REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozliczenie PIT osób do 26 roku życia. Do 85.528 zł bez podatku i obowiązku składania PIT-a. Nie wszystkie przychody są zwolnione

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
podatki, PIT, zwolnienia i ulgi podatkowe
Rozliczenie podatkowe osób do 26. roku życia w 2025 roku. Do 85.528 zł bez podatku i obowiązku składania PIT-a. Ale nie wszystkie przychody są zwolnione
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa przypominają kiedy podatnikom do 26. roku życia przysługuje tzw. ulga dla młodych oraz jak powinni rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą.

Sezon PIT-owy 2025 startuje już za chwilę

Od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mają - co do zasady - obowiązek złożyć roczne zeznanie podatkowe 2024 r. Ale nie wszyscy. Niektórzy są zwolnieni z podatku i obowiązku składania PIT-a.

REKLAMA

Autopromocja

Ulga dla młodych - czyli zwolnienie podatkowe

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, zwolnione z tego podatku są przychody:
a) ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
b) z umów zlecenia zawartych z przedsiębiorcą (np. spółką albo osobą prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą),
c) z praktyki absolwenckiej - odbywanej zgodnie z ustawą z 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich (Dz. U. z 2018 r. poz. 1244),
d) ze stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
e) z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa
– otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.

A zatem od przychodów do 85 528 zł uzyskanych w 2024 r. nie trzeba płacić podatku dochodowego ani składać w 2025 roku zeznania podatkowego - jeżeli dany podatnik nie miał innych (nie zwolnionych z podatku) dochodów w 2024 roku).

Warto pamiętać, że omawiane zwolnienie (zwane też czasem "ulgą dla młodych") nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej. Zatem jeżeli młoda osoba przed 26 rokiem życia osiągnęła w 2024 roku przychody z działalności gospodarczej, to podlegają one - co do zasady - opodatkowaniu i trzeba je wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym.

Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w objaśnieniach, omawiane zwolnienie dotyczy przychodów, do których ma zastosowanie skala podatkowa, określona w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT. A warunek wieku musi być spełniony na moment uzyskania przychodów, włącznie z dniem 26. urodzin. Czyli zwolnione są z podatku do ww. limitu kwoty przychodu otrzymane w 2024 r. do dnia 26. urodzin (o ile ten dzień miał miejsce w zeszłym roku).

Ministerstwo Finansów informuje też, że ulga dla młodych e obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeśli oprócz ulgi dla młodych dana osoba korzysta z innych tzw. „zerowych ulg”, np. z ulgi na powrót - to przychody zwolnione na podstawie każdej z tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85 528 zł.

Polecamy: Program do rozliczania PIT-ów za 2024 rok

Kiedy podatnik do 26. roku życia musi złożyć zeznanie podatkowe?

Ministerstwo Finansów informuje, że podatnik do 26. roku życia musi złożyć zeznanie podatkowe (PIT-36 albo PIT-37), jeśli wystąpiły dodatkowe okoliczności, np.:
- oprócz przychodów objętych ulgą uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu, np. przychody z działalności gospodarczej, z umowy o dzieło, z renty,
- ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chce skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą,
- ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utracił prawo.

Jeżeli taka osoba składa zeznanie podatkowe (PIT-36, PIT-37), to informacyjnie musi w nim wykazać również przychody objęte ulgą dla młodych.

Oczywiście trzeba złożyć zeznanie podatkowe i opodatkować przychody, które nie korzystają ze zwolnienia jeżeli w rozliczanym roku podatkowym (2024):
- podatnik miał mniej niż 26 lat ale zarobił więcej niż 85 528 zł (chodzi o ww. przychody opodatkowane wg skali podatkowej) – bowiem nadwyżka ponad 85 528 zł podlega opodatkowaniu;
- podatnik skończył 26 lat – przychody, które uzyskał po ukończeniu 26 lat życie nie są zwolnione i podlegają opodatkowaniu.

Ministerstwo Finansów wyjaśnia także, że podatnik do 26. roku życia powinien złożyć zeznanie podatkowe również wtedy gdy:
- płatnik na wniosek tego podatnika w trakcie roku pobierał zaliczki na podatek;
- na nazwisko podatnika była zarejestrowana działalność gospodarcza lub działy specjalne produkcji rolnej;
- podatnik był wspólnikiem spółki osobowej (np. cywilnej).

Ministerstwo Finansów wskazuje, że najszybciej i najprościej można złożyć roczne zeznanie podatkowe w usłudze Twój e-PIT.

Z jakich odliczeń podatkowych może skorzystać podatnik do 26. roku życia

Jeśli podatnikowi przysługuje ulga na dzieci, a w 2024 roku uzyskał wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, to ma prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą dla młodych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

Ministerstwo Finansów zwraca też uwagę, że składki na ubezpieczenie społeczne, które taki podatnik do 26. roku życia zapłacił od przychodu zwolnionego (w tym ulgi dla młodych) nie podlegają odliczeniu od dochodu. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne można wykorzystać tylko do „dodatkowego zwrotu” z ulgi na dzieci.

Jak już wspomniano wyżej, gdy w rozliczanym roku podatkowym (2024) oprócz przychodów objętych ulgą dla młodych podatnik do 26. roku życia uzyskał inne przychody podlegające opodatkowaniu, to ma obowiązek się z tego rozliczyć i złożyć PIT-37 albo PIT-36. W takiej sytuacji od tych opodatkowanych przychodów (dochodów) może korzystać ze wszystkich dostępnych ulgi podatkowych (np. ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna i inne).

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Ministerstwo Finansów

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

REKLAMA

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

REKLAMA

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

REKLAMA