Rozliczenie roczne PIT - 10 ciekawostek

1. Ulga na internet w rozliczeniu PIT
Podatnik ma prawo odliczyć od podatku wydatki na internet do kwoty 760 zł. Co ważne, w przypadku małżonków ulga dotyczy każdego z nich osobno. Jednak nie oznacza to, że mogą obydwoje odliczyć po 760 złotych, jeśli tyle łącznie kosztuje ich dostęp do internetu. Nie można też podwajać wymiaru ulgi i od łącznych dochodów małżonków odliczać razem 1520 zł. Odliczenie przysługuje łącznie tylko na kwotę, na którą posiada się prawidłowo wystawione faktury.
Przykład: pan Jan ma faktury za korzystanie z internetu na 760 zł. W zeznaniu rocznym małżonkowie stwierdzają, że ulga przysługuje im obojgu, więc każde z nich ma po 760 zł do odliczenia. Niestety, będzie to błąd. Wydają 760 i razem mają do odliczenia tylko tę kwotę.
2. Nie każdy ma obowiązek złożenia rozliczenia PIT
Jeżeli podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej i nie zarobił w danym roku ani złotówki lub uzyskał wyłącznie przychody zwolnione z opodatkowania, to nie ma obowiązku składać zeznania podatkowego. Dotyczy to także tych, którzy w poprzednich latach osiągali przychody i składali zeznanie.
3. Dochody małoletnich dzieci w PIT
Jeżeli podatnik dolicza do swoich dochodów także dochody osiągnięte przez małoletnich dzieci, to składa PIT-36 – nawet jeśli uzyskuje wyłącznie przychody, które normalnie rozliczyłby na PIT-37, a więc przychody z umowy o pracę, umowy zlecenie, zasiłków czy emerytur. Podatnik nie może jednak doliczyć w zeznaniu tych dochodów dziecka, które pochodzą z pracy (również ze zlecenia, dzieła itp.), stypendiów oraz przedmiotów oddanych dziecku do swobodnego użytku.
Przykład: Pan Jan ma syna Karola, który nie ukończył jeszcze 18 lat. Karol dostał od ojca rower, który sprzedał miesiąc po otrzymaniu. Przychód ten rozliczy Karol Kowalski, a nie ojciec, gdyż rower został oddany dziecku do swobodnego użytku. Karol musi więc złożyć własne roczne zeznanie podatkowe PIT.
4. Ulga prorodzinna w rocznym PIT
Ulga prorodzinna przysługuje również za rok, w którym dziecko ukończyło 18. rok życia i 25. w przypadku dzieci uczących się. Jeśli w lipcu 2021 r. Karol - student politechniki kończy 25 lat, w roku 2021 rodzice mogą ostatni raz skorzystać z ulgi prorodzinnej – proporcjonalnie za miesiące do daty 25. urodzin dziecka.
5. Wspólne rozliczenie małżonków, gdy jeden z nich nie pracuje
Wspólne rozliczenie PIT jest możliwe także wtedy, gdy dochody uzyskuje tylko jedno z małżonków. Przykład: pan Jan pracuje, pani Janina opiekuje się dziećmi w domu. Pan Jan zarobił 120 tys. zł. W tej sytuacji może rozliczyć się wspólnie z żoną, która nie uzyskała w tym roku przychodów i dzięki temu pozostanie w najniższym progu podatkowym (17%).
6. Wspólne rozliczenie PIT nowożeńców
Od 2021 roku wspólnie mogą się rozliczyć także osoby będące w związku małżeńskim – nawet jeśli był to tylko 1 dzień w danym roku. Wcześniejsze przepisy pozwalały złożyć wspólne zeznanie podatkowe dopiero w drugim roku po ślubie. Ważne jest, by w okresie, za który będzie dokonywane rozliczenie, trwała wspólność majątkowa.
7. Zakup gruntu i sprzedaż nieruchomości w PIT
Jeżeli podatnik nabył grunt, a następnie wybudował na nim budynek, to do obliczenia 5 letniego okresu, po którym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, decydująca jest data nabycia gruntu, a nie data wybudowania budynku. Sprzedaż domu po 5 latach od końca roku, w którym nabyto grunt nie będzie podlegała opodatkowaniu.
8. Zawieszona działalność gospodarcza a rozliczenie roczne PIT
Jeżeli podatnik cały rok miał zawieszoną działalność gospodarczą i nie zarobił w tym czasie ani złotówki, to i tak musi złożyć roczne zeznanie podatkowe.
9. Deklaracja roczna PIT papierowa a brak podpisu
Jeżeli podatnik składa deklarację w postaci papierowej i jej nie podpisze, będzie to traktowane jako błąd formalny, który musi zostać uzupełniony. Ustawodawca za "deklaracje" uznaje wszystkie formularze podatkowe składane przez podatników, nawet jeżeli zawierają braki formalne. W praktyce często zdarza się, że urzędnicy, w ramach czynności sprawdzających informują podatnika, że musi złożyć podpis. Warto też jednak samemu o tym pamiętać – jeżeli brak nie zostanie uzupełniony, to deklaracja nie wywoła skutków prawnych.
10. Brak PIT-11 a obowiązek złożenia rozliczenia rocznego
Pracownik powinien do 28.02 otrzymać od pracodawcy PIT-11. Jeżeli jednak się tak nie stało, to i tak musi wypełnić roczną deklarację podatkową. Warto pamiętać, że PIT-11 nie decyduje o tym, jakiej wysokości podatek powinien być opłacony, może też zawierać błędy. Podatnik sam odpowiada za prawidłowe wypełnienie deklaracji rocznej PIT.
Joanna Grochala, księgowa inFaktu

- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat
Do obliczenia podatku od zysku wypłaconego komplementariuszowi konieczne jest poznanie wysokości podatku należnego od spółki. Skoro PIT od zysku komplementariusza pomniejszany jest o proporcjonalną część CIT zapłaconego przez spółkę komandytową, to pierwszy z wymienionych podatków będzie mógł zostać wyliczony i pobrany dopiero po złożeniu przez spółkę rocznego zeznania i podjęciu przez wspólników uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i podziale zysku. Spółka, jako płatnik, nie ma więc obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego przy wypłacie komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku. Wyrok z 2 lutego 2023 r. Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (sygn. akt I SA/Wr 394/22).
31 maja 2023 r. ZUS poinformował, że udostępnił aktualizację aplikacji mobilnej mZUS. W nowej wersji zmieniony został wygląd aplikacji i rozbudowano ją o kolejne funkcje.
Do 5 czerwca 2023 r. prowadzący działalność gospodarczą mają czas na złożenie wniosku RZS-R o zwrot nadpłaty składki na ubezpieczenie zdrowotne wynikającej z rocznego rozliczenia. Wniosek w tej sprawie należy złożyć elektronicznie na Platformie Usług Elektronicznych ZUS – poinformował 1 czerwca 2023 r. Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
Aż 79% Polaków nie oszczędza pieniędzy na emeryturę poza obowiązującymi składkami, a 62,5% nie odkłada regularnie żadnej kwoty na żaden cel. Jednocześnie dochód rozporządzalny na 1 osobę w Polsce w 2022 roku wyniósł 2 249,79 zł. Czy daje to możliwość odłożenia miliona złotych na emeryturę?
Mały ZUS Plus będzie wydłużony o rok dla przedsiębiorców, którzy korzystają z tej preferencji (ulgi) w 2023 roku. Poinformowało o tym 31 maja 2023 r. Ministerstwo Rozwoju i Technologii. Wskutek tego przedłużenia przedsiębiorcy ci zaoszczędzą nawet kilkaset złotych miesięcznie.
Obniżony VAT na odzież dziecięcą. W ostatnim czasie ożywiła się dyskusja wokół obniżenia stawki VAT na odzież i obuwie dla dzieci. Eksperci nie wykluczają, że temat powróci w najbliższej kampanii wyborczej. Na czym polega problem?
Dokonanie wpisu oraz rejestracja zmian danych ujawnionych w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) to jeden z podstawowych obowiązków przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą w formie spółki handlowej. Zgodnie z przepisami, wniosek o wpis lub o zmianę danych podmiotu w rejestrze przedsiębiorców KRS powinien być złożony do sądu rejestrowego w terminie 7 dni od dnia, w którym zdarzenie uzasadniające zmianę miało miejsce. Praktyka pokazuje, że wielu przedsiębiorców zaniedbuje ten obowiązek i zgłasza zmiany za późno lub nie robi tego wcale.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to ważne narzędzie pomagające w zwalczaniu oszustw podatkowych. Elektroniczny proces wystawiania, przekazywania i przechowywania faktur ułatwia walkę z nieuczciwymi praktykami. Czy obowiązkowe wprowadzenie systemu zapewni skuteczne środki kontroli i wyeliminuje tzw. szarą strefę? Jakie korzyści przyniesie firmom?
Wprowadzenie podatku od nadmiarowych zysków dla niektórych branż nie jest przesądzone - poinformował wicepremier i minister aktywów państwowych Jacek Sasin. Zastrzegł, że nad rozwiązaniami pracuje resort klimatu.
Pakiet e-commerce, który wprowadził szereg zmian oraz nowych pojęć głównie w ustawie o podatku od towarów i usług obowiązuje od 20 maja 2021 r. Szczególnie ciekawe były zmiany, które „uporządkowały” kwestię platform ułatwiających sprzedaż wysyłkową dla konsumentów z UE (B2C). Mowa jest tutaj głównie o interfejsach elektronicznych takich jak chociażby Amazon. Co istotne, adres siedziby dla takich platform nie ma żadnego znaczenia w rozwiązaniu, o którym będzie mowa, o ile ułatwiają one określone dostawy towarów.
W Biuletynie Informacji Publicznej opublikowano oświadczenie majątkowe prezydenta Rzeszowa Konrada Fijołka. Wynika z niego, że prezydent zarobił ponad 250 tys. zł w 2022 roku. To o nieco ponad 107 tys. zł więcej niż w 2021 roku.
Od 1 lipca przyszłego roku korzystanie z KSeF będzie obowiązkowe. Obecnie jest to dobrowolne, a oficjalne dane Ministerstwa Finansów pokazują, jakie jest podejście podatników do tego tematu. Jak to wygląda?
Od 15 czerwca 2023 r. podatnicy i płatnicy podatków będą mogli uzyskać od każdego z naczelników urzędów skarbowych (niezależnie od terytorialnej właściwości działania tych organów) dane i informacje o swojej indywidualnej sytuacji podatkowo-prawnej (w tym objęte tajemnicą skarbową) telefonicznie lub za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym.
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał 25 maja 2023 r. wyrok w polskiej sprawie (C-114/22) dotyczącej kwestionowania prawa do odliczenia VAT na podstawie pozorności czynności. Sprawa dotyczyła transakcji sprzedaży znaków towarowych i odliczenia podatku naliczonego w tym zakresie.
Ministerstwo Finansów przypomina, że organizacje pożytku publicznego (OPP), które chcą otrzymać 1,5% podatku PIT, powinny do 30 czerwca 2023 r. zgłosić do urzędu skarbowego aktualny rachunek bankowy. Zgłoszenie nie jest konieczne jeżeli rachunek został zgłoszony w ubiegłych latach i jest nadal aktualny.
Jak prawidłowo rozliczyć VAT w przypadku zwrotu zakupionych towarów przez nabywcę? Wyjaśniamy na poniższym przykładzie.
Inwestycje amerykańskich spółek na polskim rynku widoczne są na każdym kroku. Wbrew pozorom, ruch kapitału odbywa się jednak również w przeciwnym kierunku. Polscy inwestorzy co raz częściej lokują kapitał w zagraniczne start-up’y, w tym w innowacyjne projekty z Ameryki Północnej. Jedną z możliwości prowadzenia tego typu działań są umowy SAFE.
Rolnik ryczałtowy sprzedaje samochód, który wykorzystywał w działalności rolniczej. Samochód ten został przed sprzedażą wycofany z działalności rolniczej, co zostało potwierdzone sporządzonym na tę okoliczność protokołem. Czy sprzedaż taka podlega opodatkowaniu VAT? Czy byłoby inaczej, gdyby przed sprzedażą samochód nie został wycofany z działalności rolniczej?
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług architektonicznych. Zamierzam wycofać z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nieruchomość - dom, w którym dotychczas mieściła się siedziba mojej firmy. Nieruchomość stanowi środek trwały, od nabycia którego odliczyłem VAT. Po wycofaniu z działalności do majątku prywatnego dom będzie wynajmowany innej firmie, w której będzie ona prowadziła działalność gospodarczą. Zatem najem będzie podlegał opodatkowaniu stawką 23%. Czy powinienem dokonać korekty podatku odliczonego w związku z wycofaniem nieruchomości do majątku prywatnego w celu jej dalszego wynajmu?
Już 15 czerwca 2023 r. odbędzie się bezpłatne webinarium „Rola odbiorców energii w transformacji energetycznej”. Zapraszamy!
Sprzedaż praw do projektu elektrowni (farmy) fotowoltaicznej to świadczenie kompleksowe, dla którego właściwą stawką VAT jest 23 proc. Tak wynika z wyroku WSA w Olsztynie z lutego 2023 r.
Jeszcze w tym roku Komisja Europejska ma przedstawić projekt trzeciej wersji dyrektywy PSD (Payment Service Directive). Nowe przepisy dotyczące otwartej bankowości mogą ułatwić m.in. płatność zobowiązań podatkowych oraz obsługę państwowych systemów faktur elektronicznych - m.in. powstającego w Polsce KSeF.
Planowane zmiany w egzekucji administracyjnej poruszono podczas konferencji „Egzekucja administracyjna należności podatkowych” zorganizowanej przez Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych Uniwersytetu Łódzkiego. Zmiany mają dotyczyć sposobu negocjacji pomiędzy dłużnikiem a organem egzekucyjnym.
Co to jest oszustwo na "zdalny pulpit"? Dlaczego oprogramowanie AnyDesk jest groźne? uniknąć wyłudzenia danych i straty pieniędzy?
Jakie oprocentowanie lokat terminowych i kont oszczędnościowych oferują banki pod koniec maja 2023 r.?
Komentarze(0)
Pokaż: