministrów i przesłany do Sejmu.

PFR pozywa firmy na podstawie rekomendacji CBA. Co możesz zrobić, gdy żądają zwrotu subwencji z Tarczy Finansowej?

Polski Fundusz Rozwoju (PFR) pozywa przedsiębiorców, powołując się na tzw. rekomendacje CBA. Problem dotyczy już około 1900 firm, które – często bez żadnych wcześniejszych sygnałów – otrzymują wezwania a następnie pozwy o zwrot subwencji z Tarczy Finansowej. Zaskakuje nie tylko skala działań PFR, ale przede wszystkim brak rzetelnego uzasadnienia tych roszczeń.

REKLAMA