REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Odliczenia w rozliczeniu PIT za 2017 r.

 Forum Doradców Podatkowych
Praktyczne publikacje dla przedsiębiorców, księgowych, doradców podatkowych i kandydatów na doradców podatkowych.
Odliczenia w rozliczeniu PIT za 2017 r. /Fot. Fotolia
Odliczenia w rozliczeniu PIT za 2017 r. /Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Wypełniając zeznanie roczne PIT za 2017 rok, podatnicy mogą skorzystać z rozmaitych ulg w postaci odliczeń od dochodu do opodatkowania, jak też odliczeń od wyliczonego podatku.

Prezentujemy tabelaryczne zestawienie rodzajów odliczeń wraz z obowiązującymi aktualnie limitami. Z odliczeń tych podatnik może skorzystać w składanym przez siebie rozliczeniu rocznym PIT za 2017 r.

Autopromocja

Odliczenia od dochodu

Za 2017 r. podatnik może odliczyć od dochodu do opodatkowania:

Rodzaje odliczeń

Wysokość i limity odliczeń

Składki na ubezpieczenia społeczne

kwota składek zapłaconych/potrąconych w roku podatkowym

Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym

maksymalna kwota wpłat na IKZE: 5.115,60 zł

Ulga rehabilitacyjna

- przysługuje:

  • określonym osobom niepełnosprawnym bądź
  • podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) w roku podatkowym nie przekroczy 10.080

- Opłacenie przewodników

- Utrzymanie psa asystującego

- Używanie samochodu osobowego

Autopromocja

faktycznie poniesione wydatki do 2.280 zł – limit roczny

Leki zalecone przez lekarza specjalistę

nadwyżka wydatków ponad 100 zł/mies.

Pozostałe wydatki określone w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT

całe poniesione wydatki

Darowizny na cele publiczne dla organizacji pożytku publicznego na cele pożytku publicznego

w wysokości dokonanej darowizny

w sumie do 6% dochodu

Darowizny na cele kultu religijnego

Darowizny krwi na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi

w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew określonego przepisami

Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą

w wysokości

dokonanej darowizny

Ulga na Internet (tzn. z tytułu wydatków na użytkowanie Internetu)

do 760 zł rocznie; odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących 2 latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał z tego odliczenia.

Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu

w całości – w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika

Ulga odsetkowa (odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe) w ramach tzw. praw nabytych

faktycznie poniesione wydatki na odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej

325.990 zł

Ulga na działalność badawczo-rozwojową

odliczenie kosztów kwalifikowanych:

- jeżeli podatnik jest mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą:

- w przypadku pozostałych podatników:

  • należności pracowniczych i składek ZUS, w części finansowanej przez płatnika, które dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej należności pracowniczych i składek ZUS, w części finansowanej przez płatnika, które dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej

50% tych kosztów kwalifikowanych

50% tych kosztów kwalifikowanych

  • określone koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, poniesione przez podatnika będącego mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej

50% tych kosztów

0

  • nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
  • ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową na potrzeby prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej;
  • odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej (nie dot. podmiotów powiązanych);
  • dokonywane w danym roku podatkowym, zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością.

50% tych kosztów

30% tych kosztów

Odliczenia od podatku

Podatek obliczony według skali podatkowej pomniejsza się o:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Rodzaj odliczenia

Wysokość i limity odliczeń

Składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacona/pobrana w roku podatkowym

7,75% podstawy wymiaru

Ulga na dzieci – z ulgi tej skorzystać mogą podatnicy, którzy w roku podatkowym wychowywali własne lub przysposobione: dzieci małoletnie, dzieci, bez względu na ich wiek, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny, bądź dzieci do ukończenia 25 lat uczące się w szkołach, jeśli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów ponad 3.089 zł (oprócz wolnych od podatku, renty rodzinnej). Odliczenie przysługuje w przypadku 1 dziecka, jeżeli dochody:

  • podatnika samotnie wychowującego dziecko albo łącznie pary małżonków - nie przekroczyły 112.000 zł,
  • podatnika w innych sytuacjach - nie przekroczyły 56.000 zł.

Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem:

- 92,67 zł na pierwsze dziecko,

- 92,67 zł na drugie dziecko,

- 166,67 zł na trzecie dziecko,

- 225 zł na czwarte i odrębnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko.

Odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwota przysługującej ulgi prorodzinnej nie może przekroczyć łącznie wysokości podatku i kwoty składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne podlegających odliczeniu.

Ulga na powrót

kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu do przychodów z pracy za granicą metody odliczenia proporcjonalnego a kwotą podatku obliczonego przy zastosowaniu do tych przychodów metody wyłączenia z progresją

Ulga mieszkaniowa - wydatki na kontynuację systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej – w ramach praw nabytych sprzed 2002 r.

30% wydatków, ale maksymalnie 11.340 zł - limit roczny;

za cały okres oszczędzania, wraz z odliczeniami w ramach dużej ulgi budowlanej – maksymalnie 35.910 zł

Tzw. ulga na pomoc domową – wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej – w ramach praw nabytych

w wysokości udokumentowanej dowodami stwierdzającymi ich poniesienie

Polecamy: PIT 2018. Komentarz

Poza tym maksymalnie 1% podatku należnego można prze­znaczyć w zeznaniu rocznym na wypłatę na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Odliczenia są możliwe tylko przy spełnieniu ustawowych warunków! Stąd też przy rozliczaniu warto zasięgnąć rady doradcy podatkowego lub skorzystać z jego usług w celu złożenia prawidłowego zeznania podatkowego.

A.  Jeleńska

Autopromocja

REKLAMA

Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    MF wprowadzi globalny podatek minimalny. Których przedsiębiorców obejmie nowy podatek?

    MF planuje wprowadzić globalny podatek minimalny dla jednostek wchodzących w skład grup międzynarodowych i krajowych - wynika z projektu zamieszczonego w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów. System globalnego podatku minimalnego ma zostać oparty o trzy rodzaje podatku wyrównawczego.

    Obligacje skarbowe [marzec 2024 r.] - oprocentowanie i oferta obligacji oszczędnościowych (detalicznych)

    Ministerstwo Finansów w komunikacie z 23 lutego 2024 r. poinformowało o oprocentowaniu i ofercie obligacji oszczędnościowych Skarbu Państwa, które będą sprzedawane w marcu 2024 roku. Oprocentowanie tych obligacji nie zmieniło się w porównaniu do oferowanych w lutym br. Od 26 lutego br. można nabywać nową emisję obligacji skarbowych w drodze zamiany.

    Podatek od emisji CO2 w produkcji rolnej. Naukowcy obliczyli ile powinien wynosić

    W raporcie zamówionym przez rząd Danii eksperci zaproponowali wprowadzenie podatku od emisji CO2 w produkcji rolnej. Opłacie sprzeciwiają się rolnicy, a konsumenci obawiają się wzrostu cen mleka i mięsa.

    Składka na ubezpieczenie wypadkowe w 2024 roku - zmiany od 1 kwietnia. Obniżenie stopy procentowej składki dla 32 grup działalności

    Opublikowany 23 lutego 2024 r. projekt rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zmieniającego rozporządzenie w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków przewiduje zmianę  kategorii ryzyka dla 32 grup działalności, dzięki czemu nastąpi obniżenie stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe. Tylko w przypadku jednej grupy działalności nastąpi wzrost kategorii ryzyka i tym samym wzrost stopy procentowej składki wypadkowej. Zmiany będą obowiązywać od składek należnych za kwiecień 2024 r.

    Projekt ustawy o kryptoaktywach. Będzie nadzór nad rynkiem i ochrona inwestorów

    Projekt ustawy o kryptoaktywach przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację prawa unijnego, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru nad tym rynkiem i ochrony inwestorów. Ustawa, z pewnymi wyjątkami, ma wejść w życie z dniem 30 czerwca 2024 roku.

    Rada Ministrów zajmie się projektem nowelizacji ustawy o rachunkowości

    Nowe przepisy mają wprowadzić do polskiego porządku prawnego unijne przepisy, które nakładają na duże firmy obowiązek publikacji danych o zapłaconych podatkach.

    MF ujawniło plany dotyczące podatku Belki - nie zostanie zniesiony, a jedynie zmodyfikowany

    Nie będzie całkowitego zniesienia podatku Belki, a jedynie modyfikacja obowiązujących przepisów. Tak wynika z wypowiedzi Jarosława Nenemana, wiceministra finansów. Co czeka inwestorów i oszczędzających?

    VAT 2024: czy ujemny podatek należny zwiększa podatek naliczony?

    Należy wprowadzić przepis prawa o charakterze uściślającym, który w art. 29a ustawy o VAT dotyczącego podstawy opodatkowania, oraz w art. 86 ustawy o VAT wprowadzi uprawnienie do rozliczania w czasie ujemnego podatku należnego oraz nakaz takiego rozliczania ujemnego podatku naliczonego – postuluje prof. dr hab. Witold Modzelewski

    Dlaczego gospodarka strefy euro słabnie wobec USA od czasu wprowadzenia waluty euro?

    W ciągu 25 lat od wprowadzenia euro przewaga gospodarcza Stanów Zjednoczonych nad strefą euro zwiększyła się niemal trzykrotnie. W 1999 r. roku, kiedy wprowadzono walutę euro, gospodarka USA była o 11% większa niż gospodarka strefy euro pod względem parytetu siły nabywczej. Od tego czasu różnica ta wzrosła do 30% - piszą eksperci Allianz Trade w obszernym opracowaniu Allianz Research: „Europa wydaje się pozostawać w tyle za Stanami Zjednoczonymi na wielu frontach” w lutym 2024 r.

    Masz czteroletnie obligacje skarbowe indeksowane inflacją? Opłaca się teraz sprzedać i kupić nowe takie same

    Czteroletnie obligacje indeksowane inflacją otrzymają w marcu 2024 r. oprocentowanie niższe niż Ministerstwo Finansów oferuje za nowe papiery tego samego typu. Ze strony inwestorów racjonalnym działaniem byłoby umorzenie starszych serii i zakup nowych papierów. Konwersja może dotyczyć papierów o wartości około…  84 mld zł. Tak radzi w komentarzu z 23 lutego 2024 r. Emil Szweda z Obligacje.pl,

    REKLAMA