REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozliczenie PIT osób do 26 roku życia. Do 85.528 zł bez podatku i obowiązku składania PIT-a. Nie wszystkie przychody są zwolnione

podatki, PIT, zwolnienia i ulgi podatkowe
Rozliczenie podatkowe osób do 26. roku życia w 2025 roku. Do 85.528 zł bez podatku i obowiązku składania PIT-a. Ale nie wszystkie przychody są zwolnione
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają kiedy podatnikom do 26. roku życia przysługuje tzw. ulga dla młodych oraz jak powinni rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą.

Sezon PIT-owy 2025 startuje już za chwilę

Od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mają - co do zasady - obowiązek złożyć roczne zeznanie podatkowe 2024 r. Ale nie wszyscy. Niektórzy są zwolnieni z podatku i obowiązku składania PIT-a.

REKLAMA

Autopromocja

Ulga dla młodych - czyli zwolnienie podatkowe

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, zwolnione z tego podatku są przychody:
a) ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
b) z umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą (np. spółką albo osobą prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą),
c) z praktyki absolwenckiej - odbywanej zgodnie z ustawą z 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich (Dz. U. z 2018 r. poz. 1244),
d) ze stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
e) z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa
– otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.

A zatem od przychodów do 85 528 zł uzyskanych w 2024 r. nie trzeba płacić podatku dochodowego ani składać w 2025 roku zeznania podatkowego - jeżeli dany podatnik nie miał innych (nie zwolnionych z podatku) dochodów w 2024 roku).

Warto pamiętać, że omawiane zwolnienie (zwane też czasem "ulgą dla młodych") nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej. Zatem jeżeli młoda osoba przed 26 rokiem życia osiągnęła w 2024 roku przychody z działalności gospodarczej, to podlegają one - co do zasady - opodatkowaniu i trzeba je wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym.

Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w objaśnieniach, omawiane zwolnienie dotyczy przychodów, do których ma zastosowanie skala podatkowa, określona w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT. A warunek wieku musi być spełniony na moment uzyskania przychodów, włącznie z dniem 26. urodzin. Czyli zwolnione są z podatku do ww. limitu kwoty przychodu otrzymane w 2024 r. do dnia 26. urodzin (o ile ten dzień miał miejsce w zeszłym roku).

Ministerstwo Finansów informuje też, że ulga dla młodych e obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeśli oprócz ulgi dla młodych dana osoba korzysta z innych tzw. „zerowych ulg”, np. z ulgi na powrót - to przychody zwolnione na podstawie każdej z tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85 528 zł.

Polecamy: Program do rozliczania PIT-ów za 2024 rok

Kiedy podatnik do 26. roku życia musi złożyć zeznanie podatkowe?

Ministerstwo Finansów informuje, że podatnik do 26. roku życia musi złożyć zeznanie podatkowe (PIT-36 albo PIT-37), jeśli wystąpiły dodatkowe okoliczności, np.:
- oprócz przychodów objętych ulgą uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu, np. przychody z działalności gospodarczej, z umowy o dzieło, z renty,
- ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chce skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą,
- ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utracił prawo.

Jeżeli taka osoba składa zeznanie podatkowe (PIT-36, PIT-37), to informacyjnie musi w nim wykazać również przychody objęte ulgą dla młodych.

Oczywiście trzeba złożyć zeznanie podatkowe i opodatkować przychody, które nie korzystają ze zwolnienia jeżeli w rozliczanym roku podatkowym (2024):
- podatnik miał mniej niż 26 lat ale zarobił więcej niż 85 528 zł (chodzi o ww. przychody opodatkowane wg skali podatkowej) – bowiem nadwyżka ponad 85 528 zł podlega opodatkowaniu;
- podatnik skończył 26 lat – przychody, które uzyskał po ukończeniu 26 lat życie nie są zwolnione i podlegają opodatkowaniu.

Ministerstwo Finansów wyjaśnia także, że podatnik do 26. roku życia powinien złożyć zeznanie podatkowe również wtedy gdy:
- płatnik na wniosek tego podatnika w trakcie roku pobierał zaliczki na podatek;
- na nazwisko podatnika była zarejestrowana działalność gospodarcza lub działy specjalne produkcji rolnej;
- podatnik był wspólnikiem spółki osobowej (np. cywilnej).

Ministerstwo Finansów wskazuje, że najszybciej i najprościej można złożyć roczne zeznanie podatkowe w usłudze Twój e-PIT.

Z jakich odliczeń podatkowych może skorzystać podatnik do 26. roku życia

Jeśli podatnikowi przysługuje ulga na dzieci, a w 2024 roku uzyskał wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, to ma prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą dla młodych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ministerstwo Finansów zwraca też uwagę, że składki na ubezpieczenie społeczne, które taki podatnik do 26. roku życia zapłacił od przychodu zwolnionego (w tym ulgi dla młodych) nie podlegają odliczeniu od dochodu. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne można wykorzystać tylko do „dodatkowego zwrotu” z ulgi na dzieci.

Jak już wspomniano wyżej, gdy w rozliczanym roku podatkowym (2024) oprócz przychodów objętych ulgą dla młodych podatnik do 26. roku życia uzyskał inne przychody podlegające opodatkowaniu, to ma obowiązek się z tego rozliczyć i złożyć PIT-37 albo PIT-36. W takiej sytuacji od tych opodatkowanych przychodów (dochodów) może korzystać ze wszystkich dostępnych ulgi podatkowych (np. ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna i inne).

Źródło: Ministerstwo Finansów

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

Kto ma prawo odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

REKLAMA

Można już zapłacić podatek PIT kartą płatniczą w e-Urzędzie Skarbowym

Od 20 marca 2025 r. podatnicy mogą opłacać podatek PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) i usłudze Twój e-PIT za pomocą karty płatniczej. Dotychczas użytkownicy e-Urzędu Skarbowego mogli zapłacić podatek online przelewem bankowym lub BLIK-iem.

E-księgowość z biurem rachunkowym: jak przedsiębiorca może zoptymalizować obowiązki księgowe i podatkowe oraz rozliczenia w biznesie

Biura rachunkowe coraz częściej oferują swoim klientom usługi z zakresu e-księgowości do zarządzania finansami firmy online. Z perspektywy biura rachunkowego, wprowadzenie klienta w świat systemów zautomatyzowanych może być wyzwaniem.

Prof. Witold Modzelewski: nienależny zwrot VAT to prawdopodobnie 40-50 mld zł rocznie

Prof. Witold Modzelewski szacuje, że nienależne zwroty VAT w Polsce mogą wynosić nawet 40-50 miliardów złotych rocznie. W 2024 roku wykryto blisko 292 tys. fikcyjnych faktur na łączną kwotę 8,7 miliarda złotych, co oznacza wzrost o ponad 130% w porównaniu do roku poprzedniego. Choć efektywność kontroli skarbowych rośnie, eksperci wskazują, że skala oszustw wciąż jest ogromna, a same kontrole mogą nie wystarczyć do rozwiązania problemu.

Czy zegarek od szefa jest bez PIT? Skarbówka: To nie przychód, ale może być darowizna

Czy upominki na jubileusz pracy i dla odchodzących na emeryturę podlegają opodatkowaniu? Skarbówka potwierdza – nie trzeba płacić podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). W grę może jednak wchodzić podatek od spadków i darowizn.

REKLAMA

VAT 2025: Kto może rozliczać się kwartalnie

Kurs euro z 1 października 2024 r., według którego jest ustalany limit sprzedaży decydujący o statusie małego podatnika w 2025 r. oraz prawie do rozliczeń kwartalnych przez spółki rozliczające się według estońskiego CIT wynosił 4,2846 zł za euro. Kto zatem może rozliczać VAT raz na 3 miesiące w bieżącym roku?

Skarbówka zabrała, sądy oddały: Przedsiębiorcy odzyskali 2,8 mld zł w sprawach o faktury

Tysiące firm niesłusznie oskarżonych o udział w oszustwach VAT w końcu wygrało walkę z fiskusem. W ciągu trzech lat sądy i organy odwoławcze uchyliły decyzje skarbówki na astronomiczną kwotę 2,8 mld zł! Czy to początek końca urzędniczej samowoli wobec przedsiębiorców?

REKLAMA