REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Nowa era fundacji rodzinnych w Polsce: wyzwania i korzyści po roku funkcjonowania

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Remigiusz Fijak
ID Advisory
Nie mnożymy wątpliwości, proponujemy konkretne rozwiązania
fundacja rodzinna prawo
fundacja rodzinna prawo
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

W ciągu roku od wprowadzenia przepisów o fundacjach rodzinnych, powstało ich ponad tysiąc, a setki innych czekają na rejestrację. Niemniej jednak, w tym okresie pojawiły się pewne aspekty wymagające poprawy.

rozwiń >

Definicja i cel fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna to osoba prawna utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz realizacji świadczeń na ich rzecz. Fundatorem może być tylko osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która składa oświadczenie o ustanowieniu fundacji w akcie założycielskim lub testamencie, oraz wnosi kwotę na fundusz założycielski (minimum 100 tys. zł). 

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Rok funkcjonowania przepisów: sukcesy i wyzwania

Przepisy dotyczące fundacji rodzinnych weszły w życie 22 maja 2023 r. Miały one rozwiązać problemy związane z sukcesją w firmach, umożliwiając oddzielenie spraw biznesowych od rodzinnych i zapewniając ciągłość zarządzania majątkiem firmy. Prawnicy wskazują, że fundacje te można postrzegać jako swego rodzaju skarbce zabezpieczające majątek rodzinny, ponieważ beneficjenci nie stają się właścicielami środków. Jest to istotne szczególnie w kontekście ochrony majątku przed ewentualnymi problemami finansowymi poszczególnych członków rodziny.

Potrzeba zmian podatkowych i działalności gospodarczej

Istnieje potrzeba eliminacji nieuzasadnionego opodatkowania zstępnych fundacji zakładanych przez rodzeństwo oraz umożliwienia neutralnego powrotu kapitału z fundacji zagranicznych do polskich. Istotne jest także wyłączenie fundacji z opodatkowania podatkiem od przychodów z budynków i doprecyzowanie przepisów dotyczących dozwolonej działalności gospodarczej fundacji, szczególnie w kontekście sprzedaży przedmiotów nabytych w celach inwestycyjnych. Na przykład, sprzedaż dzieła sztuki zakupionego w celach inwestycyjnych może być uznana za niedozwoloną działalność gospodarczą, co budzi kontrowersje i wymaga jednoznacznego określenia.

Kontrowersje i interpretacje podatkowe

Pojawiły się kontrowersje związane z interpretacjami podatkowymi dotyczącymi wypłat świadczeń z fundacji. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej początkowo twierdził, że świadczenia wypłacane fundatorom z najbliższej rodziny są częściowo opodatkowane PIT. W odpowiedzi na skargę do WSA na jedną z interpretacji indywidualnych, KIS zmienił stanowisko, uznając, że całe świadczenie dla fundatorów z najbliższej rodziny jest w pełni zwolnione z PIT. 

REKLAMA

Praktyczne aspekty funkcjonowania fundacji rodzinnych

Fundacja rodzinna pozwala na skuteczne zarządzanie majątkiem rodzinnym, zapewniając jednocześnie jego ochronę przed ewentualnymi zagrożeniami, takimi jak roszczenia wierzycieli czy problemy finansowe członków rodziny. Dzięki temu fundacja może pełnić rolę swoistego bufora, zabezpieczającego majątek przed negatywnymi skutkami niespodziewanych wydarzeń. Fundacje te są również narzędziem umożliwiającym planowanie długoterminowe, co jest kluczowe dla zapewnienia stabilności i ciągłości działania rodzinnych przedsiębiorstw.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Korzystne zasady opodatkowania

Przepisy przewidują, że fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego, chyba że jej działalność gospodarcza wykracza poza dozwolony zakres. Podatek CIT pojawia się przy wypłacie świadczeń na rzecz fundatorów lub beneficjentów, a w przypadku osób z zerowej grupy podatkowej jest to jedyna należna danina. Zmiana interpretacji KIS, uznająca pełne zwolnienie świadczeń z PIT dla fundatorów z najbliższej rodziny, może zwiększyć atrakcyjność fundacji rodzinnych jako narzędzia zarządzania majątkiem. 

Potencjalne kierunki rozwoju

W przyszłości warto rozważyć dalsze udoskonalenie przepisów dotyczących fundacji rodzinnych, aby jeszcze bardziej zwiększyć ich popularność. Możliwość włączenia osób prawnych do zarządu i rady nadzorczej fundacji, jak również rozszerzenie zakresu dozwolonej działalności gospodarczej, mogłoby przynieść dodatkowe korzyści. Ponadto, ważna jest eliminacja niejasności podatkowych i uproszczenie procedur administracyjnych związanych z funkcjonowaniem fundacji.

Podsumowanie

Fundacje rodzinne w Polsce, mimo że są stosunkowo nową instytucją prawną, już udowodniły swoją przydatność. Pomimo pewnych problemów i konieczności dalszych zmian legislacyjnych, okazały się popularne dla polskich przedsiębiorców. Zmiany w przepisach i interpretacjach podatkowych mogą dodatkowo zwiększyć ich atrakcyjność, zapewniając większą pewność prawną i korzyści podatkowe dla fundatorów i beneficjentów.

Remigiusz Fijak - Doradca Podatkowy Partner Associate ID Advisory

Więcej ważnych informacji znajdziesz na stronie głównej Infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy KSeF sprawi, że księgowi będą mieli mniej pracy? Niekoniecznie

Wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) to jedno z najważniejszych przedsięwzięć cyfryzacyjnych w polskim systemie podatkowym, mające na celu uproszczenie i zautomatyzowanie obiegu faktur – od ich wystawienia, przez przesyłanie, aż po archiwizację. Choć Ministerstwo Finansów zapowiada, że dzięki obowiązkowemu modelowi KSeF przedsiębiorcy i księgowi zyskają czas, w praktyce księgowi nie spodziewają się mniejszego nakładu pracy. Wręcz przeciwnie, 36,1% księgowych oczekuje, że wdrożenie KSeF przysporzy im więcej obowiązków, a 75% z nich nadal czuje, że ich firma nie jest przygotowana do wdrożenia KseF – wynika z raportu fillup k24 “Księgowi i firmy wobec wdrożenia KSeF”.

Polskie jabłka na Łotwie… a w Białorusi? Spór podatkowy trafia do TSUE

Wyobraźmy sobie typowy dzień w polskiej firmie eksportującej jabłka. Towar gotowy, kontrahent zarejestrowany na Łotwie, formalności załatwione – wszystko wydaje się proste. Ale niespodziewanie pojawia się problem: jabłka wylądowały w Białorusi. I nagle w centrum uwagi znajduje się VAT – czy to wciąż wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT), czy już eksport?

Ministerstwo Finansów i KAS: budujemy Tax Morale. Czy moralność podatkowa zastąpi mechanizmy kontroli podatkowej?

W dniu 28 października 2025 r. w Ministerstwie Finansów odbyła się konferencja na temat moralności podatkowej w społeczeństwie i gospodarce. Uczestnikami spotkania byli m.in. wiceminister finansów Szef KAS Marcin Łoboda, przedstawiciele szwedzkiej administracji podatkowej, Krajowej Administracji Skarbowej, środowiska naukowego i biznesu. Spotkanie było okazją do dyskusji na temat budowania moralności podatkowej i jej wpływu na skuteczność poboru podatków.

Jak dobrze żyć (efektywnie współpracować) z księgowym? Przychody, koszty, bartery, dokumenty. Praktyczne rady dla twórców internetowych i influencerów

Jesteś influencerem, twórcą internetowym, a może dopiero zaczynasz swoją przygodę z działalnością online? Niezależnie od etapu, na którym jesteś – prędzej czy później przyjdzie moment, w którym będziesz musiał zmierzyć się z rozliczeniami podatkowymi. Współpraca z księgowym to w takim przypadku nie tylko konieczność, ale przede wszystkim ogromne ułatwienie i wsparcie w prowadzeniu legalnej, uporządkowanej działalności twórczej.

REKLAMA

Zwolnienia z kasy fiskalnej – aktualne przepisy i wyjątki 2025

Kasy fiskalne od lat stanowią nieodłączny element prowadzenia działalności gospodarczej. Z jednej strony są narzędziem do rejestrowania sprzedaży, z drugiej wspomagają rozliczenia podatkowe, zapewniając transparentność transakcji pomiędzy sprzedawcą i nabywcą.

Cypr staje się rajem dla polskich emigrantów. Skarbówka potwierdza korzystne zasady ryczałtu od przychodów zagranicznych

Przełom w interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej! Fiskus potwierdził, że osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski mogą objąć ryczałtem wszystkie swoje przychody zagraniczne – od dywidend i kryptowalut po nieruchomości. Dla zamożnych reemigrantów to szansa na ogromne oszczędności i najkorzystniejsze warunki podatkowe w historii.

KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Jak rozliczać auta kupione do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

REKLAMA

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co się zmieni już od lutego 2026 roku?

Już od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

REKLAMA