REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak obniżyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne wyższą od zaliczki na podatek

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Joanna Kalinowska
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Od września br. zatrudniliśmy pracownika na 1/3 etatu. Wynagrodzenie miesięczne tej osoby to 780 zł. Przy wyliczeniach składek i podatku wychodzi, że składka zdrowotna jest wyższa od zaliczki. Jak dokonać prawidłowych obliczeń? Czy powinnam obniżyć składkę do kwoty zaliczki? Jak wykazać zmniejszenie składki na ubezpieczenie zdrowotne w raporcie ZUS RCA?

RADA

REKLAMA

Autopromocja

Składkę na ubezpieczenie zdrowotne należy zmniejszyć do wysokości zaliczki 57,88 zł. W raporcie ZUS RCA należy wykazać ustaloną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne 673,06 zł oraz kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości zmniejszonej do wysokości zaliczki na podatek 57,88 zł.

UZASADNIENIE

Gdy składka na ubezpieczenie zdrowotne naliczona w wysokości 9% podstawy wymiaru jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, pracodawca ma obowiązek obniżyć tę składkę do wysokości zaliczki (art. 83 ust. 1 ustawy zdrowotnej). Do ZUS należy wówczas odprowadzić składkę w zmniejszonej wysokości.

Przypomnijmy, że część składki na ubezpieczenie zdrowotne (do 7,75% podstawy wymiaru) podlega odliczeniu od zaliczki na podatek dochodowy (art. 27b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Odliczeniu nie podlega składka zdrowotna ustalona od podstawy, którą stanowi dochód (przychód) wolny od podatku oraz od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Pozostałą część składki należy pobrać z przychodu pracownika.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W przypadku Państwa pracownika kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne (9% podstawy wymiaru) jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy. Dlatego w pierwszej kolejności należy obniżyć tę składkę do wysokości zaliczki. Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu od zaliczki (7,75% podstawy wymiaru) jest niższa od zaliczki. Dlatego z wynagrodzenia pracownika będą Państwo musieli pobrać jeszcze zaliczkę na podatek dochodowy.

KROK 1

Obliczamy kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowanych przez pracownika:

• na ubezpieczenie emerytalne: 780 zł x 9,76% = 76,13 zł

• na ubezpieczenia rentowe: 780 zł x 1,5% = 11,70 zł

• na ubezpieczenie chorobowe: 780 zł x 2,45% = 19,11 zł

Łączna kwota składek: 106,94 zł

KROK 2

Ustalamy podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (pomniejszamy podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne o składki na te ubezpieczenia finansowane przez pracownika):

780 zł - 106,94 zł = 673,06 zł

KROK 3

Ustalamy:

• kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne w pełnej wysokości: 673,06 zł x 9% = 60,58 zł

• kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegającą odliczeniu od zaliczki:

673,06 zł x 7,75% = 52,16 zł

 

KROK 4

Ustalamy kwotę zaliczki na podatek dochodowy:

• podstawa opodatkowania: 780 zł - 106,94 zł - 111,25 zł (koszty uzyskania przychodu) = 561,81 zł; po zaokrągleniu 562 zł

zaliczka na podatek: (562 zł x 19%) - 48,90 zł = 57,88 zł

KROK 5

Obniżamy kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki. Po obniżeniu składka ta wynosi 57,88 zł.

KROK 6

Obliczamy kwotę zaliczki na podatek podlegającą przekazaniu do urzędu skarbowego (po odliczeniu 7,75% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne):

57,88 zł - 52,16 zł = 5,72 zł; po zaokrągleniu 6 zł

Kwotę 6 zł należy pobrać na poczet zaliczki na podatek z wynagrodzenia pracownika.

KROK 7

Obliczamy wynagrodzenie do wypłaty: 780 zł - 106,94 zł - 57,88 zł - 6 zł = 609,18 zł

Sporządzając raport rozliczeniowy za pracownika, należy wykazywać wysokość podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 673,06 zł. Natomiast kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne należy wykazywać w wysokości obniżonej do wysokości zaliczki, tj. 57,88 zł.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Nie ma znaczenia to, że wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne nie będzie wynikać z wykazanej w raporcie podstawy wymiaru tej składki.

• art. 16 ust. 1 pkt 1, ust. 1b i ust. 2, art. 22 ust. 1 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych - j.t. Dz.U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 67, poz. 411

• art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 1 i ust. 6, art. 83 ust. 1 ustawy z 24 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych - Dz.U. Nr 210, poz. 2135; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 70, poz. 416

• art. 27b ust. 1 i ust. 2, art. 32 ust. 1 pkt 1, ust. 3 i ust. 3b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 143, poz. 894

• art. 8 ust. 1 i ust. 3 pkt 1 ustawy z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw - Dz.U. Nr 217, poz. 1588

Joanna Kalinowska

specjalista w zakresie ubezpieczeń społecznych

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Księgowego

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kompromitacja „JPK-ów” – zwroty VAT-u w 2024 r. wyniosły 188 mld zł. Prof. Modzelewski: Jest źle ale nie beznadziejnie; trzeba rozszerzyć stosowanie MPP

Według najnowszych informacji kwoty zwrotów podatku od towarów i usług wciąż są bardzo wysokie i wyniosły w 2024 r. 188 mld zł. Co prawda spadły o 31 mld zł w stosunku do rekordowej kwoty z 2023 r. Są jednak wciąż wyższe od kwoty wypłaconej w 2022 r. (177 mld zł) i o ponad 70 mld zł niż w ostatnim „normalnym” roku, czyli w 2021 (113 mld zł). Czyli rok poprzedni zakończył się jednak jakimś sukcesem – rozdano trochę mniej pieniędzy niż w poprzednich latach. Udział zwrotów we wpływach z tego podatku jest wciąż na alarmującym poziomie – wyniósł około 40%: jest więc źle, a nie beznadziejnie – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Cła wzajemne Trumpa: Gospodarcza rewolucja czy ryzyko recesji?

Amerykański prezydent Donald Trump wprowadził nowe cła na importowane towary, określając je jako "deklarację niepodległości gospodarczej" USA. Eksperci jednak ostrzegają przed możliwymi skutkami ekonomicznymi, takimi jak wzrost inflacji, kryzys gospodarczy i problemy na rynku pracy. Jakie będą konsekwencje tej decyzji dla gospodarki USA i jej partnerów handlowych?

Dobroczynność, dzięki której zapłacisz niższy podatek. Sprawdź, jak to zrobić!

Angażujesz się w działania filantropijne? Wspierasz darowiznami fundacje i stowarzyszenia? Choć robisz to bezinteresownie, możesz na tym zyskać nie tylko w wymiarze społeczno-emocjonalnym. Darowiznę możesz odliczyć od dochodu przed opodatkowaniem podatku. Pamiętaj jednak, że to nie jest to samo co przekazanie 1,5% podatku.

Rozliczenie VAT przy uznanej reklamacji, gdy kupujący zatrzymuje część wadliwego towaru

Zgłosiliśmy reklamację w związku z wadliwym towarem. Kontrahent uznał reklamację, ale zamiast wystawić fakturę korygującą, wystawił notę uznaniową. Zwrócił nam zapłatę za część towaru, który został u nas i który sami zutylizujemy. Część towaru została wymieniona na towar wolny od wad. Czy korygujemy odliczony VAT? Czy dokonując utylizacji we własnym zakresie świadczymy usługę na rzecz sprzedawcy? Czy ta wymiana towaru powinna być rozliczona w VAT?

REKLAMA

Odstąpienie od umowy: kiedy trzeba skorygować VAT z faktury zaliczkowej

Otrzymanie zaliczki na poczet dostawy towarów lub świadczenia usług wiąże się zasadniczo z powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Rezygnacja z transakcji, skutkująca zwrotem zaliczki i wystawieniem faktury korygującej, umożliwia sprzedawcy obniżenie kwoty podatku należnego. Nabywca jest z kolei obowiązany do odpowiedniej korekty odliczonego wcześniej podatku naliczonego. Jak jednak postąpić w sytuacji, gdy kontrahenci odstępują wprawdzie od zawartej umowy, lecz zaliczka zostaje zwrócona znacznie później lub jej zwrot w ogóle nie następuje. Transakcja nie dochodzi ostatecznie do skutku. Nie ma jednak również zwrotu zaliczki, a to jej wpłata generowała powstanie obowiązku podatkowego.

Ulga na ekspansję

Ulga na ekspansję to jedno z rozwiązań podatkowych, które miało na celu wsparcie przedsiębiorców w pozyskiwaniu nowych rynków poprzez możliwość zaliczenia do kosztów wydatków na reklamę nowych produktów oraz udział w targach. Przepisy w tym zakresie budzą jednak liczne wątpliwości interpretacyjne, zwłaszcza w odniesieniu do podmiotów, które nie wytwarzają fizycznie produktów, lecz jedynie sprzedają je pod własną marką.

Czy można sprzedać środek trwały w czasie zawieszenia działalności gospodarczej.? Jak rozliczyć podatki od tej sprzedaży?

Wielu przedsiębiorców, którzy decydują się na zawieszenie działalności gospodarczej, zastanawia się, jak prawidłowo rozliczyć sprzedaż środków trwałych. Często pojawiają się pytania, czy w trakcie zawieszenia można sprzedać firmowy majątek i czy od takiej transakcji należy odprowadzić podatek. Wbrew pozorom, sprawa nie jest skomplikowana.

CFO w firmie – dlaczego warto go docenić, zwłaszcza w sytuacji kryzysowej

O roli dyrektorów finansowych w zarządzaniu kryzysowym na przykładzie sytuacji, w jakiej znalazły się międzynarodowe organizacje pozarządowe – pisze Jarosław Czubacki, Head of Finance w Fundacji Save the Children Polska.

REKLAMA

KSeF jest już za rogiem! Księgowi mówią jasno: za zgodność e-faktur odpowiadać będą przedsiębiorcy

KSeF już jest na horyzoncie. Przedsiębiorcy wciąż jednak zwlekają z przygotowaniami do e-faktur, licząc na pomoc księgowych z biur rachunkowych. Tymczasem to oni sami będą odpowiadać za zgodność z nowymi przepisami. Jak dobrze przygotować firmę i uniknąć kosztownych potknięć? Sprawdź, co zrobić już teraz.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią – kompendium wiedzy dla polskich rezydentów podatkowych

W erze globalnej mobilności zawodowej i kapitałowej coraz więcej Polaków uzyskuje dochody z zagranicy. Najczęściej chodzi o Wielką Brytanię – kraj, który od lat przyciąga naszych obywateli do pracy, prowadzenia działalności gospodarczej czy inwestowania. W takim kontekście kluczowa staje się znajomość zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych w UK przez osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi.

REKLAMA