REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

PIT-40A może wystarczyć do rocznego rozliczenia

inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Otrzymałeś PIT-40A i zastanawiasz się czy jest to wystarczające rozliczenie z fiskusem, czy też należy wypełnić oddzielny formularz? Jeśli nie korzystasz z ulg i nie uzyskałeś innych dochodów, nie musisz już samodzielnie wypełniać rocznego zeznania.

Jak złożyć PIT przez Internet w 2018 roku

REKLAMA

Autopromocja

Należy pamiętać o tym, że w niektórych przypadkach za podatnika roczne rozliczenie podatkowe może wypełnić inna instytucja, co w konsekwencji zwalnia go od konieczności poświęcenia czasu na dokonanie stosownych obliczeń.

Omawiając możliwość uniknięcia lub też zminimalizowania formalności wynikających z obowiązku podatkowego ciążących na podatniku, istotnym jest, aby podkreślić, że przepisy prawa podatkowego przewidują, iż w przypadku, gdy płatnik podatku dokona szczegółowego rozliczenia wypłacanego przez niego dochodu podatnikowi, a także związanej z nim kwoty podatku, może ten być całkowicie zwolniony z obowiązku wypełnienia formularza PIT. Warto zatem wiedzieć kto posiada takie przywileje.

ZUS wypełni za Ciebie

Jedną z takich grup są emeryci i renciści, których jedyny dochód stanowią różnego rodzaju świadczenia emerytalne bądź rentowe, wypłacane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Instytucja ta jest bowiem zobowiązana do sporządzenia i przekazania stosownych informacji, dotyczących wartości dochodów uzyskanych w minionym roku podatkowym.  Trzeba w tym miejscu zauważyć, że dotyczy to wszystkich osób, które chociażby przez jeden miesiąc roku podatkowego otrzymywały jakiekolwiek świadczenie.

Polecamy: PIT 2018. Komentarz

Dalszy ciąg materiału pod wideo

ZUS jako płatnik podatku dochodowego

Ze względu na to, że kwoty  wypłacanych przez ten organ świadczeń, to znaczy emerytur oraz rent, świadczeń przedemerytalnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, rent socjalnych, rent strukturalnych, zostały już pomniejszone o stosowne zaliczki na podatek dochodowy, ZUS przyjmuje postać płatnika podatku. W konsekwencji Zakład Ubezpieczeń Społecznych ma obowiązek sporządzić oraz przekazać roczne obliczenie podatku PIT podatnikom oraz urzędowi skarbowemu, właściwemu ze względu na miejsce zamieszkania podatnika. Termin na dopełnienie tego obowiązku przewidziany został na ostatni dzień lutego kolejnego roku podatkowego.

PIT - 40A - podstawowe zeznanie roczne

Formularzem właściwym dla sporządzenia rocznego rozliczenia podatku dochodowego, wypełnianym przez omawianą wyżej instytucję jest druk PIT-40A. Został on przewidziany dla podatników, którzy w danym roku podatkowym pobierali wspomniane świadczenia. Zasadniczo przyjmuje się, że wypełnienie i przesłanie do organu podatkowego przez ZUS deklaracji podatkowej PIT-40A uznaje się na równi ze złożeniem przez podatnika zeznania rocznego. Oznacza to, że w przypadku otrzymania wypełnionego przez ZUS formularza,  nie trzeba już indywidualnie sporządzać zeznania rocznego.

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Niekiedy trzeba jednak wypełnić PIT

Warto jednak pamiętać o tym, że niekiedy zdarzają się sytuacje, w których należy rozliczyć się indywidualnie. Dzieje się tak w przypadku emerytów i rencistów, którzy w trakcie rozliczanego okresu  uzyskali  także dochody z innych źródeł. Przykładowo można tu wymienić różnego rodzaju  umowy o pracę, umowy zlecenie, udziału w radzie nadzorczej, itd.

Uwaga!
Wyjątek to dochody określone w:

- art. 30 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej - updof) np. wygrane w konkursach, grach uzyskanych w państwie członkowskim UE lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, albo świadczenia otrzymane przez emerytów lub rencistów w związku z łączącym ich z byłym pracodawcą stosunkiem służbowym lub pracy;

- art. 30a updof czyli tzw. dochody ze źródeł kapitałowych np. odsetki od środków zgromadzonych na rachunku lub w innych formach oszczędzania;

- art. 30b updof, w którym wymienione zostały między innymi dochody ze zbycia papierów wartościowych;

- art. 30c updof -  dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo;

- art. 30e updof - dochody ze zbycia nieruchomości i praw do nieruchomości jak np. spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej.

W przypadku uzyskania dochodów z tych źródeł podatek wykazany w PIT-40A z tytułu świadczeń otrzymanych z ZUS jest podatkiem należnym, co oznacza, że nie wykazuje się ich w odrębnie składanym zeznaniu. Natomiast uzyskane dodatkowe dochody trzeb wykazać w oddzielnym formularzu i rozliczyć.

Ponadto warto pamiętać o tym, że dodatkowe rozliczenie jest obligatoryjne w przypadku wszystkich podatników, którzy pragną skorzystać z możliwości rozliczenia przysługujących im ulg podatkowych, takich jak np. ulga na Internet czy odliczenie od dochodu przekazanych darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego. Służy do tego PIT-37. Ponadto, również w przypadku wspólnego rozliczenia z małżonkiem, koniecznym jest  wypełnienie stosownej deklaracji.

Elżbieta Węcławik, Dominik Mędrzycki, Tax Care

  

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/9
Są kosztem uzyskania przychodu:
koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych
udzielone pożyczki, w tym stracone pożyczki
wydatki na wystrój wnętrza biurowego nie będące wydatkami reprezentacyjnymi
wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych, o których mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych – od nagród i premii wypłaconych z dochodu po opodatkowaniu podatkiem dochodowym
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pracownik może czasem nie wykonywać pracy i zachować prawo do wynagrodzenia. W jakich przypadkach?

Wynagrodzenie jest – co do zasady - świadczeniem przysługującym w zamian za świadczoną przez pracownika pracę (czyli wynagrodzenie przysługuje za pracę wykonaną). Za czas niewykonywania pracy pracownik ma prawo do wynagrodzenia, jeżeli wynika to z przepisów prawa pracy.

Zmiana zasad wysyłania pocztą pism (urzędowych, podatkowych, sądowych) z zachowaniem terminu. Łatwiej będzie też uzyskać oprocentowanie nadpłat

Do Sejmu trafił już rządowy projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej i kilku innych ustaw, który ma na celu dostosowania polskiego prawa do dwóch wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Nowe przepisy przewidują, że m.in. w procedurze podatkowej, administracyjnej, cywilnej, można będzie nadać pismo (z zachowaniem terminu) do urzędu u dowolnego operatora pocztowego, a nie jak do tej pory tylko za pośrednictwem Poczty Polskiej. Zmienione omawianą nowelizacją przepisy zapewnią też oprocentowanie nadpłat powstałych w wyniku orzeczeń TSUE lub TK za okres od dnia powstania nadpłaty do dnia jej zwrotu, niezależnie od czasu złożenia wniosku o zwrot nadpłaty.

Bałagan w dokumentach firmy? Sprawdź, jak skutecznie nad nimi zapanować

Papierowy bałagan w dokumentacji firmowej. Dlaczego tradycyjne przechowywanie dokumentów sprawia tyle problemów? Co musisz wiedzieć, aby to zmienić?

Ile wyniesie rata kredytu po obniżce stóp procentowych o 0,5 pp, 0,75 pp, 1 pp.? Jak wzrośnie zdolność kredytowa? Stopy NBP spadną dopiero w II połowie 2025 r.?

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 15-16 stycznia 2024 r. utrzymała wszystkie stopy procentowe NBP na niezmienionym poziomie. RPP nie zmieniła poziomu stóp procentowych w styczniu 2025 r. Rankomat.pl zwraca jednak uwagę, że jest szansa na to, że w 2025 roku (raczej w II połowie) stopy spadną o 0,75 p.p. (punkt procentowy). To wywołałoby spadek raty przeciętnego kredytu o 196 zł i wzrost zdolności kredytowej. Okazuje się, że bankach obniżki już się zaczęły i to nie tylko w przypadku lokat, ale również kredytów. Jak wynika z danych NBP, średnie oprocentowanie lokat założonych w listopadzie (najnowsze dostępne dane) spadło poniżej 4% po raz pierwszy od maja 2022 r. Średnie oprocentowanie kredytów hipotecznych również było najniższe od maja 2022 r. i wyniosło 7,35%. Zauważalnie staniały nawet kredyty konsumpcyjne, których RRSO po raz pierwszy od grudnia 2021 r. spadło poniżej 13%.

REKLAMA

E-akta osobowe pracowników: co muszą zawierać i jak je prowadzić?

Elektroniczna forma akt osobowych, czyli e-akta, staje się coraz bardziej popularna, oferując wygodę, efektywność i oszczędność czasu. Ale czym właściwie są e-akta osobowe pracowników i jak je prawidłowo prowadzić?

Procedura VAT-OSS – na czym polega, jak stosować i dlaczego warto. Jak wypełnić zgłoszenie VIU-R

Wprowadzenie procedury VAT-OSS (One Stop Shop – co można przetłumaczyć jako: Sklep w jednym miejscu), to istotne uproszczenie rozliczeń podatkowych dla firm prowadzących działalność transgraniczną w Unii Europejskiej. Procedura ta umożliwia przedsiębiorcom rozliczać w jednym miejscu podatek VAT z tytułu sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów w innych krajach UE. Pozwala to na uniknięcie skomplikowanych procesów rejestracji i rozliczeń w każdym państwie członkowskim oddzielnie.

Automatyzacja i sztuczna inteligencja w księgowości: przykłady konkretnych zastosowań. System wykryje oszusta i fałszywego dostawcę

Automatyzacja procesów finansowych (w tym zastosowanie sztucznej inteligencji) już teraz pomaga przedsiębiorcom oszczędzać czas, redukować koszty oraz minimalizuje ryzyko błędów. I choć jej korzyści odkrywają głównie najwięksi rynkowi gracze, wkrótce te narzędzia mogą stać się niezbędnym elementem każdej firmy, chociażby ze względu na ich nieocenioną pomoc w wykrywaniu cyberoszustw. O tym, dlaczego automatyzacja w księgowości jest niezbędna, mówi Marzena Janta-Lipińska, ekspertka ds. podatków, specjalizująca się w księgowości zewnętrznej i propagatorka nowoczesnych, elastycznych rozwiązań z zakresu usług operacyjnych, zgodności z przepisami i sprawozdawczości.

Świetna wiadomość dla podatników. Chodzi o odsetki z urzędu skarbowego

Odsetki od nadpłat podatkowych będą naliczane już od dnia ich powstania aż do momentu zwrotu – taką zmianę przewiduje projekt nowelizacji ordynacji podatkowej przyjęty przez rząd. Co jeszcze ulegnie zmianie?

REKLAMA

Podatek od nieruchomości w 2025 r. Budynek i budowla inaczej definiowane, przesunięcie złożenia deklaracji DN-1 i inna stawka dla garaży

Budynek i budowla zmieniły od początku 2025 r. swoje definicje w podatku od nieruchomości.  Do tej pory podatnicy posługiwali się uregulowaniami pochodzącymi z prawa budowlanego, dlatego wprowadzenie przepisów regulujących te kwestie bezpośrednio w przepisach podatkowych to spora zmiana. Sprawdzamy, w jaki sposób wpłynie ona na obowiązki podatkowe polskich przedsiębiorców. 

Tsunami zmian podatkowych – kto ucierpi najbardziej?

Rok 2025 przynosi kolejną falę zmian podatkowych, które dotkną zarówno najmniejszych przedsiębiorców, jak i największe firmy. Eksperci alarmują, że brak stabilności prawa zagraża inwestycjom w Polsce, a wprowadzenie nowych przepisów w pośpiechu prowadzi do kosztownych błędów. Czy czeka nas poprawa w zakresie przewidywalności i uproszczenia systemu fiskalnego?

REKLAMA