REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak obliczyć podatek od zysku ze sprzedaży akcji na GPW w 2004 r.

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Udało mi się kupić akcje PKO BP w publicznej ofercie przeprowadzonej w 2004 r. na GPW. Zarobiłem na tej inwestycji 25%. Czy od tego zysku (około 3000 zł) mam samodzielnie zapłacić podatek dochodowy, czy też zrobi to biuro maklerskie? Czy biuro maklerskie pobierze zaliczkę w momencie wypłaty zgromadzonych środków z tej inwestycji? Jak rozlicza się ten dochód?
Podatek wynosi 19% osiągniętego dochodu. Od zysku osiągniętego na GPW można odjąć koszty prowizji oraz opłat za prowadzenie rachunku maklerskiego. Podatek musi Pani zapłacić samodzielnie. Biuro maklerskie nie pobrało żadnej zaliczki od osiągniętego dochodu, nie pobierze jej również w momencie wypłaty pieniędzy z rachunku maklerskiego po rozliczeniu całej transakcji. Pozostałe informacje w uzasadnieniu.
Ubiegły rok był pierwszym rokiem obowiązywania podatku od dochodów osiągniętych na GPW. Cechą szczególną tego podatku jest to, że inwestor nie płaci od dochodów osiągniętych ze sprzedaży akcji zaliczek w trakcie roku podatkowego. Zazwyczaj, jeżeli osiągniemy dochody w ciągu trwania roku podatkowego, są one obciążone zaliczką na podatek dochodowy. W przypadku dochodów z inwestycji na GPW taka praktyka jest nieuzasadniona.
Przykład
Andrzej K. kupił w 2004 r. akcje KGHM po 30 zł. Cena akcji wzrosła do 35 zł wraz ze wzrostem cen miedzi do poziomu około 3000 $ za tonę. Zyski z tej transakcji wyniosły po uwzględnieniu prowizji około 15%. Andrzej K. nabył następnie akcje Impela po 20 zł. Akcje te spadły na początku jesieni 2004 r. do poziomu około 8 zł. Inwestor zaakceptował straty i sprzedał akcje Impela po 11,3 zł – stracił około 55% zainwestowanego kapitału. Andrzej K. nabył następnie akcje browaru Strzelec, płacąc za jedną 1,05 zł. Akcje sprzedał po kilku dniach przy kursie 1,25 zł, osiągając zysk około 15%. Uwzględniając pozostałe drobne transakcje tego bardzo aktywnego inwestora, okazało się, że poniósł w 2004 r. stratę w wysokości 3500 zł.
Tak więc ze względu na dużą zmienność i niepewność zysków na GPW bezcelowe byłoby obciążanie biur maklerskich obowiązkiem obliczenia i odprowadzenia zaliczki do urzędów skarbowych po każdej udanej transakcji. Na GPW zyski błyskawicznie mogą się zamienić w straty. Dlatego rozliczenie zysków z GPW odbywa się po zakończeniu roku. W 2004 r. odbędzie się to według następującego schematu:
• za cały 2004 r. biuro maklerskie prowadzące Pani rachunek dokona obliczenia wysokości dochodu albo straty za cały 2004 r. z tytułu m.in. sprzedaży akcji PKO BP. Biuro nie pobierze zaliczek na ten podatek ani podatku dochodowego,
• po obliczeniu wysokości dochodu albo straty do końca lutego 2005 r. informacja o zrealizowanych przez Panią zyskach z inwestycji w akcje PKO BP zostanie przez biuro maklerskie przekazana Pani oraz do urzędu skarbowego. Odbędzie się to na PIT-8C,
• na podstawie przekazanych przez biuro maklerskie informacji sporządzi Pani zeznanie PIT-38 za 2004 r. – należy je złożyć do końca kwietnia 2005 r., niezależnie od zeznania rocznego PIT-36 albo PIT-37.
Przykład
Joanna Z. kupiła 500 akcji PKO BP po 19,7 zł. Akcje te sprzedała po 25 zł. Zysk bez uwzględnienia kosztów, jakie poniosła w związku z grą na GPW, wyniósł prawie 27%. Joanna Z. zapłaciła prowizję na rzecz biura maklerskiego w wysokości 149,63 zł. Koszt prowadzenia rachunku wyniósł 40 zł. Joanna Z. wykazała w zeznaniu podatkowym następujące wartości:
przychody 500 × 25 zł = 12 500 zł,
koszty uzyskania przychodu 500 × 19,7 zł + 149,63 zł + 40 zł = 10 039,63 zł.
• art. 30b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2004 r. Nr 263, poz. 2619
Tomasz Król
prawnik


Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

REKLAMA

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA

Faktura handlowa nie będzie jednocześnie fakturą ustrukturyzowaną. Dodatkowe obowiązki podatników VAT

Po wejściu w życie zmian w ustawie o VAT wdrażających model obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) wielu podatników może mieć problem (i dodatkowe obowiązki) wynikające z faktu, że faktura ustrukturyzowana nie może pełnić funkcji faktury handlowej – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski. Co powinni zrobić podatnicy VAT, którzy zdecydują się na wystawianie faktur handlowych nie będących fakturami VAT?

System kaucyjny a VAT: Objaśnienia MF dotyczące rozliczeń podatników i płatników w związku z nowymi zasadami obrotu opakowaniami

Objaśnienia MF mają na celu pokazanie, jak w praktyce stosować przepisy ustawy o VAT w odniesieniu do czynności wykonywanych przez podatników i płatników uczestniczących w systemie kaucyjnym. Nowe reguły prawne wynikają z wprowadzenia obowiązku pobierania kaucji przy sprzedaży wybranych opakowań jednorazowych i wielokrotnego użytku. System ten umożliwia konsumentom zwrot opakowań lub odpadów opakowaniowych w dowolnym punkcie zbiórki, bez konieczności przedstawiania dowodu zakupu.

REKLAMA