REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Złoto inwestycyjne – opodatkowanie PIT, PCC i VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 Cafe Finance
Ogólnopolskie biuro rachunkowe
Złoto inwestycyjne – opodatkowanie PIT, PCC i VAT
Złoto inwestycyjne – opodatkowanie PIT, PCC i VAT
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Coraz więcej ludzi interesuje się zakupem złota – to dobry inwestycyjny krok. Warto jednak pamiętać o niejednolitej interpretacji przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) obciążającego dochody ze sprzedaży zakupionego złota. Co, kiedy i czy w ogóle należy płacić, podpowiadają eksperci Cafe Finance.

Złoto inwestycyjne

Nie prowadzisz działalności, chcesz nabyć trochę cennego kruszcu dla swoich potrzeb. Czy kupując złoto, a następnie sprzedając je z zyskiem musisz płacić podatek? I czy powinno się wykazać dochód w naszym rocznym zeznaniu? Takie pytania pojawiają się bardzo często, jednak odpowiedź na nie, jest niejednoznaczna.

REKLAMA

Zanim jednak przystąpimy do odpowiedzi, należy przypomnieć czym, według definicji ustawodawcy, jest złoto inwestycyjne. Jak wynika z ustawy o podatku VAT jest nim:

  • złoto w sztabkach (lub w postaci płytek) o próbie minimum 995 tysięcznych, co oznacza, że stop musi zawierać co najmniej 99,5% czystego złota;
  • złote monety o próbie co najmniej 900 tysięcznych (minimum 90% czystego złota w stopie), wybite po roku 1800, będące obowiązującym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia oraz sprzedawane po cenie, która nie przekracza o więcej niż 80% wartości rynkowej złota zawartego w monecie;
  • złoto reprezentowane przez papiery wartościowe.

I już na samym początku musimy pamiętać – dostawa, wewnątrzwspólnotowe nabycie i import złota inwestycyjnego są w Polsce zwolnione z podatku VAT  na mocy art. 122 ustawy o VAT. Warto jednak wiedzieć, że inne kruszce, takie jak srebro czy platyna już nie korzystają ze zwolnienia z VAT.

Polecamy: Nowe umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne od 1 stycznia 2017 r.

Złoto to rzeczy

REKLAMA

Według interpretacji dyrektorów kilku krajowych Izb Skarbowych, którzy zgodnie z artykułem 45 kodeksu cywilnego, uznali złoto inwestycyjne za „rzecz”, jeśli zdecydujemy się na zakup, a następnie sprzedamy złoto po upływie minimum 6 miesięcy, nie musimy zgłaszać tego faktu w naszej deklaracji PIT.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jako nabywcy nie unikniemy jednak opłaty wynikającej z podatku od czynności prawno-cywilnych. 2% podatkiem obarczone są umowy sprzedaży rzeczy lub praw, w których przenosimy własność rzeczy lub prawa na kupującego. Warto jednak pamiętać, pod PCC podpadają tylko umowy, których wartość przekracza 1000 zł.

Jeśli jednak zdecydujemy się na sprzedaż złota (lub innych metali szlachetnych) w okresie krótszym niż pół roku po jego zakupieniu, transakcja podlega opodatkowaniu PIT. Warto więc pamiętać, że po zakończeniu roku podatkowego, w którym zarobiliśmy na transakcjach związanych ze sprzedażą złota, musimy wykazać nasz dochód składając PIT-36. Zeznanie tradycyjnie składamy do końca kwietnia roku następującego po sprzedaży.

Co na to KIP i MF?

Krajowa Informacja Podatkowa i Ministerstwo Finansów inaczej interpretuje przepisy. Zdaniem urzędników, jeżeli kupujemy kruszce w celach inwestycyjnych, to jest to forma kapitału inwestycyjnego, o którą definiuje art. 17 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT.  Szczególnie, jeśli nie posiadamy złota fizycznie, a kupujemy jedynie certyfikaty. Co z tego wynika?

Dochód ze sprzedaży złota, rozumiany w ten sposób, podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym. Stawka ta jest niezależna od momentu sprzedaży.

Monety kolekcjonerskie

Sprzedaż monet kolekcjonerskich nie różni się od sprzedaży złota w sztabkach lub  tzw. monet inwestycyjnych (np. liść klonu czy australijski kangur). Monety kolekcjonerskie traktuje się jak rzecz (w tym przypadku nie ma rozbieżności interpretacyjnych) i jeśli zdecydujemy się na ich sprzedaż przekraczając termin 6 miesięcy od ich nabycia, nie zostaniemy obarczeni kosztami podatku dochodowego. Jeśli zaś wartość transakcji będzie przekraczać 1000 zł. jako nabywcy będziemy zobligowani do wniesienia 2% podatku PCC.

Warto jednak zaznaczyć, że jeśli zdecydujemy się na zakup monet od firmy – np. trudniącej się sprzedażą artykułów kolekcjonerskich, to jako nabywcy będziemy zwolnieni z PCC.

Rozliczenia podatkowe inwestycji w złoto

Rozdźwięk w interpretacjach dotyczących przychodu pochodzącego ze sprzedaży złota, polega głównie na braku rozróżnienia między złotem rzeczywistym, a tym, które kupujemy tylko na papierze.

Jeśli więc:

1. Kupujemy złoto lub monety inwestycyjne za 2000 zł. Zakup nastąpił w styczniu 2016 roku. W kwietniu 2016 r. zdecydowaliśmy się na sprzedaż za 2200 zł.

Sprzedaż nastąpiła przed upływem 6 miesięcy.

Jako sprzedający: płacimy PODATEK DOCHODOWY – płacimy do od sumy zysku – czyli od 200 (2200-2000= 200). Dochód wykazujemy w PIT 38

Jako kupujący: płacimy podatek PCC (2%) od sumy transakcji, czyli od 2200 zł.

2. Kupujemy złoto lub monety inwestycyjne za 2000 zł. Zakup nastąpił w styczniu 2016 roku. W grudniu 2016 r. zdecydowaliśmy się na sprzedaż za 2200 zł.

Sprzedaż nastąpiła po upływie 6 miesięcy.

Jako sprzedający:  NIE płacimy PODATKU DOCHODOWEGO

Jako kupujący: płacimy podatek PCC (2%) od sumy transakcji, czyli od 2200 zł.

3. Kupujemy certyfikaty na złoto (złoto wirtualne, złoto „na papierze”) o wartości 2000 zł. Zakup nastąpił w styczniu 2016 roku. W kwietniu 2016 r. zdecydowaliśmy się na sprzedaż za 2200 zł.

Sprzedaż nastąpiła przed upływem 6 miesięcy.

Jako sprzedający: płacimy PODATEK DOCHODOWY – płacimy do od sumy zysku – czyli od 200 (2200-2000= 200). Dochód wykazujemy w PIT 38

4. Kupujemy certyfikat na złoto o wartości 2000 zł. Zakup nastąpił w styczniu 2016 roku. W grudniu 2016 r. zdecydowaliśmy się na sprzedaż za 2200 zł.

Sprzedaż nastąpiła po upływie 6 miesięcy.

Jako sprzedający: płacimy PODATEK DOCHODOWY – płacimy do od sumy zysku – czyli od 200 (2200-2000= 200). Dochód wykazujemy w PIT 38

Zakup złota traktowany jest jako inwestycja i jest oprocentowany 19% podatkiem, niezależnie od czasu sprzedaży i zakupu!


Warto wiedzieć, że jeśli kupujemy złoto za pośrednictwem biura maklerskiego, zostanie nam doręczony PIT 8C, na podstawie którego prowadzimy nasze dalsze rozliczenia podatkowe.

Przy zakupie monet i złota od prywatnych osób – płacimy podatek PCC, jeśli zaś zdecydujemy się na zakup przy udziale firmy – bura maklerskiego (certyfikaty) lub mennicy (złoto inwestycyjne) – PCC zostaje zniesione.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zerowy PIT dla rodzin z dziećmi. Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice

Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice z "Planu 21". W Kolbuszowej podpisał projekt ustawy o zerowym PIT dla rodzin z co najmniej dwojgiem dzieci. „Polskie rodziny mogą liczyć na swojego prezydenta” – podkreślił. To odpowiedź na kryzys demograficzny i pierwszy krok w stronę realnego wsparcia klasy średniej.

Kiedy cudzoziemcy (np. obywatele Ukrainy) muszą płacić w Polsce podatek od spadków i darowizn?

W Polsce obecnie mieszka wielu cudzoziemców, przeważają obywatele Ukrainy, tutaj pracują, kształcą się, a także nabywają rzeczy m.in. w drodze darowizn otrzymywanych od swoich rodzin czy w drodze dziedziczenia. Warto zatem przybliżyć im zasady opodatkowania obowiązujące na terytorium RP, a przede wszystkim wyjaśnić w jakich sytuacjach ciąży na nich w naszym kraju obowiązek podatkowy.

KSeF zrewolucjonizuje pracę biur rachunkowych. Nadchodzi największa zmiana od lat

Już od kwietnia 2026 każdy przedsiębiorca będzie musiał korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur. To ogromne wyzwanie – ale też szansa – zwłaszcza dla biur rachunkowych. Dowiedz się, jak KSeF zmieni obieg dokumentów, rolę księgowych i co zrobić, by nie zostać w tyle w erze cyfrowej rewolucji.

Rozliczanie kilometrówek od aut elektrycznych: jest stanowisko Ministra Finansów i zapowiedź zmian w przepisach

Pieniądze, jakie pracodawca przekazuje pracownikowi tytułem zwrotu kosztów używania samochodu elektrycznego do celów służbowych, stanowią przychód pracownika i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wydatki takie nie są też kosztem przedsiębiorcy (pracodawcy). Takie jest stanowisko Ministra Finansów zaprezentowane w odpowiedzi wiceministra finansów Jarosława Nenemana na interpelację poselską. Jednocześnie w interpelacji poinformowano, że Ministerstwo Infrastruktury rozpoczęło prace nad zmianami w rozporządzeniu w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. Zmiany te mają pozwolić na wprowadzenie możliwości zwrotu pracownikom kosztów używania do celów służbowych samochodów o napędzie elektrycznym lub hybrydowym, a także napędzanych wodorem, czy też zasilanych innymi alternatywnymi źródłami energii.

REKLAMA

Ministerstwo Finansów chce zakończyć nadużycia z przedawnieniem podatków. Nowe zasady już w 2026 roku

W nowej wersji projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej Ministerstwo Finansów chce zlikwidować możliwość zawieszania biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego poprzez wszczęcie postępowania karnego skarbowego. O szczegółach zmian mówi wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Stawki podatku od środków transportowych w 2026 roku: Nowe limity już opublikowane

Znamy już nowe górne granice stawek podatku od środków transportowych na 2026 rok. Większość limitów wzrosła o około 4,5% względem 2025 r. Sprawdź szczegółowe porównanie stawek, terminy płatności oraz zasady ustalania stawek przez gminy. To ważne dla przedsiębiorców i samorządów.

TSUE: Urzędy skarbowe nie mogą automatycznie wykreślać firm z rejestru VAT za zaległości

Przełomowy wyrok TSUE potwierdza, że wykreślenie firmy z rejestru VAT za brak zapłaty podatku nie może odbywać się automatycznie. Fiskus musi najpierw zbadać przyczyny zaległości i zachowanie przedsiębiorcy. Orzeczenie może uchronić tysiące firm przed nieproporcjonalnymi sankcjami i nieodwracalnymi stratami.

Koniec z bieganiem po zaświadczenia! Rewolucyjne zmiany w podatku od spadków i darowizn, dotyczące zaświadczeń z urzędu skarbowego oraz rozliczeń rent prywatnych

Koniec z obowiązkiem przedstawiania zaświadczeń z urzędu skarbowego przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny! Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn upraszcza formalności i rozliczenia rent prywatnych. Sprawdź, co dokładnie się zmienia i kiedy nowe przepisy wchodzą w życie.

REKLAMA

2 mln zł zamiast 1 mln! Rząd luzuje zasady w podatku PIT – to przełom dla przedsiębiorców, którzy korzystają z rozliczenia kasowego

Rząd szykuje istotną zmianę w podatku dochodowym – limit przychodów uprawniający do kasowego PIT ma wzrosnąć z 1 mln do 2 mln zł. To ogromna ulga dla tysięcy firm, które dzięki nowym przepisom poprawią swoją płynność finansową i uproszczą rozliczenia z fiskusem.

Wystawianie faktur ustrukturyzowanych narusza konstytucyjne prawo do prywatności

Istotna część podatników, mimo istnienia formalnego obowiązku, nie będzie mogła wystawiać faktur ustrukturyzowanych, gdyż nie pozwalają im na to zawarte umowy, w których nabywcy zastrzegają sobie zachowanie tajemnicy handlowej. Wystawianie faktur ustrukturyzowanych w sposób oczywisty narusza tę zasadę, bowiem ich treść będzie w sposób nieograniczony dostępna dla długiej listy organów państwa – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski. I dodaje: Organy te będą mogły bez jakichkolwiek ograniczeń czerpać informacje o tajemnicach handlowych, a zwłaszcza o towarach i usługach oraz cenach stosowanych przez podatników.

REKLAMA