Odliczenie wydatków na nowe technologie

Korzyści

Limit odliczenia wynosi 50% poniesionych wydatków.  Limit ten to nie koniec korzyści podatkowych dla podatników związanych z nabyciem nowoczesnych technologii.

Zasadą podatkową jest, że jeżeli wydatki inwestycyjne zostały odliczone nie można dodatkowo zaliczyć ich do kosztów podatkowych. W przypadku odliczenia wydatków na „nowe technologie” to ograniczenie nie obowiązuje.

Oznacza to, że możesz wydać 100 000 zł na nabycie licencji np. najnowszego oprogramowania, odliczyć 50 000 zł od podstawy opodatkowania, a jednocześnie przeprowadzić amortyzację licencji jako wartości niematerialnej i prawnej od wartości 100 000 zł.

Warunki skorzystania z ulgi

Trzeba spełnić szereg rygorystycznych warunków aby skorzystać z tej ulgi. Z perspektywy przedsiębiorcy to są zazwyczaj przeszkody.

Pierwsza to wykazanie, że przeprowadzona inwestycja to „nowa technologia”. Samo nabycie technologii, która znacząco unowocześni Twoją firmę nie wystarczy (nie porównuje się stanu „sprzed” inwestycji ze stanem „po”). Musi to być rozwiązanie technologiczne, które nie jest stosowane na świecie przez okres dłuższy niż ostatnich 5 lat

Co więcej musi to potwierdzić opinia niezależnej od Ciebie jednostki naukowej (zob. ustawa z dnia 8 października 2004 r. o zasadach finansowania nauki).

Od 1 stycznia 2011 r. potwierdzeniem tym jest opinia niezależnej od podatnika jednostki naukowej w rozumieniu ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki (Dz. U. Nr 96, poz. 615). Zmianę wprowadziła ustawa z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2010 r. Nr 226 poz. 1478).

Przepis art. 5 tej ustawy stanowi, że do odliczeń z tytułu ulgi na nowe technologie dokonywanych przed dniem 1 października 2010 r. i po dniu 30 września 2010 r. mają zastosowanie zarówno opinie wydane przez jednostki naukowe w rozumieniu ustawy z dnia 8 października 2004 r. o zasadach finansowania nauki (Dz. U. z 2008 r. Nr 169, poz. 1049), jak i opinie wydane przez jednostki naukowe w rozumieniu ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki (Dz. U. Nr 96, poz. 615).

Nowe technologie” muszą mieć postać wartości niematerialnych i prawnych (np. wyniki badań i prac rozwojowych), które umożliwią wytwarzanie nowych lub udoskonalonych wyrobów lub usług. Ważne są też sposoby ich nabycia (w drodze umowy o ich przeniesienie, oraz korzystanie z tych praw).