Jakie dokumenty są potrzebne do skorzystania z ulg
REKLAMA
REKLAMA
Na ogół nie składamy tych dokumentów z rocznym PITem ale powinniśmy je przechowywać przez co najmniej pięć lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku - czyli do momentu przedawnienia zobowiązań podatkowych za dany rok.
Przykładowo dokumenty dotyczące ulg odliczanych w zeznaniu rocznym za 2008 rok mogą zostać zniszczone dopiero w 2014 roku, bo wtedy minie 5 pełnych lat od końca 2009 roku (roku rozliczenia podatku dochodowego za 2008 r.).
W przypadku niektórych ulg ustawodawca wprost wskazał, jakie dokumenty stanowią dowód poniesienia wydatków podlegających odliczeniu w ramach danej ulgi.
Rodzaj ulgi lub odliczenia | Dokumenty niezbędne do skorzystania z ulgi lub odliczenia |
Darowizny na cele pożytku publicznego przekazane organizacjom krajowym prowadzącym tego rodzaju działalność - –limit 6% dochodu | - Darowizna pieniężna - dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego - Darowizna niepieniężna - dokument, z którego wynika wartość tej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny |
Darowizny na cele pożytku publicznego przekazane równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele - –limit 6% dochodu | - Darowizna pieniężna - dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego - Darowizna niepieniężna - dokument, z którego wynika wartość tej darowizny + oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny  - Oświadczenie tej organizacji, iż na dzień przekazania darowizny była ona równoważną organizacją do organizacji, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego, realizującą cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i prowadzącą działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych |
Darowizny na cele kultu religijnego –limit 6% dochodu | - Darowizna pieniężna - dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego - Darowizna niepieniężna - dokument, z którego wynika wartość tej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny |
Darowizny na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z ustawą o publicznej służbie krwi –limit 6% dochodu | - Dokument, z którego wynika wartość tej darowizny, przy czym w dokumencie tym nie uwzględnia się wartości krwi, za którą dawca otrzymał ekwiwalent pieniężny, - Oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny. |
Darowizny na działalność charytatywno - opiekuńczą Kościoła odliczane na podstawie odrębnych ustaw o stosunku Państwa do poszczególnych Kościołów - bezlimitowe | - Darowizna pieniężna - dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego  - Darowizna niepieniężna - dokument, z którego wynika wartość tej darowizny oraz oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny (pokwitowanie odbioru darowizny) - W okresie dwóch lat od dnia przekazania darowizny - sprawozdanie o przeznaczeniu jej na tę działalność |
Ulga na korzystanie z Internetu –limit 760 zł | Faktura w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług + dowód jej opłacenia |
Ulga rehabilitacyjna – z wyjątkiem wydatków niewymagających udokumentowania, tj.: - używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne –limit 2280 zł - opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa – limit 2280 zł, - utrzymanie przez ww. osoby niewidome psa przewodnika – limit 2280 zł
Brak obowiązku udokumentowania ponoszonych wydatków w ww. przypadkach nie oznacza, że urząd skarbowy nie ma możliwości weryfikacji zasadności i wysokości dokonanych odliczeń. | - Orzeczenie o stopniu niepełnosprawności/przyznające grupę inwalidzką - Dokumenty stwierdzające poniesienie wydatków |
Odliczenie składek ZUS | Dokumenty stwierdzające poniesienie wydatków; informacje otrzymane od płatników |
Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne - w wysokości nieprzekraczającej 7,75% podstawy wymiaru | Dokumenty stwierdzające poniesienie wydatków; informacje otrzymane od płatników |
Ulga prorodzinna | Ustawodawca nie wskazał w przepisach konkretnych dokumentów poświadczających prawo do ulgi – można zatem jako dowód przedstawić wszystko, co może przyczynić się do wyjaśnienia sprawy, a nie jest sprzeczne z prawem (m.in. akt urodzenia dziecka, wyroki sądów, zaświadczenia z instytucji pomocy społecznej itp.) |
Tzw. ulgi mieszkaniowe (odliczane na zasadzie praw nabytych) – „duża” ulga budowlana, ulga remontowa, ulga odsetkowa | M.in. faktury dokumentujące poniesione wydatki, akt notarialny, pozwolenie na budowę, inny dokument potwierdzający tytuł do budynku/lokalu mieszkalnego, umowy kredytowe, zaświadczenie banku o wysokości zapłaconych w roku podatkowym odsetek |
Ponieważ odliczeniu podlegają wydatki poniesione w roku podatkowym, za który składane jest zeznanie, to w niektórych przypadkach można doprowadzić do zwiększenia kwoty przysługujących odliczeń. Wystarczy umiejętnie i odpowiednio wcześnie zadbać o uzyskanie stosownych dokumentów.
Przykład
|
REKLAMA
© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.
- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat