REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przekroczenie terminu to utrata prawa do ulgi

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska

REKLAMA

Aby skorzystać z ulgi w podatku od spadków i darowizn, należy w ciągu miesiąca od nabycia rzeczy lub praw zgłosić ten fakt w urzędzie skarbowym. Podatnicy nie dotrzymują terminu, tracąc prawo do ulgi.

NOWOŚĆ

REKLAMA

Z informacji, jakie uzyskaliśmy w Izbie Skarbowej w Olsztynie, wynika, że głównym problemem, jaki obecnie występuje przy rozliczeniach spadków lub darowizn, jest nieprawidłowe obliczanie miesięcznego terminu, w ciągu którego nabywca musi zgłosić do urzędu skarbowego fakt nabycia rzeczy lub praw.

REKLAMA

- Sąd wydaje postanowienia spadkobiercom i uczestnikom postępowania tylko na ich wniosek, stąd też często otrzymują je oni po upływie miesiąca od uprawomocnienia się orzeczenia. Spadkobiercy muszą zatem sami zadbać o to, aby dowiedzieć się w sądzie, kiedy orzeczenie stwierdzające nabycie spadku stało się prawomocne - podkreślają pracownicy Izby Skarbowej w Olsztynie.

Drugi problem, jeśli chodzi o niespełnienie warunku do zastosowania ulgi, dotyczy darowizny pieniędzy. Darczyńcy zamiast przekazać obdarowanemu pieniądze na jego rachunek bankowy (także w SKOK) lub za pośrednictwem poczty, przekazują na rachunki innych osób, np. dewelopera, spółdzielni mieszkaniowej czy na rachunek osoby sprzedającej np. mieszkanie obdarowanemu. Przekazanie na rachunek tych osób niestety nie uprawnia do zastosowania zwolnienia.

Przypomnimy, że od 1 stycz-nia 2007 r. istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, bez względu na wartość majątku, gdy nabywcą jest osoba najbliższa, m.in. rodzice, małżonek, dzieci. Zwolnienie będzie miało zastosowanie w przypadku spełnienia następujących warunków:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

n należy zgłosić nabycie własności rzeczy i praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powsta-nia obowiązku podatkowego, a w przypadku dziedziczenia w terminie miesiąca od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Obowiązek zgłoszenia nabycia, w celu korzystania ze zwolnienia, nie obejmuje przypadków, gdy umowa jest sporządzona w formie aktu notarialnego.

n w przypadku środków pieniężnych nabytych tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy, dodatkowym warunkiem zwolnienia jest udokumentowanie faktu otrzymania środków pieniężnych dowodem ich przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym, także wtedy, gdy umowa jest zawarta w formie aktu notarialnego.

W przypadku niezachowania choćby jednego ze wskazanych warunków nabycie podlega opodatkowaniu według zasad ogólnych.

Ważne!

Z ulgi od podatku od spadków i darowizn może korzystać najbliższa rodzina, to znaczy: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha

PRZYKŁAD:

PODAROWANE PIENIĄDZE

Przedmiotem darowizny nabytej od rodzica jest kwota 100 tys. zł. Umowa została zawarta na piśmie, a pieniądze wpłynęły na rachunek obdarowanego 12 sierpnia 2007 r. Nabycie zostało zgłoszone do urzędu skarbowego w terminie miesiąca od ich otrzymania. Nabywca spełnił zatem warunki do zwolnienia. W przypadku niedotrzymania choćby jednego z tych warunków, nabywca traci prawo do zwolnienia, a więc będzie zobowiązany do zapłaty podatku w kwocie:

• Darowizna - 100 tys. zł

• Kwota wolna od podatku - 9637 zł

• Nadwyżka do opodatkowania - 90 637 zł

• Podatek do zapłaty - 5708 zł

Przykład opracowany przez Izbę Skarbową w Olsztynie

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Badania techniczne od 19 września. Nowe stawki dla kierowców!

Od 19 września kierowców w Polsce czekają wyższe opłaty za badania techniczne pojazdów. Zmiana ta, wprowadzona po ponad 20 latach, ma na celu urealnienie kosztów funkcjonowania stacji kontroli i dostosowanie ich do współczesnych realiów gospodarczych. Ministerstwo infrastruktury podkreśla, że nowe stawki – choć wyższe – nadal pozostaną jednymi z najniższych w Europie, a przy tym zapewnią sprawiedliwą równowagę między interesem przedsiębiorców a możliwościami finansowymi kierowców.

KSeF i słaby Internet? To może być problem dla Twojej firmy, ale jest rozwiązanie

Obowiązkowe e-fakturowanie w KSeF od 2026 r. ma być rewolucją w rozliczeniach VAT, ale wielu przedsiębiorców obawia się braku stabilnego Internetu, szczególnie w mniejszych miejscowościach. Posłanka Iwona Krawczyk pyta ministra finansów o rozwiązania awaryjne i wsparcie dla firm. Znamy odpowiedź resortu.

Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

REKLAMA

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

REKLAMA

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA