REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jakie ulgi w PIT może rozliczyć przedsiębiorca

Katarzyna Rola-Stężycka
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Nie każdy przedsiębiorca skorzysta z ulg dokonując rocznego rozliczenia PIT. Wybrana przez przedsiębiorcę forma opodatkowania może skutkować ograniczeniem prawa do ulg. W najgorszej sytuacji są pod tym względem osoby opodatkowane podatkiem liniowym. Największe prawo do ulg daje z kolei skala podatkowa.

 

REKLAMA

Autopromocja

 

30 kwietnia to termin na roczne rozliczenie podatku przez przedsiębiorców, którzy są opodatkowani według skali lub podatkiem liniowym. Dostęp do wielu preferencji w PIT uzależniony jest także od formy opodatkowania i to nie tylko samego podatnika, ale także jego małżonka lub dziecka.


Skala najszerszych możliwości


Skala podatkowa (stawka 18% do 85 528 zł i 32% od nadwyżki), to ta forma opodatkowania, która daje przedsiębiorcy najszersze możliwości korzystania z odliczeń i preferencyjnych sposobów rozliczenia. Oczywiście konieczne jest spełnienie wskazanych warunków pozwalających na zastosowanie danego odliczenia lub preferencji, jednak wszystkie są dla nich dostępne. Wypełniając roczne zeznanie (PIT-36) mogą więc w pierwszej kolejności dokonać odliczeń od dochodu. W katalogu tych odliczeń znajdują się zarówno darowizny na cele realizowane przez organizacje pożytku publicznego, na cele kultu religijnego czy krwiodawstwa. Przedsiębiorcy opodatkowani według skali mogą odliczyć od dochodu także wydatki na używanie internetu (w wysokości faktycznie poniesionej i udokumentowanej, nie wyższej jednak niż 760 zł - tzw. ulga internetowa), a także wydatki na cele rehabilitacyjne (tzw. ulga rehabilitacyjna), czy związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Skala podatkowa pozwala także na zmniejszenie dochodu do opodatkowania o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, a gdy przedsiębiorca inwestuje w nowe technologie, także wydatków związanych z ich zakupem.

Gdy przedsiębiorca opodatkowany według skali zmniejszy dochód o możliwe dla niego odliczenia może jeszcze zmniejszyć wyliczony podatek. Od podatku odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne (w wysokości 7,75% podstawy wymiaru tej składki), a gdy wychowuje małoletnie dziecko lub uczące się do 25. roku życia (lub bez względu na wiek, jeśli otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną), może skorzystać z tzw. ulgi prorodzinnej. Pozwala ona na odliczenie od podatku kwoty do wysokości 1112,04 zł w skali roku za każde dziecko.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Transport a ulga rehabilitacyjna

Jak skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?

PIT 2012 - Pobierz Program PIT

I to nie koniec. Przedsiębiorcy na skali, mogą również rozliczyć się wspólnie z małżonkiem a osoby, które samotnie wychowują dziecko skorzystają na rozliczeniu się z podatku wspólnie z dzieckiem. Trzeba jednak pamiętać, że preferencyjne sposoby odliczenia zostaną wyłączone gdy małżonek, dziecko lub sam podatnik osiągnie dochód opodatkowany podatkiem liniowym, kartą podatkową lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (wyjątek to opodatkowanie w tej formie przychodów z prywatnego najmu). Wspólnie z dzieckiem nie rozliczą się także wszystkie te osoby, których dzieci uzyskują swoje dochody. Stanie się tak, gdy dochód dziecka opodatkowany według skali lub tzw. dochód giełdowy (opodatkowany na zasadach określonych w art. 30 b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) przekroczył w roku, za który składane jest zeznanie 3089 zł.


Ryczałt ewidencjonowany z ograniczeniami


Termin rozliczenia rocznego dla przedsiębiorców na ryczałcie już minął (składają zeznanie do 31 stycznia), jednak wciąż mogą skorzystać z niektórych ulg poprzez złożenie korekty zeznania. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to często niska stawka zastosowana do przychodu (przedsiębiorca nie uwzględnia więc ponoszonych kosztów). Ta forma opodatkowania pozwala na skorzystanie z wszystkich odliczeń przewidzianych w art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (o ile nie zostały one dokonane od dochodów opodatkowanych na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Oznacza to, że przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może zmniejszyć swój przychód o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, dokonane darowizny. Skorzysta również z tzw. ulgi internetowej i rehabilitacyjnej. Jednak ta forma opodatkowania wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem albo z dzieckiem osoby samotnej. Nie ma również możliwości na odliczenie wydatków na nabycie nowych technologii.

 

„Ryczałtowcy” nie skorzystają także z ulgi prorodzinnej (czyli możliwości zmniejszenia podatku o 1112,04 zł z tytułu wychowywania każdego dziecka), jeśli obok tej formy opodatkowania nie uzyskują dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (np. dochody uzyskane z etatu).

Rozliczenie roczne „kartowiczów” i „ryczałtowców”


Prosta „linia” i pusta „karta”


Opodatkowanie 19-proc. podatkiem liniowym oznacza brak ulg i preferencji. W podobnej sytuacji są przedsiębiorcy, którzy wybrali kartę podatkową. Jedyną możliwością zmniejszenia podstawy opodatkowania to dla „liniowca” odliczenie zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Podatek natomiast może zmniejszyć o składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Z tej ostatniej, a jednocześnie jedynej możliwości, skorzystają także „kartowicze”.

Przedsiębiorcy opodatkowani jedną z tych form skorzystają z możliwych szerszych odliczeń, gdy jednocześnie uzyskiwali dochód opodatkowany według skali lub przychód opodatkowany ryczałtem.

 

 

 

Skala podatkowa

Podatek liniowy

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Karta podatkowa

Ulga internetowa

Tak

Nie

Tak

Nie

Ulga prorodzinna

Tak

Nie (Opodatkowanie tą formą dziecka wyklucza skorzystanie z ulgi)

Nie

(Opodatkowanie tą formą dziecka wyklucza skorzystanie z ulgi)

Nie

(Opodatkowanie tą formą dziecka wyklucza skorzystanie z ulgi)

Możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub dzieckiem

Tak

Nie (opodatkowanie tą formą jednej z osób np. małżonka wyklucza możliwość  wspólnego rozliczenia)

Nie

(opodatkowanie tą formą jednej z osób np. małżonka wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia)

Nie (opodatkowanie tą formą jednej z osób np. małżonka wyklucza możliwość  wspólnego rozliczenia)

Ulga na nowe technologie

Tak

Nie

Nie

Nie

Odliczenia od dochodu darowizn

Tak

Nie

Tak

Nie

Ulga rehabilitacyjna

Tak

Nie

Tak

Nie

Odliczenie od dochodu składek na ubezpieczenie społeczne

Tak

Tak

Tak

Nie

Odliczenie od podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne

Tak

 

 

Tak

Tak

Tak

 

Ulga internetowa w rozliczeniu rocznym

Jak prawidłowo rozliczyć roczny PIT za 2012 r.

Katarzyna Rola-Stężycka

  

 

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Taxways

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Podatnicy poszkodowani w powodzi zapłacą tegoroczne podatki w 2025 roku [projekt rozporządzenia Ministra Finansów]

W dniu 18 września 2024 r. opublikowano projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie przedłużenia niektórych terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego w związku ze stanem klęski żywiołowej. Rozporządzenie to ma pomóc przedsiębiorcom poszkodowanym we wrześniu br. powodzią na obszarze części województwa dolnośląskiego, opolskiego oraz śląskiego - poprzez odroczenie terminów zapłaty podatków i zaliczek na podatki. 

Dyrektywę UE o adekwatnych wynagrodzeniach minimalnych trzeba wdrożyć w Polsce jeszcze w 2024 roku. Co się zmieni w płacy minimalnej? Od kiedy?

Do 15 listopada 2024 kraje członkowskie Unii Europejskiej zobowiązane są do implementacji do porządku krajowego, przepisów kolejnej dyrektywy. Mowa tu o dyrektywie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2022/2041 z dnia 19 października 2022 r. w sprawie adekwatnych wynagrodzeń minimalnych w Unii Europejskiej, która wprowadza szereg regulacji dotyczących sposobu i częstotliwości określania przez Rząd minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Stawka 0% VAT do końca 2024 r. na darowizny towarów i usług dla powodzian. Konieczna pisemna umowa z OPP, JST, podmiotem leczniczym lub RARS

Minister Finansów wydał rozporządzenie, które wprowadza możliwość stosowania obniżonej do 0% stawki podatku VAT dla darowizn (przekazywanych już od 12 września 2024 r.) wszelkiego rodzaju towarów lub usług niezbędnych do wsparcia poszkodowanych w trwającej obecnie powodzi. Ale ta preferencyjna stawka VAT dotyczy wyłącznie darowizn realizowanych za pośrednictwem organizacji pożytku publicznego, jednostek samorządu terytorialnego, podmiotów leczniczych i Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych.

ZUS: można zapłacić składki z 2024 r. do 15 września 2025 r. bez odsetek. Trzeba złożyć oświadczenie o poszkodowaniu w powodzi

Przedsiębiorcy poszkodowani przez powódź mogą opłacić składki za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia br. dopiero we wrześniu 2025 r., bez naliczania odsetek za zwłokę - poinformował we wtorek PAP rzecznik prasowy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Paweł Żebrowski.

REKLAMA

Pies w kosztach firmy. Fiskus zmienił zdanie, bo nie znalazł związku pomiędzy wydatkami a przychodem

Fiskus zmienił zdanie w sprawie kosztów firmowych dotyczących psa. Chodziło o możliwość zaliczenia w kosztach uzyskania przychodu wydatków na zakup i utrzymanie psa, który służył jako reklama promująca ofertę spółki.

Od 300 do 1200 zł miesięcznie składki będzie musiał zapłacić przedsiębiorca? Zryczałtowana składka zdrowotna być może stanie się faktem

Od 300 do 1200 zł miesięcznie składki będzie musiał zapłacić przedsiębiorca? zryczałtowana składka zdrowotna być może stanie się faktem. Konfederacja Lewiatan postuluje za obniżeniem składki zdrowotnej dla przedsiębiorców i uproszczenie sposobu jej opłacania poprzez wprowadzenie zryczałtowanych stawek

MF: od 1 października przez infolinię KAS podatnik dostanie indywidualną informację o swoich sprawach

Ministerstwo Finansów poinformowało, że od 1 października 2024 r. pracownicy urzędów skarbowych i Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) będą udzielać odpowiedzi na pytania podatników na jednej ogólnopolskiej infolinii KAS pod numerami: (+48) 22 330 03 30 – dla połączeń z telefonów komórkowych i 801 055 055 – dla połączeń z telefonów stacjonarnych. Tak jak do te pory podatnicy uzyskają pod tymi numerami ogólną informację podatkową i celną. Istotną nowością będzie możliwość uzyskania na tej infolinii informacji dotyczących indywidualnych spraw podatnika objętych tajemnicą skarbową po potwierdzeniu tożsamości kodem telePIN.

Doradca podatkowy w todze i z większymi kompetencjami. Od 2025 roku? Założenia nowelizacji

Minister Finansów chce zmienić szereg przepisów ustawy o doradztwie podatkowym. W dniu 16 września 2024 r. opublikowano założenia projektu nowelizacji, zgodnie z którymi m.in. doradcy podatkowi w sądzie mieliby nosić togi, tak jak inne zawody prawnicze (adwokaci, radcowie prawni, prokuratorzy). Rozszerzony ma zostać zakres spraw, w których doradcy podatkowi będą mogli wydawać opinie. Ponadto zmiany zajdą w zasadach egzaminu na doradcę podatkowego i w kompetencjach organów KIDP.

REKLAMA

Grecja sięga do kieszeni turystów! 20 euro podatku zapłaci każdy pasażer wysiadający na Mykonos i Santorini

Grecja wprowadza podatek dla turystów. Każdy pasażer wycieczkowca wysiadający na greckiej wyspie Mykonos i Santorini będzie musiał zapłacić podatek w wysokości 20 euro w szczytowym sezonie turystycznym. Tak ogłosiła minister turystyki Grecji Olga Kefalogianni. W innych portach opłata wyniesie 5 euro.

Minimalne wynagrodzenie zaczyna przewyższać możliwości firm. „4666 zł to obiektywnie wysoka płaca minimalna”

Wysoki i niekonsultowany z przedsiębiorcami – taki jest wzrost płacy minimalnej według członków Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie. – Po kaskadowych wzrostach płacy minimalnej liczyliśmy na zmianę standardów dyskusji o tym, jaka powinna ona być, kiedy rosnąć i jakie wartości są możliwe do agregacji przez przedsiębiorców. Obecnie wzrost znów będzie powodować, że sektory działające na niższych marżach jak np. usługi, handel czy turystyka będą zmuszone do podnoszenia cen lub optymalizacji w miejscach pracy. To zła wiadomość także dla samorządów, bo rozwarstwienie w siatce płac będzie nadal rosnąć – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie. 

REKLAMA