REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Dla rodziny firma bez podatku

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ewa Matyszewska
Ewa Matyszewska

REKLAMA

Od otrzymanego w spadku przedsiębiorstwa nie zawsze trzeba zapłacić podatek. Sposób skorzystania ze zwolnienia podatkowego zależy od daty śmierci spadkodawcy. Po 1 stycznia 2007 r. łatwiej uniknąć podatku od odziedziczonej firmy.

Podatnik, który odziedziczy firmę po członku najbliższej rodzinny, nie zapłaci podatku od spadków i darowizn. Aby przy dziedziczeniu firmy nie zapłacić podatku, od spadku trzeba spełnić pewne warunki. To, jakie to są warunki, zależy od daty śmierci spadkodawcy. Gdy śmierć nastąpiła do końca 2006 roku, aby od otrzymanej w spadku firmy nie zapłacić podatku, trzeba ją prowadzić przez pięć lat w niepogorszonym stanie. Ze zwolnienia skorzystać może tylko żona i zstępni spadkodawcy (dzieci, wnuki itd.). Łatwiej jest skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków, gdy firma została odziedziczona po 1 stycznia 2007 r. W takim przypadku spadkobiercy nie zapłacą podatku, gdy zgłoszą odziedziczenie firmy w urzędzie. Co więcej, ze zwolnienia może skorzystać dużo szersze grono członków najbliższej rodziny. Poza małżonkiem i dziećmi prawo do takiej ulgi mają także m.in. rodzice czy teściowie spadkodawcy.

REKLAMA

Autopromocja

Jak widać, ustawodawca dał podatnikom łatwy sposób na uniknięcie podatku w przypadku dziedziczenia firm rodzinnych. Nie dziwi zatem, że eksperci chwalą tę zmianę.

- Zmiana w ustawie o podatku od spadków i darowizn jest wyrazem liberalizacji przepisów podatkowych i zmianą zdecydowanie korzystną dla podatników. Stare przepisy były bardziej restrykcyjne niż nowo wprowadzone - uważa Katarzyna Bieńkowska, doradca podatkowy w Dewey & LeBoeuf.

Zgłoszenie do urzędu

Od początku 2007 roku weszła w życie nowelizacja przepisów podatkowych, która wprowadziła wiele zwolnień w przypadku przesunięć majątkowych (dziedziczenie, darowizny, pożyczki) pomiędzy najbliższymi członkami rodziny. Jak podkreśla Michał Bator, doradca podatkowy w kancelarii White & Case, zmiany te dotyczą również przekazywania w ramach najbliższej rodziny (np. rodzice-dzieci, małżonkowie) tzw. zakładu wytwórczego, usługowego lub handlowego.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- Obecnie nie ma już wymogu kontynuacji działalności w zakładzie przez pięć kolejnych lat przez spadkobierców lub obdarowanych, by uniknąć podatku od firmy otrzymanej w spadku - tłumaczy Michał Bator.

Katarzyna Bieńkowska dodaje, że obecnie, aby skorzystać ze zwolnienia, konieczne jest jedynie zgłoszenie, w terminie miesiąca od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, lub - jeśli nabywca dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie tego terminu - nie później niż w terminie miesiąca od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu, oraz uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu.

 

- Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2 obowiązującym od 1 lipca 2008 r. Poprzednio był to druk SD-Z1 - podpowiada Katarzyna Bieńkowska.

Trzeba pamiętać, że zgodnie z Ordynacją podatkową terminy określone w miesiącach kończą się z upływem tego dnia w ostatnim miesiącu, który odpowiada początkowemu dniowi terminu, a gdyby takiego dnia w ostatnim miesiącu nie było - w ostatnim dniu tego miesiąca.

Można wpaść w pułapkę

Podsumowując: aby po 1 stycznia 2007 r. skorzystać ze zwolnienia od podatku od odzdziedziczonego przedsiębiorstwa, należy dokonać ważnej formalności - zgłosić fakt dziedziczenia lub darowizny w urzędzie skarbowym.

- Ten wymóg jest potencjalnie bardzo niebezpieczny. Często podatnicy są przekonani, że spadki czy darowizny, które otrzymali np. od rodziców, są wolne od podatku, jednak nie mają świadomości, że do skorzystania ze zwolnienia podatkowego należy złożyć w urzędzie specjalny formularz zgłoszeniowy. Podatnicy łatwo mogą zatem utracić zwolnienie, jeżeli przegapią krótki termin na dokonanie stosownego zgłoszenia - ostrzega Michał Bator.

Zdaniem eksperta to rozwiązanie powinno być zmienione, aby podatnicy nie ponosili dotkliwych konsekwencji niedochowania formalności, o której istnieniu nie mają często pojęcia.

Nowe zasady są korzystne

Analizując zasady rozliczeń podatkowych dziedziczonych firm przed 1 stycznia 2007 r. i po tej dacie, warto się zastanowić, czy nie mamy tu do czynienia z nierównym traktowaniem podatników. Warunki zwolnienia są bowiem dużo bardziej restrykcyjne w przypadku kogoś, kto zmarł 31 grudnia 2006 r., niż gdy zmarł dzień później. Eksperci jednak to wykluczają.

Joanna Patyk, konsultant podatkowy w BDO Numerica, tłumaczy, że trudno tu mówić o nierównym traktowaniu podatników, ponieważ nie można w takim aspekcie porównywać sytuacji podatników przed i po zmianie przepisów prawa.

Obecny obowiązek zgłoszenia dziedziczenia do urzędu skarbowego jest mniej restrykcyjny niż wcześniejszy obowiązek prowadzenia firmy w niepogorszonym stanie przez okres pięciu lat. Nie ulega wątpliwości, że w celu skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania dziedziczenia firmy należy spełnić warunki określone przepisami prawa i nie ma od tego alternatywy.

- To w interesie podatnika jest skorzystanie z przysługującego mu uprawnienia, ale też to podatnik jest zobowiązany do spełnienia określonych przepisami prawa wymogów - stwierdza Joanna Patyk.

Również Maciej Hadas, starszy konsultant w Grant Thornton Frąckowiak, przyznaje, że podatkowe skutki nabycia spadku po 1 stycznia 2007 r. są o wiele korzystniejsze niż przed tą datą. Nie oznacza to jednak, że podatnicy, którzy nabyli spadek w 2006 roku, są nierówno traktowani - zastrzega od razu. Prawo jest stale poddawane zmianom, które są podyktowane różnymi racjami ekonomicznymi, politycznymi, społecznymi itd.

- Nie można podnosić, że poprzednio obowiązujące prawo w zestawieniu z nowym powoduje nierówność opodatkowania. W czasie gdy obowiązywało, wszyscy byli bowiem traktowani równo - podsumowuje Maciej Hadas.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Zwolnienia dla firm rodzinnych

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pracujesz na zleceniu - a może to faktyczna umowa o pracę? Jak ustalić i wykazać istnienie stosunku pracy

Osoby wykonujące umowy zlecenia, czy inne umowy cywilnoprawne, mają czasem wątpliwości, czy nie jest to de facto umowa o pracę. Każdy przedsiębiorca słyszał o możliwych kontrolach, podważeniu zatrudnienia, konieczności uzasadniania dlaczego taki a nie inny typ umowy został konkretnej osobie zaproponowany. A co ze swobodą zawierania umów? Czy forma umowy na którą zgadzamy się wspólnie z nowozatrudnioną osobą nie powinna być wystarczająca dla inspekcji pracy skoro zgodnie obie strony złożyły na niej swój podpis? Na te i wiele innych pytań odpowie Czytelnikom ten artykuł.

Zmiany w podatkach od 2026 r. - wyższy limit zwolnienia z VAT, korekty deklaracji, 6 m-cy vacatio legis

Ministerstwo Finansów poinformowało, że 6 maja 2025r. Rada Ministrów przyjęła pakiet projektów ustaw dot. podatków w ramach procesu deregulacji. Nowe przepisy mają na celu m.in. ochronę podatników przed nagłymi zmianami przepisów ustaw podatkowych oraz doprecyzowanie wątpliwości interpretacyjnych zgłaszanych przez przedsiębiorców w zakresie deklaracji składanej w trakcie lub po zakończeniu kontroli celno-skarbowej. Projekty dotyczą również podwyższenia limitu zwolnienia podmiotowego w VAT oraz likwidacji obowiązku przygotowywania i publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej.

Czego najczęściej dotyczą kontrole z urzędu skarbowego i ZUS-u?

Przedsiębiorcy mają szereg obowiązków wobec państwa - jako podatnicy muszą przestrzegać przepisów podatkowych, a jako płatnicy stosować normy z zakresu ubezpieczeń społecznych. W obu tych sferach często dochodzi do uchybień. Dlatego upoważnione organy sprawdzają, czy firmy przestrzegają obowiązujących przepisów. W naszym artykule przedstawiamy najczęstsze obszary, które podlegają kontroli organów podatkowych lub Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Pozwani przez PFR – jak program pomocy dla firm stał się przyczyną tysięcy pozwów? Sprawdź, jak się bronić

Ponad 16 tysięcy firm już otrzymało pozew z Polskiego Funduszu Rozwoju [i]. Kolejne są w drodze. Choć Tarcza Finansowa miała być tarczą – dla wielu stała się źródłem wieloletnich problemów prawnych.

REKLAMA

Kawa z INFORLEX. Nowy plan wdrożenia KSeF

Spotkania odbywają się w formule „na żywo” o godzinie 9.00. Przy porannej kawie poruszamy najbardziej aktualne tematy, które stanowią także zasób kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX. Rozmawiamy o podatkach, księgowości, rachunkowości, kadrach, płacach oraz HR. 15 maja br. tematem spotkania będzie nowy plan wdrożenia KSeF.

Zatrudnianie osób z niepełnosprawnościami w 2025 r. Jak i ile można zaoszczędzić na wpłatach do PFRON? Case study i obliczenia dla pracodawcy

Dlaczego 5 maja to ważna data w kontekście integracji i równości? Co powstrzymuje pracodawców przed zatrudnianiem osób z niepełnosprawnościami? Jakie są obowiązki pracodawcy wobec PFRON? Wyjaśniają eksperci z HRQ Ability Sp. z o.o. Sp. k. I pokazują na przykładzie ile może zaoszczędzić firma na zatrudnieniu osób z niepełnosprawnościami.

Koszty NKUP w księgach rachunkowych - klasyfikacja i księgowanie

– W praktyce rachunkowej i podatkowej przedsiębiorcy często napotykają na wydatki, które - mimo że wpływają na wynik finansowy jednostki - to jednak nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (tzw. NKUP) – zauważa Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości i płac z Systim.pl i wyjaśnia jak je prawidłowo klasyfikować i księgować?

Zmiany w podatku od spadków darowizn w 2025 r. Likwidacja obowiązku uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego i określenie wartości nieodpłatnej renty [projekt]

W dniu 28 kwietnia 2025 r. w Wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia nowelizacji ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn. Ta nowelizacja ma dwa cele. Likwidację obowiązku uzyskiwania zaświadczenia naczelnika urzędu skarbowego potwierdzającego zwolnienie z podatku od spadków i darowizn

na celu ograniczenie formalności i zmniejszenie barier administracyjnych wynikających ze stosowania ustawy o podatku od spadków i darowizn, związanych z dokonywaniem obrotu majątkiem nabytym tytułem spadku lub inny nieodpłatny sposób objęty zakresem ustawy o podatku od spadków i darowizn, od osób z kręgu najbliższej rodziny, a także uproszczenie rozliczania podatku z tytułu nabycia nieodpłatnej renty.

REKLAMA

Co zmieni unijne rozporządzenie w sprawie maszyn od 2027 roku. Nowe wymogi prawne cyberbezpieczeństwa przemysłu w UE

Szybko zachodząca cyfrowa transformacja, automatyzacja, integracja środowisk IT i OT oraz Przemysł 4.0 na nowo definiują krajobraz branży przemysłowej, przynosząc nowe wyzwania i możliwości. Odpowiedzią na ten fakt jest m.in. przygotowane przez Komisję Europejską Rozporządzenie 2023/1230 w sprawie maszyn. Firmy działające na terenie UE muszą dołożyć starań, aby sprostać nowym, wynikającym z tego dokumentu standardom przed 14 stycznia 2027 roku.

Skarbówka kontra przedsiębiorcy. Firmy odzyskują miliardy, walcząc z niesprawiedliwymi decyzjami

Tysiące polskich firm zostało oskarżonych o udział w karuzelach VAT - często niesłusznie. Ale coraz więcej z nich mówi "dość" i wygrywa w sądach. Tylko w ostatnich latach odzyskali aż 2,8 miliarda złotych! Sprawdź, dlaczego warto walczyć i jak nie dać się wciągnąć w urzędniczy absurd.

REKLAMA