REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Nowa era fundacji rodzinnych w Polsce: wyzwania i korzyści po roku funkcjonowania

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Remigiusz Fijak
ID Advisory
Nie mnożymy wątpliwości, proponujemy konkretne rozwiązania
fundacja rodzinna prawo
fundacja rodzinna prawo
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

W ciągu roku od wprowadzenia przepisów o fundacjach rodzinnych, powstało ich ponad tysiąc, a setki innych czekają na rejestrację. Niemniej jednak, w tym okresie pojawiły się pewne aspekty wymagające poprawy.

rozwiń >

Definicja i cel fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna to osoba prawna utworzona w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz realizacji świadczeń na ich rzecz. Fundatorem może być tylko osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która składa oświadczenie o ustanowieniu fundacji w akcie założycielskim lub testamencie, oraz wnosi kwotę na fundusz założycielski (minimum 100 tys. zł). 

REKLAMA

Rok funkcjonowania przepisów: sukcesy i wyzwania

Przepisy dotyczące fundacji rodzinnych weszły w życie 22 maja 2023 r. Miały one rozwiązać problemy związane z sukcesją w firmach, umożliwiając oddzielenie spraw biznesowych od rodzinnych i zapewniając ciągłość zarządzania majątkiem firmy. Prawnicy wskazują, że fundacje te można postrzegać jako swego rodzaju skarbce zabezpieczające majątek rodzinny, ponieważ beneficjenci nie stają się właścicielami środków. Jest to istotne szczególnie w kontekście ochrony majątku przed ewentualnymi problemami finansowymi poszczególnych członków rodziny.

Potrzeba zmian podatkowych i działalności gospodarczej

Istnieje potrzeba eliminacji nieuzasadnionego opodatkowania zstępnych fundacji zakładanych przez rodzeństwo oraz umożliwienia neutralnego powrotu kapitału z fundacji zagranicznych do polskich. Istotne jest także wyłączenie fundacji z opodatkowania podatkiem od przychodów z budynków i doprecyzowanie przepisów dotyczących dozwolonej działalności gospodarczej fundacji, szczególnie w kontekście sprzedaży przedmiotów nabytych w celach inwestycyjnych. Na przykład, sprzedaż dzieła sztuki zakupionego w celach inwestycyjnych może być uznana za niedozwoloną działalność gospodarczą, co budzi kontrowersje i wymaga jednoznacznego określenia.

Kontrowersje i interpretacje podatkowe

Pojawiły się kontrowersje związane z interpretacjami podatkowymi dotyczącymi wypłat świadczeń z fundacji. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej początkowo twierdził, że świadczenia wypłacane fundatorom z najbliższej rodziny są częściowo opodatkowane PIT. W odpowiedzi na skargę do WSA na jedną z interpretacji indywidualnych, KIS zmienił stanowisko, uznając, że całe świadczenie dla fundatorów z najbliższej rodziny jest w pełni zwolnione z PIT. 

Praktyczne aspekty funkcjonowania fundacji rodzinnych

Fundacja rodzinna pozwala na skuteczne zarządzanie majątkiem rodzinnym, zapewniając jednocześnie jego ochronę przed ewentualnymi zagrożeniami, takimi jak roszczenia wierzycieli czy problemy finansowe członków rodziny. Dzięki temu fundacja może pełnić rolę swoistego bufora, zabezpieczającego majątek przed negatywnymi skutkami niespodziewanych wydarzeń. Fundacje te są również narzędziem umożliwiającym planowanie długoterminowe, co jest kluczowe dla zapewnienia stabilności i ciągłości działania rodzinnych przedsiębiorstw.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Korzystne zasady opodatkowania

Przepisy przewidują, że fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku dochodowego, chyba że jej działalność gospodarcza wykracza poza dozwolony zakres. Podatek CIT pojawia się przy wypłacie świadczeń na rzecz fundatorów lub beneficjentów, a w przypadku osób z zerowej grupy podatkowej jest to jedyna należna danina. Zmiana interpretacji KIS, uznająca pełne zwolnienie świadczeń z PIT dla fundatorów z najbliższej rodziny, może zwiększyć atrakcyjność fundacji rodzinnych jako narzędzia zarządzania majątkiem. 

Potencjalne kierunki rozwoju

W przyszłości warto rozważyć dalsze udoskonalenie przepisów dotyczących fundacji rodzinnych, aby jeszcze bardziej zwiększyć ich popularność. Możliwość włączenia osób prawnych do zarządu i rady nadzorczej fundacji, jak również rozszerzenie zakresu dozwolonej działalności gospodarczej, mogłoby przynieść dodatkowe korzyści. Ponadto, ważna jest eliminacja niejasności podatkowych i uproszczenie procedur administracyjnych związanych z funkcjonowaniem fundacji.

Podsumowanie

Fundacje rodzinne w Polsce, mimo że są stosunkowo nową instytucją prawną, już udowodniły swoją przydatność. Pomimo pewnych problemów i konieczności dalszych zmian legislacyjnych, okazały się popularne dla polskich przedsiębiorców. Zmiany w przepisach i interpretacjach podatkowych mogą dodatkowo zwiększyć ich atrakcyjność, zapewniając większą pewność prawną i korzyści podatkowe dla fundatorów i beneficjentów.

Remigiusz Fijak - Doradca Podatkowy Partner Associate ID Advisory

Więcej ważnych informacji znajdziesz na stronie głównej Infor.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

REKLAMA

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA

Faktura handlowa nie będzie jednocześnie fakturą ustrukturyzowaną. Dodatkowe obowiązki podatników VAT

Po wejściu w życie zmian w ustawie o VAT wdrażających model obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) wielu podatników może mieć problem (i dodatkowe obowiązki) wynikające z faktu, że faktura ustrukturyzowana nie może pełnić funkcji faktury handlowej – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski. Co powinni zrobić podatnicy VAT, którzy zdecydują się na wystawianie faktur handlowych nie będących fakturami VAT?

System kaucyjny a VAT: Objaśnienia MF dotyczące rozliczeń podatników i płatników w związku z nowymi zasadami obrotu opakowaniami

Objaśnienia MF mają na celu pokazanie, jak w praktyce stosować przepisy ustawy o VAT w odniesieniu do czynności wykonywanych przez podatników i płatników uczestniczących w systemie kaucyjnym. Nowe reguły prawne wynikają z wprowadzenia obowiązku pobierania kaucji przy sprzedaży wybranych opakowań jednorazowych i wielokrotnego użytku. System ten umożliwia konsumentom zwrot opakowań lub odpadów opakowaniowych w dowolnym punkcie zbiórki, bez konieczności przedstawiania dowodu zakupu.

REKLAMA