REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak opodatkować wewnątrzwspólnotową usługę transportu na rzecz podatnika z kraju Unii

Subskrybuj nas na Youtube

REKLAMA

Organizujemy załadunek i transport towaru z Polski do Niemiec dla kontrahenta z UE. Towar jest własnością tego kontrahenta. Faktury za te usługi będą wystawiane przez polskie firmy dla nas. Jak obciążyć kontrahenta z UE za taką usługę?
Podwykonawcy usługi transportowej: Podwykonawcy usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów wystawiają fakturę VAT ze stawką krajową 22%, ponieważ usługa ta podlega opodatkowaniu w Polsce, jako miejscu rozpoczęcia transportu.
 
Usługi świadczone na rzecz kontrahenta niemieckiego przez polską firmę są usługami transportu i spedycji towarów. W związku z tym, że rozpoczęcie i zakończenie usługi transportowej ma miejsce na terenie dwóch różnych państw członkowskich jest to wewnątrzwspólnotowa usługa transportu towarów. Wewnątrz-wspólnotowa usługa transportu towarów podlega opodatkowaniu w państwie, w którym transport towarów się rozpoczyna, z jednym wyjątkiem. Jeżeli nabywca usługi transportowej podał wykonawcy usługi transportowej numer NIP UE, pod którym jest zidentyfikowany w kraju innym niż kraj rozpoczęcia wysyłki towarów, to miejscem opodatkowania jest kraj, który wydał nabywcy ten numer. Jeżeli więc kontrahent niemiecki podał podatnikowi polskiemu swój numer NIP UE, to usługa ta będzie podlegała opodatkowaniu u nabywcy. W celu udokumentowania tej usługi polski podatnik wystawia fakturę, w której wykazuje kwotę należności bez podatku. Nie wykazuje również stawki i kwoty podatku. Faktura powinna zawierać stwierdzenie, że podatek rozliczy nabywca usługi, zgodnie z art. 28 ust. 3–6 ustawy o podatku od towarów i usług. Faktura powinna zawierać również numer NIP UE nabywcy usługi.
Jeżeli nabywca wewnątrzwspólnotowej usługi transportu towarów podał wykonawcy usługi NIP UE, usługa podlega opodatkowaniu w kraju nabywcy.
Z pytania wynika, że polski podmiot posługuje się podwykonawcami. Zakładam, że są to polskie firmy przewozowe. Nabywcą ich usług jest polski podatnik VAT, a nie kontrahent zagraniczny. W związku z tym, zgodnie z przytoczoną ogólną zasadą opodatkowania wewnątrzwspólnotowej usługi transportu towarów, usługa przez nich świadczona podlega opodatkowaniu w miejscu, gdzie transport się rozpoczyna, czyli w Polsce. Podmiot świadczący usługę wystawia fakturę ze stawką krajową VAT na usługi transportu (22%). Mimo że podatek naliczony jest związany z czynnościami, które nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego (por. art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT).
Przykład
Podatnik polski A świadczy usługę transportową podatnikowi niemieckiemu B. W celu wykonania usługi posługuje się firmą transportową C.
Podatnik C wystawia fakturę w związku z wykonaniem wewnątrzwspólnotowej usługi transportu towarów ze stawką 22%.
Podatnik A odlicza podatek naliczony z faktury VAT otrzymanej od firmy C.
Następnie podatnik A wystawia fakturę dokumentującą usługę świadczoną na rzecz kontrahenta niemieckiego bez stawki i kwoty podatku, wykazując w niej NIP UE klienta niemieckiego. Kwoty należności z tytułu świadczonej usługi nie wykazuje w deklaracji VAT-7, ponieważ usługę tę uznaje się za opodatkowaną poza terytorium RP.
Ewa Sławińska
Podstawa prawna
• ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 14, poz. 113


Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Serwis Finansowo-Księgowy

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

REKLAMA

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co warto zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia? [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

REKLAMA

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

REKLAMA