REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wynagrodzenie dla swojego niepełnoletniego dziecka nie jest kosztem podatkowym

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
koszty podatkowe; ubezpieczenia
koszty podatkowe; ubezpieczenia

REKLAMA

REKLAMA

Przedsiębiorcy zatrudniają czasem w swoich firmach własne dzieci. Z przepisów podatkowych wynika jednak, że nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wynagrodzeń wypłaconych swoim niepełnoletnim dzieciom.

Praktyka zawodowa to obecnie jedno z najważniejszych kryteriów branych pod uwagę przez pracodawców w momencie ubiegania się o pracę. Ze względu na to, młodzi ludzie coraz częściej podejmują różnego rodzaju praktyki – także w firmach prowadzonych przez rodziców. 

REKLAMA

Autopromocja

Warto zatem wiedzieć, jakie konsekwencje na gruncie podatkowym pociąga za sobą zatrudnienie swojego pełnoletniego dziecka. Czy wypłacane wynagrodzenie można zaliczyć do zmniejszających podstawę opodatkowania kosztów podatkowych firmy?

Czym są koszty uzyskania przychodów

Koszty 2013 - brak zapłaty to korekta kosztów w PIT i CIT

Wypłacane wynagrodzenia zmniejszają podstawę opodatkowania

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Za koszty uzyskania przychodów uważa się z zasady koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła. Należy przy tym pamiętać o kosztach wymienionych w art. 23 ust. ustawy o PIT, które zostały wyłączone z możliwości zaliczenia w ciężar kosztów podatkowych, przez co nie mogą zmniejszać podstawy opodatkowania.

Wypłacane wynagrodzenie nie może stanowić KUP jedynie w przypadku małoletnich dzieci podatników

We wspomnianym katalogu wyłączeń z kosztów uzyskania przychodów, znajduje się zapis odnoszący się do dzieci, jednak jedynie małoletnich.

REKLAMA

Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci, a w przypadku prowadzenia działalności w formie spółki cywilnej lub osobowej spółki handlowej – także małżonków i małoletnich dzieci wspólników.

Dzieci pełnoletnich wyłączenie to więc nie dotyczy. Warto przy tym pamiętać, że wbrew powszechnie przyjętej opinii, pełnoletniość nie zawsze musi oznaczać ukończenie 18-tu lat, co zostało określone w art. 10 Kodeksu Cywilnego.

Pełnoletnim jest, kto ukończył lat osiemnaście. Przez zawarcie małżeństwa małoletni uzyskuje pełnoletność. Nie traci jej w razie unieważnienia małżeństwa.

Można zatem powiedzieć, że wynagrodzenia wypłacane swoim pełnoletnim dzieciom, stanowią koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem, że są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Jednocześnie rodzic, jako płatnik, zobowiązany jest do obliczania i pobierania w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, które należy przekazywać do 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, na rachunek właściwego urzędu skarbowego, dołączając przy tym deklaracje PIT-4.

Składki ZUS również można zaliczyć do kosztów podatkowych

Ubezpieczenie zdrowotne

W przypadku zatrudnienia dziecka na podstawie umowy o pracę, koniecznym jest odprowadzanie składek na ubezpieczenia społeczne, jak również ubezpieczenie zdrowotne.

Składki te z zasady również podlegają zaliczeniu do kosztów podatkowych firmy. Warto jednak pamiętać, że w zależności od tego, w jakim stosunku pozostaje zatrudnione dziecko z rodzicem – przedsiębiorcą, możliwość ta przysługuje w odmiennym zakresie.

I tak, składki zapłacone na ubezpieczenia społeczne pełnoletniego dziecka, sfinansowane przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą zgodnie z przepisami o systemie ubezpieczeń społecznych:

- w całości (jeżeli zatrudnione dziecko pozostaje z rodzicem we wspólnym gospodarstwie domowym, a tym samym posiada status osoby współpracującej) lub też

- w części (jeżeli dla celów ubezpieczeń społecznych dziecko posiada status pracownika) prowadzący działalność gospodarczą rodzic ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Elżbieta Węcławik

Dominik Mędrzycki, księgowy

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Tusk zapowiada rewolucję: uprościmy podatki i prowadzenie biznesu w Polsce

Podczas piątkowej konferencji prasowej, poprzedzającej posiedzenie rządu, premier Donald Tusk zapowiedział szeroko zakrojone działania mające na celu uproszczenie prowadzenia biznesu w Polsce, w tym gruntowną reformę systemu podatkowego. Jego słowa, pełne determinacji i świadomości skali wyzwań, padły w momencie, gdy polscy przedsiębiorcy coraz częściej apelują o zmniejszenie biurokratycznego ciężaru i stabilność regulacyjną.

Gra w zagranicznym kasynie online: legalność, podatki i ryzyko utraty wygranej

W dobie globalizacji i rosnącej popularności internetowego hazardu wiele osób z Polski decyduje się na grę w zagranicznych kasynach online. Kuszące wygrane i łatwy dostęp to jednak tylko pozory – brak znajomości przepisów może kosztować cię nie tylko grzywnę, ale również całą wypłatę. Sprawdź, kiedy gra jest legalna, kiedy zapłacisz podatek, a kiedy... stracisz wszystko.

Krajowy System e-Faktur – przełomowa zmiana wraca do Komisji Sejmowej. Co oznacza dla przedsiębiorców?

Sejm ponownie skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Nowe przepisy mają zrewolucjonizować wystawianie faktur w Polsce, wprowadzając cyfrową platformę. Zgłoszono poprawki wydłużające termin przesyłania faktur nawet do 5 dni.

Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

REKLAMA

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

REKLAMA

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o pełnym zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

REKLAMA