REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak dokonać potrąceń z wynagrodzenia za pracę i zasiłku chorobowego pracownika

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Izabela Nowacka
Izabela Nowacka
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Nasz pracownik przyniósł zwolnienie lekarskie na 15 dni lipca br., tj. od 16 do 30 lipca. Przysługuje mu zasiłek chorobowy, gdyż już w styczniu i lutym br. otrzymał wynagrodzenie chorobowe za 33 dni niezdolności do pracy. Za lipiec otrzyma więc wynagrodzenie za przepracowane dni oraz zasiłek. Jak prawidłowo dokonać potrąceń z wynagrodzenia i zasiłku, jeżeli pracownik płaci składkę na związki zawodowe 30 zł oraz spłaca pożyczkę do kasy zapomogowo-pożyczkowej - 300 zł, a jego pensja wynosi 1500 zł brutto?

RADA

REKLAMA

Autopromocja

Potrąceń należy dokonywać odrębnie z wynagrodzenia i z zasiłku chorobowego. Z zasiłku chorobowego będzie można potrącić zarówno składkę na związki zawodowe, jak i ratę pożyczki, jeśli pracownik wyraził pisemną zgodę na dokonywanie potrąceń z zasiłków. Natomiast z wynagrodzenia za przepracowane dni lipca nie można dokonać żadnego potrącenia, ponieważ kwota wynagrodzenia jest niższa niż kwota wolna od potrąceń.

UZASADNIENIE

Kodeks pracy dopuszcza dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia pracownika bez jego zgody tylko w ściśle określonych przypadkach (na alimenty i inne należności na podstawie tytułów wykonawczych, na zaliczki oraz kary pieniężne). Innego rodzaju potrącenia, gdy nie ma tytułu wykonawczego, m.in. raty pożyczki z kasy zapomogowo-pożyczkowej czy składki związkowe, mogą być dokonywane wyłącznie za zgodą pracownika wyrażoną na piśmie.

Potrącenia z zasiłków z ubezpieczenia społecznego są dokonywane na odmiennych zasadach. Określają je przepisy ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Jeśli nie posiadają Państwo tytułu wykonawczego, to potrąceń z zasiłku na poczet zaciągniętej pożyczki czy składki związkowej można dokonywać tylko za zgodą pracownika wyrażoną na piśmie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Oznacza to, że zarówno na potrącenia z wynagrodzenia, jak i z zasiłku chorobowego na składki na związki zawodowe i raty pożyczki muszą mieć Państwo pisemną zgodę pracownika.

1. Potrącenie z wynagrodzenia za pracę

Potrąceń z wynagrodzenia za pracę należy dokonywać po odliczeniu wszystkich obowiązkowych należności na rzecz budżetu państwa - składek na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez pracownika, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy.

Wynagrodzenie pracownika za przepracowaną część lipca br. wynosi:

1500 zł : 30 dni = 50 zł,

50 zł × 15 dni choroby = 750 zł,

1500 zł - 750 zł = 750 zł.

Następnie obliczamy wynagrodzenie za pracę netto:

• składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika:

(750 zł × 9,76%) + (750 zł × 1,5%) + (750 zł × 2,45%) = 73,20 zł + 11,25 zł + 18,38 zł = 102,83 zł;

• składka na ubezpieczenie zdrowotne do przekazania do ZUS:

(750 zł - 102,83 zł) × 9% = 647,17 zł × 9% = 58,25 zł;

• składka na ubezpieczenie zdrowotne do przekazania do urzędu skarbowego:

(750 zł - 102,83 zł) × 7,75% = 50,16 zł;

zaliczka na podatek dochodowy:

750 zł - 102,83 zł - 111,25 zł (kup) = 535,92 zł; po zaokrągleniu 536 zł,

(536 zł × 19%) - 48,90 zł = 52,94 zł.

Ponieważ składka na ubezpieczenie zdrowotne (58,25 zł) jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy, podlega obniżeniu do kwoty zaliczki, tj. do kwoty 52,94 zł;

• zaliczka na podatek podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego:

52,94 zł - 50,16 zł = 2,78 zł; po zaokrągleniu 3 zł.

Do wypłaty: 750 zł - 102,83 zł - 52,94 zł - 3 zł = 591,23 zł.

 

W przypadku potrąceń dobrowolnych pracodawcę ograniczają kwoty wolne, których wysokość zależy od tego, na czyją rzecz są dokonywane potrącenia. Wolna od potrąceń jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:

• minimalnego wynagrodzenia za pracę przysługującego pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze czasu pracy, po odliczeniu należności na rzecz budżetu państwa (845,17 zł) - przy potrącaniu należności na rzecz pracodawcy,

• 80% powyższej kwoty (676,14 zł) - przy potrącaniu należności na rzecz innych podmiotów.

Zarówno składka na związki zawodowe, jak i spłata pożyczki do kasy zapomogowo-pożyczkowej są potrąceniami na rzecz podmiotów innych niż pracodawca. Zatem obowiązuje tu kwota wolna od potrąceń w wysokości 676,14 zł. Ze względu na to, że wynagrodzenie pracownika jest niższe od kwoty wolnej, nie można dokonać potrąceń z jego pensji.

2. Potrącenie z zasiłku chorobowego

Potrąceń z przysługującego pracownikowi zasiłku chorobowego należy dokonywać po odliczeniu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeśli pracownik otrzymuje stałe wynagrodzenie w wysokości 1500 zł przez okres co najmniej 12 miesięcy poprzedzających lipiec br., to otrzyma zasiłek chorobowy za 15 dni lipca br. w wysokości 511,80 zł:

• przychód pracownika za okres od lipca do grudnia 2007 r.:

1500 zł - (1500 zł × 15,71%*) = 1500 zł - 235,65 zł = 1264,35 zł,

1264,35 zł × 6 m-cy = 7586,10 zł;

• przychód pracownika za okres od stycznia do czerwca 2008 r.:

1500 zł - (1500 zł × 13,71%*) = 1500 zł - 205,65 zł = 1294,35 zł,

1294,35 zł × 6 m-cy = 7766,10 zł;

• razem przychód: 7586,10 + 7766,10 zł = 15 352,20 zł;

• podstawa wymiaru: 15 352,20 zł : 12 m-cy = 1279,35 zł;

• stawka dzienna zasiłku:

1279,35 zł × 80% = 1023,48 zł,

1023,48 zł : 30 dni = 34,12 zł;

• zasiłek chorobowy za 15 dni:

34,12 zł × 15 dni choroby = 511,80 zł;

• zasiłek chorobowy do wypłaty:

512 zł × 19% = 97,28 zł; po zaokrągleniu 97 zł (nie należy stosować kwoty wolnej od podatku, która została zastosowana przy obliczaniu wynagrodzenia za pracę),

511,80 zł - 97 zł = 414,80 zł.

* dla przejrzystości obliczono łączną kwotę składek potrącanych z wynagrodzenia pracownika.

Z kwoty zasiłku netto powinni Państwo potrącić składkę na związki zawodowe - 30 zł. Pracodawca ma bowiem obowiązek pobrania składki członkowskiej na wniosek organizacji związkowej, jeśli pracownik zgodził się na piśmie na jej ściąganie z wynagrodzenia i z zasiłku. Niepobranie tej składki mogłoby narazić Państwa na zarzut utrudniania działalności związkowej. W przypadku potrąceń na pożyczkę z kasy zapomogowo-pożyczkowej nie należy stosować zasad dotyczących potrąceń z zasiłków wynikających z ustawy o emeryturach i rentach (np. kwot wolnych od potrąceń), tylko postępować zgodnie ze zobowiązaniem pracownika. Jeżeli pracownik przy zaciąganiu pożyczki zobowiązał się do spłaty co miesiąc np. 300 zł, to powinni Państwo potrącić tę kwotę z jego zasiłku.

Do ręki pracownik dostanie więc:

414,80 zł - 30 zł - 300 zł = 84,80 zł.

• art. 91 Kodeksu pracy,

• art. 139, art. 140 ustawy z 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (DzU z 2004 r. nr 39, poz. 353 ze zm.),

• art. 3 pkt 3, art. 36 ustawy z 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (DzU z 2005 r. nr 31, poz. 267 ze zm.),

• art. 83 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (DzU nr 210, poz. 2135 ze zm.),

• art. 32 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (DzU z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.).

Izabela Nowacka

specjalista ds. kadr i płac

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Monitor Prawa Pracy i Ubezpieczeń

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Sprzedałeś 30 rzeczy w sieci przez rok? Twoje dane ma już urząd skarbowy. MF i KAS walczą z szarą strefą w handlu internetowym i unikaniem płacenia podatków

Ministerstwo Finansów (MF) i Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wdrożyły unijną dyrektywę (DAC7), która nakłada na operatorów platform handlu internetowego obowiązki sprawozdawcze. Dyrektywa jest kolejnym elementem uszczelnienia systemów podatkowych państw członkowskich UE. Dyrektywa nie wprowadza nowych podatków. Do 31 stycznia 2025 r. operatorzy platform mieli obowiązek składać raporty do Szefa KAS za lata 2023 i 2024. 82 operatorów platform przekazało za ten okres informacje o ponad 177 tys. unikalnych osobach fizycznych oraz ponad 115 tys. unikalnych podmiotach.

2 miliony firm czeka na podpis prezydenta. Stawką jest niższa składka zdrowotna

To może być przełom dla mikroprzedsiębiorców: Rada Przedsiębiorców apeluje do Andrzeja Dudy o podpisanie ustawy, która ulży milionom firm dotkniętym Polskim Ładem. "To test, czy naprawdę zależy nam na polskich firmach" – mówią organizatorzy pikiety zaplanowanej na 6 maja.

Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje skutków błędów w deklaracjach podatkowych. Ochrona dopiero po wykupieniu rozszerzonej polisy OC

Księgowi w biurach rachunkowych mają coraz mniej czasu na złożenie deklaracji podatkowych swoich klientów – termin składania m.in. PIT-36, PIT-37 i PIT-28 mija 30 kwietnia. Pod presją czasu księgowym zdarzają się pomyłki, np. błędne rozliczenie ulg, nieuwzględnienie wszystkich przychodów czy pomyłki w zaliczkach na podatek. W jednej z takich spraw nieprawidłowe wykazanie zaliczek w PIT-36L zakończyło się naliczonymi przez Urząd Skarbowy odsetkami w wysokości ponad 7000 zł. Obowiązkowe ubezpieczenie OC księgowych nie obejmuje błędów w deklaracjach podatkowych – ochronę zapewnia dopiero wykupienie rozszerzonej polisy.

Rewolucja płacowa w całej UE od 2026 roku. Pracodawcy będą musieli ujawniać kwoty wynagrodzenia pracownikom i kandydatom do pracy

Wynagrodzenia przestaną być tematem tabu. Od czerwca 2026 roku pracodawcy będą mieli obowiązek ujawniania informacji o płacach, zarówno kandydatom do pracy, jak i zatrudnionym pracownikom. Czy to koniec nierówności i początek nowego rozdania na rynku pracy?

REKLAMA

Firmy ignorują KSeF? Tylko 5 tys. podmiotów gotowych na rewolucję e-fakturowania

Choć obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur wejdzie w życie za 9 miesięcy, zaledwie 5230 firm zdecydowało się na dobrowolne wdrożenie systemu. Eksperci biją na alarm – to ostatni moment na przygotowania. Firmy nie tylko ryzykują chaos, ale też muszą zmierzyć się z brakiem środowiska testowego, napiętym harmonogramem i rosnącą liczbą innych zmian w przepisach.

Spółka komandytowa bez VAT od dywidendy – ważna interpretacja skarbówki

Dywidenda wypłacana komplementariuszowi nie podlega VAT – potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Oznacza to, że spółki komandytowe, w których wspólnicy prowadzą sprawy spółki bez wynagrodzenia, nie muszą obawiać się dodatkowego obciążenia podatkowego. To dobra wiadomość dla przedsiębiorców poszukujących efektywnych i bezpiecznych rozwiązań podatkowych.

Fiskus wlepi kary za niezapłacony podatek od sprzedaży ubrań i zabawek w internecie? MF analizuje informacje o 300 tys. osób i podmiotów handlujących na platformach internetowych

Operatorzy platform, za pośrednictwem których dokonywane są transakcje w internecie, przekazali MF dane ponad 177 tys. osób fizycznych i 115 tys. podmiotów – poinformowała PAP rzeczniczka szefa KAS Justyna Pasieczyńska. Dane te są teraz analizowane.

Katastrofa fakturowa w 2026 roku? Kto odważy się wdrożyć obowiązek stosowania KSeF i faktur ustrukturyzowanych?

Niedawno opublikowano kolejną wersję projektu „nowelizacji nowelizacji” ustaw na temat faktur ustrukturyzowanych i KSeF, które mają być niezwłocznie uchwalone. Ich jakość woła o pomstę do nieba. Co prawda zaproponowane zmiany świadczą o tym, że twórcy przepisów chcą pozostawić tym, którzy połapią się w tych zawiłościach, jakieś możliwości unikania tej katastrofy, zachowując fakturowanie w dotychczasowej formie przynajmniej do końca 2026 r. Pytanie, tylko po co to całe zamieszanie i dezorganizacja obrotu gospodarczego – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

Jak nie zbankrutować na IT: inteligentne monitorowanie i optymalizacja kosztowa środowiska informatycznego. Praktyczny przewodnik po narzędziach i strategiach monitorowania

W dzisiejszej erze cyfrowej, środowisko IT stało się krwiobiegiem każdej nowoczesnej organizacji. Od prostych sieci biurowych po rozbudowane infrastruktury chmurowe, złożoność systemów informatycznych stale rośnie. Zarządzanie tak rozległym i dynamicznym ekosystemem to nie lada wyzwanie, wymagające nie tylko dogłębnej wiedzy technicznej, ale przede wszystkim strategicznego podejścia i dostępu do odpowiednich narzędzi. Wyobraźcie sobie ciągłą potrzebę monitorowania wydajności kluczowych aplikacji, dbałości o bezpieczeństwo wrażliwych danych, sprawnego rozwiązywania problemów zgłaszanych przez użytkowników, a jednocześnie planowania przyszłych inwestycji i optymalizacji kosztów. To tylko wierzchołek góry lodowej codziennych obowiązków zespołów IT i kadry managerskiej. W obliczu tej złożoności, poleganie wyłącznie na intuicji czy reaktywnym podejściu do problemów staje się niewystarczające. Kluczem do sukcesu jest proaktywne zarządzanie, oparte na solidnych danych i inteligentnych systemach, które nie tylko informują o bieżącym stanie, ale również pomagają przewidywać przyszłe wyzwania i podejmować mądre decyzje.

Wojna celna USA - Chiny. Jak może się bronić Państwo Środka: 2 scenariusze. Świat (też Stany Zjednoczone) nie może się obejść bez chińskiej produkcji

Chiny mogą przekierować towary nadal objęte nowymi, wysokimi cłami USA przez gospodarki i porty azjatyckie lub (a raczej równolegle) przekierować sprzedaż dotychczas kierowaną do USA na inne rynki - prognozują eksperci Allianz Trade. Bardziej prawdopodobna jest przewaga drugiego scenariusza – tak było podczas pierwszej wojny handlowej prezydenta Trumpa, co obecnie oznaczać będzie m.in. 6% rokroczny wzrost importu z Chin do UE (ale też do innych krajów) w ciągu trzech najbliższych lat. Branża, która nie korzysta z żadnych wyłączeń w wojnie celnej – odzież i tekstylia może odczuć ją w największym stopniu na swoich marżach.

REKLAMA