REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy opłaca się leasing operacyjny, a kiedy finansowy

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Kiedy opłaca się leasing operacyjny, a kiedy finansowy
Kiedy opłaca się leasing operacyjny, a kiedy finansowy
ST

REKLAMA

REKLAMA

Firmy wydatki na leasing zaliczają do kosztów uzyskania przychodów i tym samym zmniejszają swoje zobowiązania podatkowe. Poprawne rozliczenie umowy leasingu oraz ilość zaoszczędzonej gotówki na PIT-cie zależy od tego, czy wybieramy leasing operacyjny czy finansowy.

Leasing to rodzaj zewnętrznego finansowania inwestycji (na gruncie podatków zarówno rzeczy jak i praw, np. licencji na oprogramowanie), skierowanego do przedsiębiorców. Zgodnie z opracowaniami Związku Polskiego Leasingu, w 2014 r. w stosunku do 2013 r. branża leasingowa urosła o 21,3 proc. Z kolei w pierwszym kwartale 2015 r. w stosunku do pierwszego kwartału 2014 r. odnotowano 3-proc. wzrost polskiej branży leasingowej, a łączne finansowanie branży leasingowej wyniosło 10,57 mld zł. Co prawda w Polsce istnieje też leasing konsumencki, jednak ze względu na późne uregulowanie go w prawie, na dodatek bez zapewnienia większych gospodarczych korzyści dla konsumenta, cały czas przegrywa na popularności z kredytem konsumenckim.

REKLAMA

Autopromocja

Przedsiębiorców do leasingu przekonują natomiast korzyści zawarte w prawie podatkowym. Zgodnie z nim, a w przeciwieństwie do Kodeksu cywilnego, w leasing przedsiębiorca może wziąć nie tylko rzeczy, ale także i prawa. Na gruncie podatków, za umowę leasingu uznaje się nie tylko te nazwane na płaszczyźnie prawa cywilnego, ale też umowę najmu, dzierżawy czy każdą inną, na mocy której jedna ze stron oddaje drugiej stronie podlegające amortyzacji środki trwałe, wartości niematerialne i prawne grunty i prawo wieczystego użytkowania gruntów (art. 23a ustawy o PIT)do odpłatnego używania albo używania i pobierania pożytków.

Leasing operacyjny

REKLAMA

Podział leasingu na operacyjny i finansowy, choć nie pojawia się w ustawach, występuje w obrocie gospodarczym i powoduje różnice w działaniu prawa. Wybór leasingu operacyjnego to opcja, w której brany w leasing np. samochód, nie jest naszą własnością, ale płacimy co miesiąc leasingodawcy fakturę za jego używanie w naszej działalności. Trzeba tu dysponować odłożonymi środkami na wpłatę wstępną (około 20% wartości samochodu), potem co miesiąc rozliczać się z faktur za raty, a na koniec uregulować jeszcze wpłatę końcową. Suma opłat netto będzie zawsze wyższa niż wartość początkowa przedmiotu leasingu, ale leasingobiorca wartość netto comiesięcznych rat leasingowych oraz odsetek może „wrzucać” w koszty. Opłatę wstępną może rozliczyć w kosztach z kolei jednorazowo, w dacie jej poniesienia (wyrok NSA z 17 grudnia 2013 r., sygn. akt II FSK 2906/11).

Kiedy w leasing operacyjny bierzemy rzecz ruchomą lub wartość niematerialną i prawną, umowa leasingu musi być podpisana na czas określony, odpowiadający minimum 40-proc. okresu amortyzacji na zasadach ogólnych tej rzeczy czy prawa. W przypadku samochodów minimum to 24 miesiące, a cały okres amortyzacji na zasadach ogólnych to 5 lat. Jeśli wybierzemy nieruchomość, minimalny czas umowy leasingu to 5 lat. Mniej więcej przez tyle czasu leasingobiorca może zmniejszać swoje zobowiązane z tytułu PIT-u.

Samochód w firmie 2015 – multipakiet

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Leasing finansowy

REKLAMA

Podpisując umowę leasingu finansowego, leasingobiorca staje się właścicielem przedmiotu leasingu, a to oznacza, że wpisuje go do ewidencji np. środków trwałych i amortyzuje. Nie ma wymaganego minimalnego okresu trwania umowy. Co miesiąc należy spłacać raty leasingowe z odsetkami, ale do kosztów uzyskania przychodu zaliczyć można jedynie odpisy amortyzacyjne i odsetki (i to zdaniem fiskusa tylko te uregulowane) – kosztem nie są comiesięczne raty. Tak naprawdę ciężko mówić w przypadku leasingu finansowego o dużych korzyściach podatkowych, gdyż w rozliczeniu na gruncie ustawy o PIT przypomina on zwykłe nabycie rzeczy na kredyt.

O ile w przypadku decyzji przedsiębiorcy o leasingu samochodu, zwłaszcza droższego, optymalnym rozwiązaniem jest leasing operacyjny, o tyle po leasing finansowy warto sięgać przy finansowaniu nabycia czy korzystania z gruntu i użytkowania wieczystego gruntu. To zdecydowanie rzadziej wybierana forma leasingu – w pierwszym kwartale 2015 r. w 38,1 proc. finansowania udzielonego przez branżę leasingową dotyczyło aut osobowych i ciężarowych do 3,5 t, w 27 proc. transportu ciężkiego (np. samolotów), a jedynie 2,6 proc. nieruchomości i innych rzeczy i praw (opracowanie Związku Polskiego Leasingu).

Monitor Księgowego – prenumerata

Katarzyna Miazek, 

Katarzyna Więsik, księgowa

Tax Care

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

REKLAMA

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

REKLAMA

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co warto zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

REKLAMA