REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Procedura wywozu towaru z UE może być skomplikowana podatkowo

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
dr Izabella Tymińska
Zajmuje się doradztwem z zakresu przepisów prawa celnego, importem i eksportem towarów i usług, analizą finansowo-ekonomiczną kontraktów międzynarodowych.
Procedura wywozu towaru z UE może być skomplikowana podatkowo
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Procedura wywozu towaru z Unii Europejskiej może różnić się w zależności od kraju, oraz od rodzaju towaru. Przedsiębiorca musi także zwrócić baczną uwagę na przeniesienie prawa własności oraz na transport, bowiem to te elementy wpływają na opodatkowania towaru w sprzedaży poza UE.

Można przedstawić kilka kroków, które są stosowane w procedurze wywozu. Pierwszym jest przygotowanie odpowiednich dokumentów, bowiem w zależności od rodzaju towaru i celu wywozu mogą być wymagane różne. Do podstawowych dokumentów zaliczamy: fakturę handlową, specyfikację, świadectwo pochodzenia (jeśli jest wymagane przez kraj importu), zgłoszenie celne, certyfikaty jakości, a także ewentualne licencje czy pozwolenia.

REKLAMA

Autopromocja

Najważniejszy dokument w procedurze wywozu

Najważniejszym dokumentem w procedurze wywozu jest faktura handlowa, bowiem to ten dokument przenosi prawo własności, jeżeli kontrakt nie stanowi inaczej. Faktura handlowa jest dokumentem wystawianym przez sprzedawcę (eksportera) na rzecz nabywcy (importera) w celu potwierdzenia zawarcia umowy sprzedaży towarów. Faktura handlowa jest ważnym dokumentem zarówno dla sprzedawcy, jak i dla nabywcy, ponieważ zawiera szczegółowe informacje dotyczące transakcji handlowej. Powinna zawierać istotne elementy określone przepisami prawa w Rozporządzeniu MF, dotyczącym zgłoszeń celnych. Do elementów tych zaliczamy: 

  1. Dane sprzedawcy i nabywcy: faktura powinna zawierać pełne dane zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy, takie jak nazwa firmy, adres, numer identyfikacji podatkowej (NIP), numer rejestracyjny, jeśli jest wymagany, itp.
  2. Numer faktury: każda faktura powinna mieć unikalny numer identyfikacyjny, który ułatwia identyfikację i archiwizację dokumentów.
  3. Datę wystawienia faktury: data, w której faktura została wystawiona.
  4. Opis towarów/usług: faktura powinna zawierać szczegółowy opis sprzedawanych towarów lub świadczonych usług. Należy podać nazwę towaru/usługi, ilość, jednostkę miary, cenę jednostkową, wartość netto, a także ewentualne rabaty lub dodatkowe koszty.
  5. Wartość netto i brutto: faktura powinna zawierać wartość netto (cena jednostkowa pomnożona przez ilość) oraz wartość brutto (wartość netto z dodanym podatkiem VAT, jeśli jest stosowany).
  6. Stawkę podatku VAT: jeśli sprzedawane towary lub świadczone usługi podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, faktura powinna wskazywać odpowiednią stawkę podatku VAT, na przykład 23% lub 0%.
  7. Sumę faktury: faktura powinna zawierać sumę wartości brutto wszystkich pozycji na fakturze.
  8. Warunki płatności: faktura powinna określać warunki płatności, takie jak termin płatności, akceptowane metody płatności, dane bankowe, itp.
  9. Incoterms 2020 wraz z miejscem.
  10. Kraj pochodzenia towaru.

W tym miejscu należy zwrócić uwagę na miejsce przeniesienia prawa własności, aby prawidłowo opodatkować sprzedawany towar. Podatek należy płacić zgodnie z miejscem dostawy towarów.

Zgłoszenie celne do procedury wywozu

Po przygotowaniu dokumentów i ustaleniu formalności celnych, drugim krokiem w procedurze wywozu jest złożenie deklaracji wywozowej w odpowiednim urzędzie celnym. Deklaracja ta zawiera informacje dotyczące towaru, jego wartości, celu wywozu, miejsca przeznaczenia oraz wszelkie inne wymagane dane.

REKLAMA

W trakcie odprawy celnej może nastąpić kontrola celna. Przy wywozie towarów z UE mogą być przeprowadzane kontrole w celu sprawdzenia zgodności dokumentów i towarów. Kontrole mogą być prowadzone przez służby celne lub inne odpowiednie instytucje, np. weterynarza, sanepid, inspekcję fitosanitarną.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Po zakończeniu formalności celnych i kontroli, towar można wywieźć z UE do docelowego kraju lub regionu. Ważne jest, aby zachować odpowiednie dokumenty i potwierdzenia wywozu dla celów księgowych i ewentualnych kontroli w przyszłości.

Podsumowanie

Najistotniejsze elementy na jakie trzeba zwrócić uwagę to przeniesienie prawa własności oraz kto w sposób fizyczny zarządza procesem transportowym. Te kwestie mają bowiem elementarny wpływ na sposób opodatkowania towaru w sprzedaży poza UE. Aby zastosować preferencyjną stawkę VAT, definicje prawne nakazują sprzedaż towaru z dostawą.

dr Izabella Tymińska, ekspert ds. ceł, prawa celnego, handlu zagranicznego

Polecamy: „Instrukcje księgowego. 101 praktycznych procedur z bazą narzędzi online”

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Badania techniczne od 19 września. Nowe stawki dla kierowców!

Od 19 września kierowców w Polsce czekają wyższe opłaty za badania techniczne pojazdów. Zmiana ta, wprowadzona po ponad 20 latach, ma na celu urealnienie kosztów funkcjonowania stacji kontroli i dostosowanie ich do współczesnych realiów gospodarczych. Ministerstwo infrastruktury podkreśla, że nowe stawki – choć wyższe – nadal pozostaną jednymi z najniższych w Europie, a przy tym zapewnią sprawiedliwą równowagę między interesem przedsiębiorców a możliwościami finansowymi kierowców.

KSeF i słaby Internet? To może być problem dla Twojej firmy, ale jest rozwiązanie

Obowiązkowe e-fakturowanie w KSeF od 2026 r. ma być rewolucją w rozliczeniach VAT, ale wielu przedsiębiorców obawia się braku stabilnego Internetu, szczególnie w mniejszych miejscowościach. Posłanka Iwona Krawczyk pyta ministra finansów o rozwiązania awaryjne i wsparcie dla firm. Znamy odpowiedź resortu.

Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

REKLAMA

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

REKLAMA

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA