REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przekroczenie terminu to utrata prawa do ulgi

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska

REKLAMA

Aby skorzystać z ulgi w podatku od spadków i darowizn, należy w ciągu miesiąca od nabycia rzeczy lub praw zgłosić ten fakt w urzędzie skarbowym. Podatnicy nie dotrzymują terminu, tracąc prawo do ulgi.

NOWOŚĆ

REKLAMA

Z informacji, jakie uzyskaliśmy w Izbie Skarbowej w Olsztynie, wynika, że głównym problemem, jaki obecnie występuje przy rozliczeniach spadków lub darowizn, jest nieprawidłowe obliczanie miesięcznego terminu, w ciągu którego nabywca musi zgłosić do urzędu skarbowego fakt nabycia rzeczy lub praw.

REKLAMA

- Sąd wydaje postanowienia spadkobiercom i uczestnikom postępowania tylko na ich wniosek, stąd też często otrzymują je oni po upływie miesiąca od uprawomocnienia się orzeczenia. Spadkobiercy muszą zatem sami zadbać o to, aby dowiedzieć się w sądzie, kiedy orzeczenie stwierdzające nabycie spadku stało się prawomocne - podkreślają pracownicy Izby Skarbowej w Olsztynie.

Drugi problem, jeśli chodzi o niespełnienie warunku do zastosowania ulgi, dotyczy darowizny pieniędzy. Darczyńcy zamiast przekazać obdarowanemu pieniądze na jego rachunek bankowy (także w SKOK) lub za pośrednictwem poczty, przekazują na rachunki innych osób, np. dewelopera, spółdzielni mieszkaniowej czy na rachunek osoby sprzedającej np. mieszkanie obdarowanemu. Przekazanie na rachunek tych osób niestety nie uprawnia do zastosowania zwolnienia.

Przypomnimy, że od 1 stycz-nia 2007 r. istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, bez względu na wartość majątku, gdy nabywcą jest osoba najbliższa, m.in. rodzice, małżonek, dzieci. Zwolnienie będzie miało zastosowanie w przypadku spełnienia następujących warunków:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

n należy zgłosić nabycie własności rzeczy i praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powsta-nia obowiązku podatkowego, a w przypadku dziedziczenia w terminie miesiąca od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Obowiązek zgłoszenia nabycia, w celu korzystania ze zwolnienia, nie obejmuje przypadków, gdy umowa jest sporządzona w formie aktu notarialnego.

n w przypadku środków pieniężnych nabytych tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy, dodatkowym warunkiem zwolnienia jest udokumentowanie faktu otrzymania środków pieniężnych dowodem ich przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym, także wtedy, gdy umowa jest zawarta w formie aktu notarialnego.

W przypadku niezachowania choćby jednego ze wskazanych warunków nabycie podlega opodatkowaniu według zasad ogólnych.

Ważne!

Z ulgi od podatku od spadków i darowizn może korzystać najbliższa rodzina, to znaczy: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha

PRZYKŁAD:

PODAROWANE PIENIĄDZE

Przedmiotem darowizny nabytej od rodzica jest kwota 100 tys. zł. Umowa została zawarta na piśmie, a pieniądze wpłynęły na rachunek obdarowanego 12 sierpnia 2007 r. Nabycie zostało zgłoszone do urzędu skarbowego w terminie miesiąca od ich otrzymania. Nabywca spełnił zatem warunki do zwolnienia. W przypadku niedotrzymania choćby jednego z tych warunków, nabywca traci prawo do zwolnienia, a więc będzie zobowiązany do zapłaty podatku w kwocie:

• Darowizna - 100 tys. zł

• Kwota wolna od podatku - 9637 zł

• Nadwyżka do opodatkowania - 90 637 zł

• Podatek do zapłaty - 5708 zł

Przykład opracowany przez Izbę Skarbową w Olsztynie

EWA MATYSZEWSKA

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Wzmożone kontrole upoważnionych i zarejestrowanych eksporterów w UE

Od czerwca 2025 r. unijne służby celne rozpoczęły skoordynowane i intensywne kontrole firm posiadających status upoważnionego eksportera (UE) oraz zarejestrowanego eksportera (REX). Działania te są odpowiedzią na narastające nieprawidłowości w dokumentowaniu preferencyjnego pochodzenia towarów i mają na celu uszczelnienie systemu celnego w ramach umów o wolnym handlu.

8 Najczęstszych błędów przy wycenie usług księgowych

Prawidłowa wycena usług księgowych pozwala prowadzić rentowne biuro rachunkowe. Za niskie wynagrodzenie za usługi księgowe spowoduje w pewnym momencie zapaść zdrowotną księgowej, wypalenie zawodowe, depresję, problemy w życiu osobistym.

Audytor pod lupą – IAASB zmienia zasady współpracy i czeka na opinie

Jak audytorzy powinni korzystać z wiedzy zewnętrznych ekspertów? IAASB proponuje zmiany w międzynarodowych standardach i otwiera konsultacje społeczne. To szansa, by wpłynąć na przyszłość audytu – głos można oddać do 24 lipca 2025 r.

Zmiany w zamówieniach publicznych od 2026 r. Wyższy próg stosowania Prawa zamówień publicznych i jego skutki dla zamawiających i wykonawców

W ostatnich dniach maja br Rada Ministrów przedłożyła Sejmowi projekt ustawy deregulacyjnej (druk nr 1303 z dnia 27 maja 2025 r.), który przewiduje m.in. podwyższenie minimalnego progu stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych (Pzp) oraz ustawy o umowie koncesji z dnia 21 października 2016 r. z obecnych 130 000 zł netto do 170 000 zł netto. Planowana do wejścia w życie 1 stycznia 2026 r. zmiana ma charakter systemowy i wpisuje się w szerszy trend upraszczania procedur oraz dostosowywania ich do aktualnych realiów gospodarczych.

REKLAMA

KSeF 2026: będzie problem z udostępnieniem faktury ustrukturyzowanej kontrahentowi. Prof. Modzelewski: Większość nabywców nie będzie tym zainteresowana

W 2026 roku większość kontrahentów nie będzie zainteresowanych tzw. „udostępnieniem” faktur ustrukturyzowanych – jedną z dwóch form przekazania tych faktur w obowiązkowym modelu Krajowego Systemu e-Faktur. Oczekiwać będą wystawienia innych dokumentów, które uznają za wywołujące skutki cywilnoprawne. Wystawcy prawdopodobnie wprowadzą odrębny dokument handlowy, który z istoty nie będzie fakturą ustrukturyzowaną. Może on być wystawiony zarówno przed jak i po wystawieniu tej faktury ustrukturyzowanej - pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Najbardziej poważane zawody w Polsce [ranking 2025]. Księgowy pnie się w górę, sędzia spada, strażak cały czas nr 1

Agencja badawcza SW Research w 2025 roku kolejny raz zapytała Polaków o to, jakim poważaniem darzą przedstawicieli różnych zawodów. W tegorocznym zestawieniu pojawiło się aż 51 kategorii zawodowych, wśród których znalazło się 12 debiutanckich zawodów. Księgowy awansował w 2025 r. o 3 miejsca w porównaniu z ubiegłym rokiem – aktualnie zajmuje 22 miejsce na 51 profesji. SW Research odnotował ten awans jako jeden z trzech najbardziej znaczących. Skąd ta zmiana?

TSUE: Rekompensaty JST dla spółek komunalnych nie podlegają VAT, jeśli nie wpływają na cenę usługi

Najnowszy wyrok TSUE z 8 maja 2025 r. (sygn. C-615/23), potwierdził stanowisko zaprezentowane przez Rzeczniczkę Generalną w opinii z 13 lutego 2025 r. Zgodnie ze wspomnianym stanowiskiem rekompensaty jakie będą wypłacane przez jednostki samorządu terytorialnego spółkom komunalnym w związku z realizacją publicznych usług transportowych nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, tak długo jak nie będą miały bezpośredniego wpływu na cenę usługi. O ile sam wyrok dotyczył usług transportowych to może mieć w przyszłości przełożenie również na inne obszary działalności.

Kapitał zakładowy w spółce z o.o. w 2025 r. okiem adwokata - praktyka. Wymogi prawne, pułapki, podatki, księgowość, odpowiedzialność zarządu i wspólników

Wyobraź sobie, że chcesz wystartować z nową firmą albo przekształcić jednoosobową działalność w spółkę z o.o. Formalności nie brakuje, ale jedna kwestia wraca jak bumerang: kapitał zakładowy. To pierwszy, obowiązkowy „wkład własny”, bez którego sąd nie zarejestruje spółki. Jego ustawowe minimum – 5 000 zł – może wydawać się symboliczne, jednak od sposobu, w jaki je wnosisz i później „pilnujesz”, zależy wiarygodność Twojej firmy, a czasem nawet osobista odpowiedzialność zarządu. Poniżej znajdziesz najświeższe przepisy, praktyczne podpowiedzi i pułapki, na które trzeba uważać od pierwszego przelewu aż po ewentualne obniżenie kapitału lata później.

REKLAMA

Najniższa krajowa pensja i minimalna stawka godzinowa w 2026 roku. Związki zawodowe chcą co najmniej 5015 zł brutto. Rząd oferuje ponad 200 zł mniej

W dniu 12 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła propozycję wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej w 2026 r.

Sejm przyjął ważną zmianę dla przedsiębiorców – korekta deklaracji podatkowej po kontroli celno-skarbowej coraz bliżej

W środę, 11 czerwca 2025 roku, Sejm zdecydował o skierowaniu do trzeciego czytania projektu nowelizacji ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o VAT. To istotna zmiana dla przedsiębiorców – umożliwia bowiem korektę deklaracji podatkowej po zakończeniu kontroli celno-skarbowej.

REKLAMA