IKE, IKZE i PPE w 2019 roku - limity i korzyści podatkowe

Roczne limity wpłat na IKE, IKZE i PPE w 2019 roku

Indywidualne Konto Emerytalne (IKE): 14.295,- ZŁ (limit w 2018 r. wynosił 13 329 zł). 
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE): 5.718,- zł (limit w 2018 r. wynosił 5 331,60 zł) 
Składki dodatkowe Pracowniczych Programów Emerytalnych (PPE) : 21 442,50 zł (limit w 2018 r. wynosił 19 993,50 zł)

Źródło: Monitor Polski z 8 listopada z 2018 r. - znajdują się w nim obwieszczenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej:
– w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto emerytalne w roku 2019 (M.P. z 2018 r., poz. 1089),
– w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2019 (M.P. z 2018 r., poz. 1088),
– w sprawie wysokości składki dodatkowej do pracowniczego programu emerytalnego (M.P. z 2018 r., poz. 1093).

IKE oraz IKZE pozwalają na samodzielne oszczędzanie (oferują je fundusze inwestycyjne, banki, firmy ubezpieczeniowe, biura maklerskie, dobrowolne fundusze emerytalne), natomiast PPE to forma grupowego oszczędzania na emeryturę w zakładzie pracy. Każdemu z wymienionych rozwiązań towarzyszy szereg unikalnych przywilejów podatkowych, w tym m.in. zwolnienie z 19% podatku od dochodów kapitałowych (tzw. podatek Belki) oraz możliwość dziedziczenia bez konieczności odprowadzania podatku od spadków i darowizn.

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Korzyści z IKE

- Wypłata z rachunku IKE jest wolna od podatku od dochodów kapitałowych jeżeli wypłata nastąpi po 60 roku życia.

Osoby, które nabędą przed 60 rokiem życia uprawnienia emerytalne będą mogły dokonać wypłaty, jeżeli ukończyły 55 lat.

Ponadto, by być uprawnionym do zwolnienia z podatku od dochodów kapitałowych należy dokonać:

• wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo

• ponad połowy wartości wpłat na IKE co najmniej 5 lat przed dniem złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty.

Oszczędzający mogą wcześniej (niż w ww. terminach) wypłacić zgromadzone na IKE oszczędności ale w takim przypadku muszą zapłacić 19% podatku od dochodów kapitałowych, tak jak w przypadku innych lokat.

- Możliwość dziedziczenia środków z rachunki IKE bez podatku od spadków i darowizn oraz podatku od zysków kapitałowych.

Korzyści z IKZE

Kwoty wpłacone w roku podatkowym na IKZE (do ww. limitu) można odliczyć od dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Biorąc pod uwagę roczny limit wpłat na IKZE w 2019 rok (5718 zł) ulga w PIT z tytułu oszczędzania w IKZE za 2019 r. może wynieść od 1829,76 zł (w przypadku dochodów w objętych 32% stawką PIT), do 1029,24 zł (w przypadku dochodów w objętych 18% stawką PIT).

Jeżeli wypłata środków z konta IKZE nastąpi przed ukończeniem 5 roku oszczędzania i 65 roku życia, to trzeba będzie zapłacić PIT wg obowiązującej w dniu wypłaty skali podatkowej (obecnie 18% lub 32%). 

Wypłata z konta IKZE po ww. terminach (a także wypłata dla spadkobierców po śmierci oszczędzającego) będzie opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 10% od wypłacanej kwoty.

Dochody z IKZE są natomiast zwolnione z 19% podatku od zysków kapitałowych.

Korzyści z PPE

Wypłata pieniędzy z PPE jest wolna od podatku od zysków kapitałowych oraz podatku dochodowego.

Pieniądze z PPE można wypłacić bez podatku:

• po ukończeniu 60. roku życia,
• po ukończeniu 55. roku życia oraz uzyskaniu wcześniejszych uprawnień emerytalnych,
• automatycznie – po ukończeniu 70. roku życia,
• na wniosek osoby uposażonej – w przypadku śmierci uczestnika PPE.

Po odejściu z firmy można przenieść pieniądze z PPE do innego PPE lub na indywidualne konto emerytalne (IKE).

Oszczędności w PPE są własnością pracownika. W razie jego śmierci osoby wskazane przez niego otrzymają pieniądze bez podatku od spadków i darowizn.