Umorzenie zaległości podatkowej. Co warto wiedzieć?

• Co to jest umorzenie zaległości podatkowych?
• Kto może skorzystać z umorzenia?
• Kiedy można złożyć wniosek o umorzenie?
• Ważny interes podatnika vs. interes publiczny
• Jakie dokumenty są potrzebne?
• Decyzja urzędu w sprawie umorzenia
• Co dalej w przypadku odmowy?
• Konsekwencje umorzenia
• Jak krok po kroku złożyć wniosek o umorzenie?
• Podsumowanie

Co to jest umorzenie zaległości podatkowych?

Umorzenie zaległości podatkowej to specjalna forma ulgi, która pozwala na częściowe lub całkowite zwolnienie z obowiązku zapłaty zaległych podatków. Nie jest to jednak automatyczne prawo podatnika, ale przywilej przyznawany w określonych sytuacjach. Umorzenie może dotyczyć różnych zobowiązań podatkowych, w tym PIT,  CIT i VAT.

Autopromocja

Kto może skorzystać z umorzenia?

O umorzenie zaległości podatkowej może ubiegać się:

• podatnik - osoba fizyczna lub prawna mająca zaległości podatkowe,
• spadkobierca podatnika lub płatnika - jeśli długi podatkowe przeszły na spadkobiercę po zmarłym podatniku,
• osoba trzecia - w sytuacji, gdy na nią przechodzą zobowiązania podatkowe.

Kiedy można złożyć wniosek o umorzenie?

Wniosek o umorzenie można złożyć dzień po upływie terminu płatności podatku. Ważne jest, aby pamiętać, że umorzenie dotyczy wyłącznie zaległości podatkowych, a nie innych zobowiązań.

Ważny interes podatnika vs. interes publiczny

Ważny interes podatnika i interes publiczny, które uzasadniają umorzenie zaległości, to dosyć pojemne pojęcia, oznaczające mniej więcej tyle:

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

• ważny interes podatnika to koliczności nadzwyczajne, takie jak poważna choroba, utrata pracy czy klęska żywiołowa, które wpłynęły na zdolność regulowania zobowiązań;
• interes publiczny to sytuacje, gdy uregulowanie zaległości przez podatnika spowodowałoby konieczność korzystania z pomocy socjalnej lub innych form wsparcia państwa.

Jakie dokumenty są potrzebne?

Złożenie wniosku o umorzenie pociąga za sobą konieczność przygotowania dodatkowych dokumentów, do których należą:

• oświadczenie o sytuacji finansowej - dokładny opis dochodów, wydatków, majątku i zobowiązań;
• dokumenty potwierdzające okoliczności - zaświadczenia lekarskie, umowy o pracę, dokumenty potwierdzające klęskę żywiołową itp.;
• informacje o bieżącej sytuacji finansowej - wyciągi bankowe, zaświadczenia o zarobkach.

Decyzja urzędu w sprawie umorzenia

Każdy wniosek jest rozpatrywany indywidualnie. Urząd ocenia sytuację majątkową podatnika, okoliczności, które doprowadziły do zaległości, oraz potencjalne skutki umorzenia dla interesu publicznego. Decyzja o umorzeniu jest uznaniowa, co oznacza, że nawet jeśli podatnik spełni wszystkie wymagania, nie ma gwarancji przyznania ulgi.

Co dalej w przypadku odmowy?

Jeśli wniosek zostanie odrzucony, podatnik ma prawo do odwołania się od decyzji. W odwołaniu warto wskazać na nowe okoliczności lub uzupełnić brakujące informacje. Odwołanie składa się do organu wyższego stopnia w ciągu 14 dni od daty otrzymania decyzji.

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Konsekwencje umorzenia

Umorzenie zaległości nie oznacza jej usunięcia z historii podatkowej podatnika. Chociaż podatnik jest zwolniony z obowiązku zapłaty, informacja o umorzeniu pozostaje widoczna dla urzędu.

Jak krok po kroku złożyć wniosek o umorzenie?

Złożenie "wniosku o umorzenie zaległości podatkowej, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej" wymaga poniższych kroków:

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

1. Pobierz odpowiedni formularz wniosku z witryny urzędu skarbowego lub odbierz osobiście w urzędzie.
2. Wypełnij wniosek, podając wszystkie niezbędne informacje.
3. Dołącz wymagane dokumenty potwierdzające Twoją sytuację.
4. Złóż wniosek osobiście w odpowiednim urzędzie skarbowym lub wyślij pocztą.
5. Czekaj na decyzję urzędu. W przypadku pozytywnej decyzji, zaległość zostanie umorzona. W przypadku negatywnej decyzji, masz prawo do odwołania.

W przypadku składania wniosku online, potrzebny będzie Profil Zaufany lub kwalifikowany podpis elektroniczny.

Podsumowanie

Procedura umorzenia zaległości podatkowych to dość skomplikowany proces, który może być jednak ratunkiem dla podatników w trudnej sytuacji finansowej. Kluczem do sukcesu jest dokładne przygotowanie wniosku i dostarczenie wszystkich niezbędnych dokumentów. Pamiętaj, że decyzja o umorzeniu zależy od indywidualnej oceny każdej sytuacji przez urząd skarbowy.