REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak dokonać potrąceń z wynagrodzenia za pracę i zasiłku chorobowego pracownika

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Izabela Nowacka
Izabela Nowacka
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Nasz pracownik przyniósł zwolnienie lekarskie na 15 dni lipca br., tj. od 16 do 30 lipca. Przysługuje mu zasiłek chorobowy, gdyż już w styczniu i lutym br. otrzymał wynagrodzenie chorobowe za 33 dni niezdolności do pracy. Za lipiec otrzyma więc wynagrodzenie za przepracowane dni oraz zasiłek. Jak prawidłowo dokonać potrąceń z wynagrodzenia i zasiłku, jeżeli pracownik płaci składkę na związki zawodowe 30 zł oraz spłaca pożyczkę do kasy zapomogowo-pożyczkowej - 300 zł, a jego pensja wynosi 1500 zł brutto?

RADA

REKLAMA

Autopromocja

Potrąceń należy dokonywać odrębnie z wynagrodzenia i z zasiłku chorobowego. Z zasiłku chorobowego będzie można potrącić zarówno składkę na związki zawodowe, jak i ratę pożyczki, jeśli pracownik wyraził pisemną zgodę na dokonywanie potrąceń z zasiłków. Natomiast z wynagrodzenia za przepracowane dni lipca nie można dokonać żadnego potrącenia, ponieważ kwota wynagrodzenia jest niższa niż kwota wolna od potrąceń.

UZASADNIENIE

Kodeks pracy dopuszcza dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia pracownika bez jego zgody tylko w ściśle określonych przypadkach (na alimenty i inne należności na podstawie tytułów wykonawczych, na zaliczki oraz kary pieniężne). Innego rodzaju potrącenia, gdy nie ma tytułu wykonawczego, m.in. raty pożyczki z kasy zapomogowo-pożyczkowej czy składki związkowe, mogą być dokonywane wyłącznie za zgodą pracownika wyrażoną na piśmie.

Potrącenia z zasiłków z ubezpieczenia społecznego są dokonywane na odmiennych zasadach. Określają je przepisy ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Jeśli nie posiadają Państwo tytułu wykonawczego, to potrąceń z zasiłku na poczet zaciągniętej pożyczki czy składki związkowej można dokonywać tylko za zgodą pracownika wyrażoną na piśmie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Oznacza to, że zarówno na potrącenia z wynagrodzenia, jak i z zasiłku chorobowego na składki na związki zawodowe i raty pożyczki muszą mieć Państwo pisemną zgodę pracownika.

1. Potrącenie z wynagrodzenia za pracę

Potrąceń z wynagrodzenia za pracę należy dokonywać po odliczeniu wszystkich obowiązkowych należności na rzecz budżetu państwa - składek na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez pracownika, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy.

Wynagrodzenie pracownika za przepracowaną część lipca br. wynosi:

1500 zł : 30 dni = 50 zł,

50 zł × 15 dni choroby = 750 zł,

1500 zł - 750 zł = 750 zł.

Następnie obliczamy wynagrodzenie za pracę netto:

• składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika:

(750 zł × 9,76%) + (750 zł × 1,5%) + (750 zł × 2,45%) = 73,20 zł + 11,25 zł + 18,38 zł = 102,83 zł;

• składka na ubezpieczenie zdrowotne do przekazania do ZUS:

(750 zł - 102,83 zł) × 9% = 647,17 zł × 9% = 58,25 zł;

• składka na ubezpieczenie zdrowotne do przekazania do urzędu skarbowego:

(750 zł - 102,83 zł) × 7,75% = 50,16 zł;

zaliczka na podatek dochodowy:

750 zł - 102,83 zł - 111,25 zł (kup) = 535,92 zł; po zaokrągleniu 536 zł,

(536 zł × 19%) - 48,90 zł = 52,94 zł.

Ponieważ składka na ubezpieczenie zdrowotne (58,25 zł) jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy, podlega obniżeniu do kwoty zaliczki, tj. do kwoty 52,94 zł;

• zaliczka na podatek podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego:

52,94 zł - 50,16 zł = 2,78 zł; po zaokrągleniu 3 zł.

Do wypłaty: 750 zł - 102,83 zł - 52,94 zł - 3 zł = 591,23 zł.

 

W przypadku potrąceń dobrowolnych pracodawcę ograniczają kwoty wolne, których wysokość zależy od tego, na czyją rzecz są dokonywane potrącenia. Wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:

• minimalnego wynagrodzenia za pracę przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu należności na rzecz budżetu państwa (845,17 zł) - przy potrącaniu należności na rzecz pracodawcy,

• 80% powyższej kwoty (676,14 zł) - przy potrącaniu należności na rzecz innych podmiotów.

Zarówno składka na związki zawodowe, jak i spłata pożyczki do kasy zapomogowo-pożyczkowej są potrąceniami na rzecz podmiotów innych niż pracodawca. Zatem obowiązuje tu kwota wolna od potrąceń w wysokości 676,14 zł. Ze względu na to, że wynagrodzenie pracownika jest niższe od kwoty wolnej, nie można dokonać potrąceń z jego pensji.

2. Potrącenie z zasiłku chorobowego

Potrąceń z przysługującego pracownikowi zasiłku chorobowego należy dokonywać po odliczeniu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeśli pracownik otrzymuje stałe wynagrodzenie w wysokości 1500 zł przez okres co najmniej 12 miesięcy poprzedzających lipiec br., to otrzyma zasiłek chorobowy za 15 dni lipca br. w wysokości 511,80 zł:

• przychód pracownika za okres od lipca do grudnia 2007 r.:

1500 zł - (1500 zł × 15,71%*) = 1500 zł - 235,65 zł = 1264,35 zł,

1264,35 zł × 6 m-cy = 7586,10 zł;

• przychód pracownika za okres od stycznia do czerwca 2008 r.:

1500 zł - (1500 zł × 13,71%*) = 1500 zł - 205,65 zł = 1294,35 zł,

1294,35 zł × 6 m-cy = 7766,10 zł;

• razem przychód: 7586,10 + 7766,10 zł = 15 352,20 zł;

• podstawa wymiaru: 15 352,20 zł : 12 m-cy = 1279,35 zł;

• stawka dzienna zasiłku:

1279,35 zł × 80% = 1023,48 zł,

1023,48 zł : 30 dni = 34,12 zł;

• zasiłek chorobowy za 15 dni:

34,12 zł × 15 dni choroby = 511,80 zł;

• zasiłek chorobowy do wypłaty:

512 zł × 19% = 97,28 zł; po zaokrągleniu 97 zł (nie należy stosować kwoty wolnej od podatku, która została zastosowana przy obliczaniu wynagrodzenia za pracę),

511,80 zł - 97 zł = 414,80 zł.

* dla przejrzystości obliczono łączną kwotę składek potrącanych z wynagrodzenia pracownika.

Z kwoty zasiłku netto powinni Państwo potrącić składkę na związki zawodowe - 30 zł. Pracodawca ma bowiem obowiązek pobrania składki członkowskiej na wniosek organizacji związkowej, jeśli pracownik zgodził się na piśmie na jej ściąganie z wynagrodzenia i z zasiłku. Niepobranie tej składki mogłoby narazić Państwa na zarzut utrudniania działalności związkowej. W przypadku potrąceń na pożyczkę z kasy zapomogowo-pożyczkowej nie należy stosować zasad dotyczących potrąceń z zasiłków wynikających z ustawy o emeryturach i rentach (np. kwot wolnych od potrąceń), tylko postępować zgodnie ze zobowiązaniem pracownika. Jeżeli pracownik przy zaciąganiu pożyczki zobowiązał się do spłaty co miesiąc np. 300 zł, to powinni Państwo potrącić tę kwotę z jego zasiłku.

Do ręki pracownik dostanie więc:

414,80 zł - 30 zł - 300 zł = 84,80 zł.

• art. 91 Kodeksu pracy,

• art. 139, art. 140 ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (DzU z 2004 r. nr 39, poz. 353 ze zm.),

• art. 3 pkt 3, art. 36 ustawy z 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (DzU z 2005 r. nr 31, poz. 267 ze zm.),

• art. 83 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (DzU nr 210, poz. 2135 ze zm.),

• art. 32 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (DzU z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.).

Izabela Nowacka

specjalista ds. kadr i płac

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Prawa Pracy i Ubezpieczeń

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Firmy niegotowe na KSeF. Tylko 5230 przedsiębiorstw korzysta z systemu – czas ucieka. [DANE MF]

Z danych udostępnionych przez Ministerstwo Finansów wynika, że do 5 marca 2025 roku z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) skorzystało zaledwie 5230 firm. To oznacza, że w ciągu ponad trzech lat działania systemu zdecydowało się na niego jedynie kilka tysięcy przedsiębiorców. Tymczasem za 9 miesięcy korzystanie z KSeF stanie się obowiązkowe – a to oznacza prawdziwą rewolucję dla księgowości w Polsce.

Prof. Modzelewski do premiera Tuska: narzucanie KSeF-u i faktur ustrukturyzowanych wszystkim podatnikom VAT nie jest deregulacją gospodarki; ten pomysł powinien trafić do kosza

W dniu 12 kwietnia br. Ministerstwo Finansów potwierdziło zamiar wdrożenia w 2026 roku obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur i obligatoryjnego stosowania faktur ustrukturyzowanych przez wszystkich podatników VAT. Prof. dr hab. Witold Modzelewski apeluje do Pana Premiera Donalda Tuska: „Wierzę, że jako liberał traktuje Pan potrzebę deregulacji gospodarki zupełnie poważnie. Nie należy ulegać lobbystom, którzy chcą zarobić na dezorganizacji systemu fakturowania. Pomysł faktur ustrukturyzowanych powinien trafić definitywnie do kosza.”

Można przekazać 1,5% podatku rolnego - w 2025 r. pierwszy raz. Są dwie uprawnione organizacje

W komunikacie z 16 kwietnia 2025 r. Ministerstwo Finansów poinformowało, że w 2025 roku podatnicy podatku rolnego mogą przekazać 1,5 tego podatku na rzecz Krajowego Związku Rewizyjnego Rolniczych Spółdzielni Produkcyjnych lub OPZZ Rolników i Organizacji Rolniczych. Jakie są warunki tego przekazania?

PIT 2025: 15 najczęstszych błędów w rocznym zeznaniu podatkowym. Bądź mądry przed szkodą!

Złożenie corocznej deklaracji PIT to podstawowy zakres komunikacji podatnika z administracją skarbową. Warto zadbać, by przebiegła ona w sposób optymalny i nie nastręczała niespodziewanych nieprzyjemności. Dlatego też przedstawiamy zestawienie najczęstszych błędów, przed którymi można się uchronić, korzystając z poniższych podpowiedzi.

REKLAMA

7 skutków spadających stóp procentowych NBP. Już w maju 2025 r. RPP rozpocznie cykl obniżek?

Tańsze i łatwiej dostępne kredyty to tylko część skutków cięć stóp procentowych NBP. Polityka monetarna to miecz obosieczny. W momencie, w którym kredytobiorcy cieszą się z niższych rat, to posiadacze oszczędności mają problem ze znalezieniem solidnie oprocentowanego depozytu. Widmo niższych stóp procentowych oznacza też, że w dół pójść może oprocentowanie detalicznych obligacji skarbowych, a zakup mieszkania na wynajem może znowu odzyskać swój blask.

Korekta zeznania podatkowego PIT. Jak to zrobić i do kiedy jest na to czas?

Do końca roku 2030 podatnicy mają prawo składać korekty zeznań PIT za rok 2024. Błędy w deklaracjach podatkowych zdarzają się zarówno na niekorzyść podatnika (np. pominięcie ulgi, o której się nie wiedziało), jak i na niekorzyść fiskusa (np. pominięcie źródła przychodów, o którym się zapomniało). Złożenie korekty zeznania nie wymaga uzasadnienia, a skorygować można nawet taką deklarację, która z upływem 30 kwietnia 2025 r. została bez udziału podatnika automatycznie zatwierdzona w usłudze Twój e-PIT.

Pilne! Będzie nowelizacja ustawy o KSeF, znamy projekt: jakie zmiany w obowiązkowym e-fakturowaniu

Ministerstwo Finansów opublikowało długo wyczekiwany projekt nowelizacji ustawy o VAT, regulujący obowiązek stosowania faktur ustrukturyzowanych. Wraz z nim udostępniono również oficjalną „mapę drogową” wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur – KSeF.

Ewidencje VAT oszustów i uczciwych podatników niczym się nie różnią. Jak systemowo zablokować wzrost zwrotów VAT? Prof. Modzelewski: jest jeden sposób

Jedyną skuteczną barierą systemową dla prób wyłudzenia zwrotów jest uzależnienie wpływów zwrotów od zastosowania przez podatnika mechanizmu podzielonej płatności w stosunku do kwot podatku naliczonego, który miałby być zwrócony – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

Obowiązkowy KSeF 2026 - MF pokazało najnowszy harmonogram. KSeF 2.0, integracja i testy, tryb offline24, faktury masowe, certyfikat wystawcy faktury i więcej szczegółów

W komunikacie z 12 kwietnia 2025 r. Ministerstwo Finansów przedstawiło aktualny stan projektu rozwiązań prawnych, technicznych i biznesowych oraz plan wdrożenia (harmonogram) obowiązkowego systemu KSeF. Można jeszcze do 25 kwietnia 2025 r. zgłaszać do Ministerstwa uwagi i opinie do projektu pisząc maila na adres sekretariat.PT@mf.gov.pl.

Cyfrowe narzędzia dla księgowych. Kiedy warto zmienić oprogramowanie księgowe?

Nowoczesne narzędzia dla księgowych. Na co zwracać uwagę przy zmianie oprogramowania księgowego? Według raportów branżowych księgowi spędzają nawet 50 proc. czasu na czynnościach, które mogłyby zostać usprawnione przez nowoczesne technologie.

REKLAMA