REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozliczenie PIT osób do 26 roku życia. Do 85.528 zł bez podatku i obowiązku składania PIT-a. Nie wszystkie przychody są zwolnione

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
podatki, PIT, zwolnienia i ulgi podatkowe
Rozliczenie podatkowe osób do 26. roku życia w 2025 roku. Do 85.528 zł bez podatku i obowiązku składania PIT-a. Ale nie wszystkie przychody są zwolnione
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają kiedy podatnikom do 26. roku życia przysługuje tzw. ulga dla młodych oraz jak powinni rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą.

Sezon PIT-owy 2025 startuje już za chwilę

Od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mają - co do zasady - obowiązek złożyć roczne zeznanie podatkowe 2024 r. Ale nie wszyscy. Niektórzy są zwolnieni z podatku i obowiązku składania PIT-a.

REKLAMA

Ulga dla młodych - czyli zwolnienie podatkowe

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, zwolnione z tego podatku są przychody:
a) ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
b) z umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą (np. spółką albo osobą prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą),
c) z praktyki absolwenckiej - odbywanej zgodnie z ustawą z 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich (Dz. U. z 2018 r. poz. 1244),
d) ze stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
e) z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa
– otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.

A zatem od przychodów do 85 528 zł uzyskanych w 2024 r. nie trzeba płacić podatku dochodowego ani składać w 2025 roku zeznania podatkowego - jeżeli dany podatnik nie miał innych (nie zwolnionych z podatku) dochodów w 2024 roku).

Warto pamiętać, że omawiane zwolnienie (zwane też czasem "ulgą dla młodych") nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej. Zatem jeżeli młoda osoba przed 26 rokiem życia osiągnęła w 2024 roku przychody z działalności gospodarczej, to podlegają one - co do zasady - opodatkowaniu i trzeba je wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym.

Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w objaśnieniach, omawiane zwolnienie dotyczy przychodów, do których ma zastosowanie skala podatkowa, określona w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT. A warunek wieku musi być spełniony na moment uzyskania przychodów, włącznie z dniem 26. urodzin. Czyli zwolnione są z podatku do ww. limitu kwoty przychodu otrzymane w 2024 r. do dnia 26. urodzin (o ile ten dzień miał miejsce w zeszłym roku).

Ministerstwo Finansów informuje też, że ulga dla młodych e obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeśli oprócz ulgi dla młodych dana osoba korzysta z innych tzw. „zerowych ulg”, np. z ulgi na powrót - to przychody zwolnione na podstawie każdej z tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85 528 zł.

Polecamy: Program do rozliczania PIT-ów za 2024 rok

Kiedy podatnik do 26. roku życia musi złożyć zeznanie podatkowe?

Ministerstwo Finansów informuje, że podatnik do 26. roku życia musi złożyć zeznanie podatkowe (PIT-36 albo PIT-37), jeśli wystąpiły dodatkowe okoliczności, np.:
- oprócz przychodów objętych ulgą uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu, np. przychody z działalności gospodarczej, z umowy o dzieło, z renty,
- ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chce skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą,
- ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utracił prawo.

Jeżeli taka osoba składa zeznanie podatkowe (PIT-36, PIT-37), to informacyjnie musi w nim wykazać również przychody objęte ulgą dla młodych.

Oczywiście trzeba złożyć zeznanie podatkowe i opodatkować przychody, które nie korzystają ze zwolnienia jeżeli w rozliczanym roku podatkowym (2024):
- podatnik miał mniej niż 26 lat ale zarobił więcej niż 85 528 zł (chodzi o ww. przychody opodatkowane wg skali podatkowej) – bowiem nadwyżka ponad 85 528 zł podlega opodatkowaniu;
- podatnik skończył 26 lat – przychody, które uzyskał po ukończeniu 26 lat życie nie są zwolnione i podlegają opodatkowaniu.

Ministerstwo Finansów wyjaśnia także, że podatnik do 26. roku życia powinien złożyć zeznanie podatkowe również wtedy gdy:
- płatnik na wniosek tego podatnika w trakcie roku pobierał zaliczki na podatek;
- na nazwisko podatnika była zarejestrowana działalność gospodarcza lub działy specjalne produkcji rolnej;
- podatnik był wspólnikiem spółki osobowej (np. cywilnej).

Ministerstwo Finansów wskazuje, że najszybciej i najprościej można złożyć roczne zeznanie podatkowe w usłudze Twój e-PIT.

Z jakich odliczeń podatkowych może skorzystać podatnik do 26. roku życia

Jeśli podatnikowi przysługuje ulga na dzieci, a w 2024 roku uzyskał wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, to ma prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą dla młodych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

Ministerstwo Finansów zwraca też uwagę, że składki na ubezpieczenie społeczne, które taki podatnik do 26. roku życia zapłacił od przychodu zwolnionego (w tym ulgi dla młodych) nie podlegają odliczeniu od dochodu. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne można wykorzystać tylko do „dodatkowego zwrotu” z ulgi na dzieci.

Jak już wspomniano wyżej, gdy w rozliczanym roku podatkowym (2024) oprócz przychodów objętych ulgą dla młodych podatnik do 26. roku życia uzyskał inne przychody podlegające opodatkowaniu, to ma obowiązek się z tego rozliczyć i złożyć PIT-37 albo PIT-36. W takiej sytuacji od tych opodatkowanych przychodów (dochodów) może korzystać ze wszystkich dostępnych ulgi podatkowych (np. ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna i inne).

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Ministerstwo Finansów

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Dobra wiadomość dla rolników! Prezydent podpisał ustawę o przechowywaniu nawozów naturalnych – zmiany wejdą w życie błyskawicznie

Prezydent RP podpisał ustawę przygotowaną przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi, która wprowadza istotne zmiany dla rolników w zakresie przechowywania nawozów naturalnych. Nowe przepisy wydłużają terminy dostosowania gospodarstw, upraszczają procedury budowlane i zapewniają dodatkowe wsparcie administracyjne.

Pracujący studenci, a ubezpieczenie w ZUS. Umowy o pracę, o dzieło i zlecenia - składki i świadczenia

Nie tylko latem wielu studentów podejmuje pracę, na podstawie kilku rodzajów umów. Różnią się one obowiązkiem odprowadzania składek a co za tym idzie, również prawem do świadczeń. Wyjaśniamy jakie umowy są podpisywane i jak są oskładkowane.

Rekord: Ponad 1,24 mln cudzoziemców pracuje legalnie w Polsce i płaci składki do ZUS

Na koniec I półrocza 2025 r. liczba cudzoziemców legalnie pracujących i objętych ubezpieczeniami społecznymi w ZUS przekroczyła 1,24 mln osób. W województwie kujawsko-pomorskim było ich ponad 48,3 tys.W porównaniu z końcem 2024 roku wzrost odnotowano zarówno w skali kraju, jak i w regionie - informuje Krystyna Michałek, regionalna rzeczniczka prasowa ZUS w województwie kujawsko-pomorskim.

Działalność nierejestrowana w 2025 roku - własny biznes bez składek ZUS i formalności [limit]. Kiedy rejestracja firmy jest już konieczna i jak to zrobić?

Rozpoczęcie działalności gospodarczej w Polsce może wydawać się skomplikowane – zwłaszcza dla osób, które dopiero testują swój pomysł na biznes. Dlatego działalność nierejestrowana (zwana też nieewidencjonowaną) to atrakcyjna forma dla początkujących przedsiębiorców. Jednak wraz z rozwojem działalności pojawia się pytanie: czy to już czas, by przejść na zarejestrowaną firmę? Przedstawiamy, kiedy warto podjąć ten krok, jakie są jego konsekwencje oraz jak się do tego przygotować.

REKLAMA

Ukryte zyski w estońskim CIT – co to jest i dlaczego warto uważać?

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to atrakcyjna forma opodatkowania, która pozwala na odroczenie podatku dochodowego do momentu faktycznej dystrybucji zysków. Jednak korzystając z tej formy opodatkowania, przedsiębiorcy muszą być szczególnie czujni na pojęcie ukrytych zysków, które mogą skutkować nieoczekiwanym opodatkowaniem.

Dramatyczne dane o wypadkach rolniczych w 2025 r. KRUS stawia na profilaktykę i zdrowie rolników

Dane za pierwsze półrocze 2025 roku pokazują, że w rolnictwie wciąż dochodzi do tysięcy wypadków przy pracy – odnotowano ponad 4,4 tys. zdarzeń, w których zginęło 26 osób. KRUS podkreśla, że profilaktyka i dbanie o zdrowie rolników stają się priorytetem, aby zmniejszyć ryzyko i poprawić bezpieczeństwo w pracy na wsi.

Rewolucja w opłacie cukrowej w Polsce! Nowe prawo wprowadza radykalne zmiany

Jest projekt ustawy o zmianie ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw, który zakłada kompleksową nowelizację przepisów dotyczących tzw. opłaty cukrowej oraz uproszczenie systemu jej poboru. Celem zmian jest zwiększenie skuteczności działań prozdrowotnych oraz eliminacja dotychczasowych problemów interpretacyjnych i ograniczeń prawnych.

Wspólne KPI w usługach BPO - praktyczne podejście do optymalizacji procesów

Efektywne zarządzanie projektami BPO wymaga jasnych wskaźników efektywności, które pozwalają na obiektywną ocenę realizowanych procesów. Coraz więcej firm decyduje się na wdrożenie wspólnych KPI, realizowanych równolegle przez dostawcę usług i klienta. Takie podejście, oparte na pomiarze czasu pracy i dodatkowych metryk, umożliwia lepsze zrozumienie procesów i ich systematyczne doskonalenie.

REKLAMA

Prezydencka propozycja zerowego PIT-u dla rodzin z dwójką dzieci dzieli opinię publiczną

Propozycja prezydenta Karola Nawrockiego wprowadzenia zerowego PIT-u dla rodzin z dwójką dzieci i dochodem do 140 tys. zł budzi wyraźne podziały w społeczeństwie. Według sondażu, popiera ją 47,5 proc. ankietowanych, a przeciwko jest 47,9 proc., reszta nie ma zdania.

Zmiana limitów amortyzacji samochodów i kosztów leasingu od 2026 r. Jak ochronić swoje rozliczenia? Niekoniecznie przez zakupy do końca grudnia 2025 r.

Od 1 stycznia 2026 r. zmniejszy się o 1/3 limit wartości amortyzacji dla większości samochodów osobowych – z 150 tys. zł do 100 tys. zł. Przepisy co ciekawe nie są nowe, bo pochodzą z końca 2021 r., ale wchodzą w życie dopiero za kilka miesięcy i dlatego znowu zrobiło się o nich głośno. Te kilka miesięcy to także ostatni dzwonek, aby zapobiec negatywnym konsekwencjom tych zmian.

REKLAMA